财政资金支付审批流程

财政资金支付审批流程

财政资金收付是国家层面的资金运动,是保障财政资金顺利到位的有效途径,是落实财政政策的有力手段。以下是店铺为大家整理的关于财政资金支付审批流程，给大家作为参考，欢迎阅读!

财政资金支付审批流程图

资金管理办法细则

资金管理办法细则【1】

第一章 总则

第一条 为了适应现代化、集团化发展的需要，建立健全以现金流量控制为重点的集团内资金统一调控管理体系，提高资金利用效率，控制财务风险，实现集团内资金管理的高度统一，制订本细则。

第二条 本办法适用于××水泥股份有限公司(以下简称“公司”)及下属各分公司、子公司(以下简称“各公司”)。

第二章 管理机构及职能

第三条 决策机构及职能

1、公司资金管理的决策机构为公司资金管理委员会。

主任委员：公司总裁

副主任委员：公司财务副总裁

委员：公司营销副总裁、 生产副总裁、投资发展副总裁

成员：公司财务中心资金部负责人、销售分公司负责人、物资分公司负责人、工程部负责人、计划发展部负责人、财务经理

2、公司资金管理委员会的主要职能为审定公司资金管理办法;审定年度资金预算、月度资金计划;审定筹融资方案;统一调度资金;检查、考核资金预算、计划执行结果;动态监控公司现金流量，控制财务风险。

3、公司资金管理委员会的工作方式为月度例会。

第四条 执行机构及职能

1、财务中心资金部：

履行资金管理委员会办公室的职能。

主要负责执行资金管理委员会的各项决定;拟订资金管理办法草案;统筹规划公司年度资金预算及月度资金计划;组织资金管理委员会月度会议;向各公司下达经批准的年度资金预算及月度资金计划;审批各公司资金周报表，负责各公司资金调拨;具体指导、监督、检

查各公司资金管理工作;向资金管理委员会提交公司月度、季度、年度资金执行情况表及资金管理工作报告;对各公司资金管理效果提出考核意见与建议。

2、财务经理：

具体负责所辖区域各公司的资金管理工作，组织编制并初审上报各公司年度资金预算、季度资金预测、月度资金计划、资金周报表、资金日报表等相关资料;参与资金管理委员会月度会议;组织实施各公司经批准的筹资方案;督促落实各公司收入计划;具体落实财务中心资金部资金调度方案;根据本办法的权限设定审签各公司支付业务;提交所辖区域月度、季度、年度资金运行报告。

