433 税务专业基础之蔡仲巾千创作
创作时间:二零二一年六月三十日 一、考试性质
税收学是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程. 二、考试目标
本考试年夜纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点, 科学、准确、规范地测评考生税
收学的基本素质和综合能力, 具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度
的掌握与运用, 为国家培养具有良好职业品德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能
力的高条理、应用型、复合型的税务专业人才.
本考试旨在三个条理上测试考生对税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度等知
识掌握的水平和运用能力.三个条理的基本要求分别为: 1、熟悉记忆: 对税收理论与制度规定的记忆方面的考核. 2、分析判断: 用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题;
3、综合运用: 运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题.
三、考试形式和试卷结构 1、试卷满分及考试时间
创作时间:二零二一年六月三十日
创作时间:二零二一年六月三十日
本试卷满分为 150 分, 考试时间为180 分钟 2、答题方式
答题方式为闭卷、口试.试卷由试题、答题卡和答题纸组成, 选择题和判断题的谜底必
须涂写在答题卡上, 其他题目的谜底必需写在答题纸相应的位置上.考生不得携带具有存储 功能的计算器. 3、试卷结构
税收学原理考核的比例为 40%, 分值为60 分; 中国税制实务考核的比例为 40%, 分值为60 分; 中国税收征管制度考核的比例为 20%, 分值为30 分. 4、考试题型
单项选择题 20 题, 每小题1 分, 共20 分; 多项选择题 10 题, 每题2 分, 共20 分; 判断题 10 题, 每小题2 分, 共20 分; 计算题 6 题, 每小题5 分, 共30 分;
综合分析题(案例分析题)2 题, 每小题15 分, 共30 分; 论述题 2 题, 每小题15 分, 共30 分. 四、考试内容 (一)税收学原理 1、税收的起源与发展
国家、财政与税收的发生;我国税收的起源与发展;西方税收的
创作时间:二零二一年六月三十日
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起源与发展.
2、税收的涵义
国家的公共权力与税收;税收与剩余产物价值;税收的实质;税收的特征. 3、税收原则
税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则. 4、税收负担及其转嫁与归宿
宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税负转嫁
与归宿的局部均衡分析;税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性分 析.
5、税收效应
税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应. 6、税制结构分析与比力
税制结构的概念;税制结构的分类及特点分析;税制结构的决定因素;世界各国的税制 结构格局分析.
7、中央与处所的税收关系
正确处置中央与处所税收关系的一般原则;税收立法权和管理权的划分;税种的划分、 税收管理机构的设置.
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8、国际税收
税收管辖权与国际税收协定;居民身份确认规则;非居民各项所得的征税权分配规则;
防止双重征税的法子及外国税收抵免制度;国际逃避税及其防范办法.
(二)中国税制实务 1、税制要素及税收分类
纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;税收分类方法及其类 别.
2、流转税基本理论及制度规定
增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;营业税基本理论及制度规定;
关税基本理论及制度规定;车辆购置税的制度规定等. 3、所得税基本理论及制度规定
企业所得税基本理论及制度规定, 个人所得税基本理论及制度规定.
4、财富行为税制度基本理论及其制度规定.包括, 财富行为税的性质、分类及其特点;
房产税, 城镇土地使用税, 耕地占用税, 城市维护建设税;教育费附加;印花税;资源税;
土地增值税;车船税;契税等的基本理论与制度规定.
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(三)中国税收征管制度 1、税收征管概论
税收征管的概念、目的与原则, 税收征管制度的特点等 2、税收征管制度,
税务管理制度, 税款征收制度, 税务稽查制度;税务行政惩罚与税收刑法制度, 税务争 议处置制度等. 3、纳税服务
纳税人权利呵护;纳税服务机构设置, 纳税服务的内容等.
创作时间:二零二一年六月三十日 创作时间:二零二一年六月三十日
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