加强企业内部控制提高企业经营效率

加强企业内部控制提高企业经营效率赵洪艳摘要：本文对存在于企业内部管理控制当中显著的不足进行详尽地剖析研究，并提出对应的解决方案。关键词：企业；内部管理；控制一、现今企业内部管理控制所存有的不足1.缺少较好的企业管理制度目前许多企业内部都设有相关的监事会、董事会等监督机制，可是企业法人没有深入地了解企业董事会真正的性质，不能够极大限度地利用其功能。忽视了企业董事会在企业正常经营中所发挥的监督控制功能，在企业当中，董事会只是一个虚设的职能，负责企业整体的经营活动的高层管理者和实施决策行为的董事会的职能与责任会有一定程度的重叠，进而会导致企业高层领导者的气势高于企业董事会，而企业的监事会也存有一样的情况，使得企业内部的监督管理工作与责任义务都出现混淆的情形，导致企业内部情况变得越来越严峻。2.没有较深入地了解企业内部管理控制现阶段，国内大多数企业对内部管理控制的了解并不透彻、深入，虽然目前较多的企业都在使用着内部控制，但是却没有真正地了解、掌握过内部控制管理对企业运营所产生的影响，而且部分企业对内部管理控制的了解存有一定的误区；有的企业连内部控制的基本含义都没有较准确的认识，在他们的观念里企业实行内部管理控制就只是对企业实施相应的监管工作，亦或者是处理相应的工作文件等。以上的种种观念都很难让企业的利益相关者获得相应的利益以及保护，企业的经济利益逐渐降低，业务量逐渐减少，缺少相应的风险管理机制，导致大部分的企业难以进行持续发展的计划。3.监管力度不足企业所进行的内部管理控制是一个长期性的工作，也是一个处于不断发展的状态，要完成这一艰巨的任务需要较多的管理机制的融入。然而就目前国内企业内部控制的进展来看，内部控制的工作都趋向于设立、缺少监管以及实行，在实际的应用当中对所产生的难题没能投射足够的关注力度，进而导致企业的内部管理控制出现重形式、轻实践的现象，缺少能够及时地察觉、处理问题的能力，没能落实好相应的监督管理机制，这样就难以研究企业内部控制管理工作的成果，进而形成忽视企业的内部管理控制项目，工作效能低，触碰法律与道德底线的事情时常发生，企业的资金受损。二、强化企业内部控制管理力度的相应措施146

1.增强内部控制意识企业负责人在单位内部控制体系中居主导地位，对建立一个卓有成效的内部控制环境起着绝对关键的作用。按照《会计法》和《内部会计控制基本规范》的规定，企业负责人作为单位财务与会计工作的第一责任主体，对本单位内控制度的合理性、有效性负主要责任。一是要通过各级财政部门和国有资产管理部门组织相关企业单位负责人进行培训学习，企业负责人在日常工作中适时加以宣传等形式，并和企业文化建设结合起来，使企业形成一个认识到重视内部控制制度的氛围。二是要通过建立和完善内控制度，加强对薄弱环节和重要岗位的控制，细化责任，做到制度管人，形成一个相对完整、有章可循的内部控制体系。三是要提高企业整体建立健全内控的责任意识，实施会计内控不仅是财务部门的事，有关经济业务涉及到的所有部门都是内控的范围，单位内各部门都应具备内控理念，强化内控意识，与财务部门共同承担内控责任。在企业负责人和全体员工共同努力下一定能创造出良好的内部控制环境，使企业的内部会计控制工作得到有效实施。2.适当地调节企业内部的管理目标构造有效、合理的企业内部组织，明确重要环节的相关责任负责人、位置以及地域，而且设立有效的协作系统以及合理的交流途径，进而构成适当的监管、实行、决议计划的制度。这一工作任务的完成就需求对企业运作的经济项目，实施恰当的责任制，而且确定特性不一的责任负责对象，对企业内部的管理目标进行分段处理，实时确定每一责任对象的工作目标，进而容易实施高效的考核任务，根据员工的实际工作状况进行相应的奖赏与惩罚。设立与责任义务相符的鼓励管制制度，这样不仅可以减少责任承当者间互相推脱责任的现象，而且又能够提供较为公平的、表现自我的机会，可以较大可能地打开他们创造性思维以及提高他们工作的参与度，进而展现与提升自己的能力。3.当代企业管理观念需求企业设置内部管理控制在企业管理控制的工作内容中，内部管理控制工作是较为繁杂的，它既有助于企业的高层管理者开展有关企业运作的目标以及经营策略，确保企业可以获得较高.com.cn. All Rights Reserved.我国企业基于内部控制的风险管理分析杨秀坤摘要：本文基于内部控制来研究我国企业的风险管理，最终可以尽早地处理风险，基于内部控制来改善风险管理。关键词：内部控制；风险管理；COSO目前，与国外发达国家相比，我国企业的内部控制水平都还比较落后，因此，通过科学的方法研究一套有效的风险管理体系变成了我国企业进一步发展的必然要求和重要保证。只有完善了内部控制制度，在此基础上建立风险管理体系，才可以使我国企业在复杂的环境中更有竞争优势。一、基础理论分析1.内部控制的含义与构成要素分析（1）内部控制的含义。内部控制是由企业的董事会、管理层和其他人员实现的过程，旨在为财务报告的可靠性、经营的效果和效率和符合适用的法律和法规提供合理保证。可以看出，内部控制是由企业管理人员在实践中不断创新和改进以及学术界学者们的不断研究和总结共同推动而发展起来的。内部控制作为企业自我调节的工作效率以及经济效益；确保企业经营成果的具体、详尽信息有较强的实用性、可靠性。企业内部管理控制工作可以让企业获得更多的经济利益，因此企业弄好有关内部工作的控制就需求技术上的提升、谨慎认真的工作态度和细致小心的工作心态。4.提高会计人员自身素质一是建立财务工作目标考核机制，制定相关财务人员岗位责任制。单位建立财务人员突出表现奖励基金，年终对于会计年度财务工作表现突出的财务人员进行奖励，以促进财务人员工作热情，激发其潜能。反之，对于不遵守财务法规制度的要进行处分，做到奖惩分明。二是企业应该定时的对企业财务内部控制部门的相关人员进行培训和教育，不断的提高他们的专业水平，注重他们的对新的知识的吸取能力，加强内部控制相关人员的创新能力和水平。5.强化企业监督管理工作企业只有强化对内部监督管理，加紧实施工作的脚步，方能使企业内部管理控制工作更加高效地进行。首先，企业要想进行高效地内部管理控制任务，政府则要做好带头工作，才能极大限度地展现政府功能。政府相关的部门要互相协作、合理分工，对责任制不断地进行详细的改进与完善工作，而且在部门之间要实时地做到和制约的一个内在机制，处于企业全面管理的重要地位，它与企业整体的经营活动结合在一起，与风险的预防和管理密切相关。（2）内部控制的构成要素分析。COSO报告阐述了组成内部控制的构成有8大要素，分别为内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通和监督。这八大要素是一个有机的整体，是一个相互作用、相互影响的过程。企业内部控制的这八大要素彼此关系非常紧密。其中，内部环境是企业进行风险管理的基础，为其他要素的顺利进行提供了基本的组织结构；制定企业目标，是风险管理的起点，也是其他各个要素的动力源泉；目标制定之后，对影响目标实现的各类风险事件进行风险事件的识别，进而对风险进行全面的评估，促进风险应对能力；信息与沟通和监督则是贯穿信息透明化，按期地实行信息交换工作，让监督管理工作实施得更加高效，强化企业外界环境的监管制度，确保企业内部管理控制机制顺利地实行。其次，企业要对内部实行详细、准确、整体的评定。所谓的对企业内部进行评定，即是企业内部的董事会根据企业的运作成果对企业进行详细、准确、全方位的评定过程。对企业内部管理控制进行详细、准确、全方位的评定能够让企业内部的管理制度变得更加的有效；有助于提升企业的公信度以及美誉度。而且企业应从内部各方面的元素出发，融入企业的经营理念以及运营特征，确保企业内部管理控制的实质工作，建立企业有关内部管理控制的标准系统，全方位地评定企业内部管理控制的计划以及运作状况。总之，加强和完善我国企业内部控制，有效防范和控制企业风险，已成为当前理论和实务界的共识，它对于改善我国企业内部控制现状，保证企业有效运行有着非常重要的意义。参考文献：[1]罗路娟.浅谈加强企业内部控制的意义，会计师，2011年08期.[2]陈筱慧.如何加强企业内部控制，会计师，2012年03期.[3]许小兰.国有企业内部控制问题研究[D].暨南大学，2007..com.cn. All Rights Reserved.（作者单位：国际纸业（沈阳）包装有限公司）147