第三章 资金预算

第五条 公司通过实施资金预算管理，实现对各公司的资金集中统一调控。

各公司的资金收支，必须按规定编制资金预算，经财务经理初审，报财务中心资金部复审并汇总呈报公司资金管理委员会批准后，严格执行。

资金预算审批程序如下图：

1、年度资金预算

各公司应依据年度财务预算编制资金预算，在每年1月15日前向财务中心资金部提交年度资金预算草案，待公司资金管理委员会批准后提交正式年度资金预算。

2、季度资金预测

各公司应依据经公司资金管理委员会批准的年度资金预算，在每季度首月8日前向财务中心资金部提交季度资金预测。

3、月度资金计划

各公司应依据经公司资金管理委员会批准的年度资金预算，结合季度资金预测，编制月度资金计划，于每月3日前报财务中心资金部。

对于单笔支付金额在100万元以上(含100万元)的计划，须列明详细支付单位名称和金额。

应付材料款、代垫运杂费、工程尾款支付计划明细表随同月度资金计划一同报资金部。

销售公司应于每月最后一天向财务中心资金部及各直管公司提报下月货款回笼计划。

工程部应于每月最后一天向财务中心资金部以及相关的各分子公司提报下月工程款支付计划。

4、资金周报表

各公司应根据月度资金计划，编制资金周报表，于每周六上午报财务中心资金部。

5、资金日报表

各公司应按时编制资金日报表，于每日上午9点前报财务中心资金部。

第六条 各公司应按月编制月度资金执行情况表，于次月3号前随同次月月度资金计划一并报财务中心资金部。

第四章 筹资管理

第七条 各公司需新增借款，必须向财务中心资金部提出借款申请，经公司资金管理委员会批准后由财务中心资金部统一对外筹资。

各公司无权自行向外借款。

第八条 固定资产项目贷款

1、各公司经批准的新建项目，须新增固定资产项目贷款时，应纳入年度资金预算，并专项申请报批。

2、财务中心资金部统一对外筹资，负责与金融机构进行贷款合同的洽谈。

所辖公司的财务经理亦参与合同洽谈。

3、申请贷款的各公司应配合财务中心资金部的筹资工作，按规定提供贷款所需相关资料。

4、当子公司为借款主体时，由子公司法定代表人授权财务经理签订借款合同，并监督借款人严格履行合同。

第九条 流动资金借款

1、流动资金借款计划纳入年度资金预算。

2、各公司流动资金不足时，只能向财务中心资金部申请借款。

3、财务中心资金部收到申请后，将优先考虑在公司内进行资金调剂。

经公司资金管理委员会批准后，由财务中心资金部统一向申请借款的公司调拨资金。

严禁各公司自行拆借资金。

4、公司内资金不足时，经公司资金管理委员会批准，财务中心资金部将组织向金融机构借款。

5、当子公司为借款主体时，由子公司法定代表人授权财务经理签订借款合同，并监督借款人严格履行合同。

第十条 担保与抵押

担保与抵押必须经公司资金管理委员会批准。

1、一般情况下，原则上以资产抵押方式为主。

2、各公司经批准的银行借款资产抵押方案，必须经财务经理初审，并报财务中心资金部审定后方可实施。

3、各公司不得自行实施资产抵押;不得自行向第三方提供担保，各关联公司间也不得

自行相互提供担保。

第五章 营运资金管理

第十一条 收入管理

1、各公司资金收入均应纳入资金预算。

2、各公司应在公司指定的银行开设结算账户，未经公司批准，不得自行开立账户。

新开账户的公司需向财务中心资金部提出申请，待财务中心主任批准后方可办理。

3、销售公司必须及时足额将货款收入存入公司指定账户，销售公司及所属各市场部不得开设账户留存货款。

4、经批准的各公司月度资金计划，涉及各公司间调拨资金的，由财务中心资金部统一签发“资金调拨单”，经财务中心主任批准后实施，各公司必须确保资金2日内到账。

5、各公司必须及时足额将货款收入入账。

收款单录入时间与账务处理时间不得超过1个工作日。

第十二条 支出管理

公司及各公司所发生的全部经济业务，必须严格按合同办理结算，并及时挂账。

无论是公司总部还是各分子公司的款项支付，必须坚持公正、公平、公开的原则，必须坚持信守合同的原则，必须坚持按均衡支付率办理的原则，确保公司资金支付不存在法律纠纷。

1、总部应付材料款及代垫运杂费支付管理：由财务中心资金部提出支付建议计划，交业务主管部门确认，经公司主管副总裁审核后，报财务中心资金部，按资金预算管理规定报批执行。

2、各公司应付材料款及代垫运杂费支付管理：由各公司计财部提出支付建议计划，交各公司业务主管部门确认，经各公司执行经理审核后， 报各公司计财部，按资金预算管理规定报批执行。

3、支付建议计划必须包括“年初余额、本年应付、本年已付、期末余额、支付率、财务支付建议计划、主管部门调整计划、调整原因说明”项目。

4、对于批准计划未执行的，需在月度资金运行报告中加以说明，并在次月计划中滚动安排。

5、各项税款、利息费用等支付必须按规定填制付款凭单，由财务经理签批后方可支付。

税款缴纳原则上不得超出应交税金期末余额，确需预交税款或支付税款滞纳金、罚款等营业外支出，需向财务中心资金部提出申请，待财务中心主任批准后方可支付。

6、其他未尽的支付事项，参照以上规定办理。

7、各公司日常资金支付，应依据明细资金计划办理。

审批权限设定如下：

水泥熟料生产线单笔支付金额超过10万元(含10万元)，粉磨站及其他公司单笔支付金额超过5万元(含5万元)的业务，必须报经财务经理签字后方可安排支付。

财务经理不在现场时，可序时电传审签支付，然后补签原件。

水泥熟料生产线单笔支付金额在10万元以内，粉磨站及其他公司单笔支付金额在5万元以内的业务，经财务经理授权后，可按规定程序支付。

8、原则上不得计划外付款。

但因各公司生产经营临时需要等特殊情况需计划外支付时，按以下审批程序办理：

①单笔金额不超过20万元的，由财务经理审签支付。

全月不超过3笔。

②单笔金额超过20万元但不超过50万元的，必须报财务中心资金部审批后，由财务经理审签支付。

全月不超过2笔。

③单笔金额超过50万元的，必须经财务中心资金部呈报财务中心主任审批后，由财

务经理审签支付。

拓展阅读：

国家重点文物保护专项补助资金管理办法解读【2】

为加强和改进中央财政文物保护专项资金管理，提高财政资金使用效益，财政部、国家文物局颁布了《国家重点文物保护专项补助资金管理办法》(以下简称《办法》)。

为便于更好地了解《办法》制定的背景,国家重点文物保护专项补助资金的定义、范围，记者走访了有关专家。

一、《办法》制定的背景

经过第三次不可移动文物普查，以及正在有序开展的第一次可移动文物普查，我国文化遗产资源处于逐年上升的趋势。

目前，我国已拥有联合国教科文组织认定的世界遗产45处，其中世界文化遗产31处、世界文化与自然混合遗产4处;国务院已批复公布七批全国重点文物保护单位，共计4295处。

此外，我国还有博物馆3020座，国有博物馆收藏文物2864万多件。

同时，国家对文物保护工作的投入也在相应增加，仅就中央对地方文物保护专项转移支付资金而言，2009年11亿元、2010年12亿元、2011年40亿元、2012年65亿元、2013年预算安排70亿元。

为加强财政资金管理，更好地满足文物保护工作的需要，应当进一步完善资金管理办法，规范专项资金分配和使用，提高财政资金使用效益。

自2011年起，财政部教科文司会同国家文物局办公室经过充分调研和多次征求意见，对原有的《国家重点文物保护专项补助经费使用管理办法》(财教[2001]351号)和《大遗址保护专项经费管理办法》(财教[2005]135号)进行了合并和修改，起草并颁布了《国家重点文物保护专项补助资金管理办法》。

二、什么是国家重点文物保护专项补助资金

国家重点文物保护专项补助资金(以下简称“专项补助资金”)是中央财政为支持全国重点文物保护工作、促进文物事业发展而设立的具有专门用途的补助资金。

专项补助资金的年度预算，根据国家重点文物保护工作总体规划、年度工作计划及中央财政财力情况确定。

专项补助资金的管理与使用坚持“规划先行、保障重点、中央补助、分级负责”的原则。

专项补助资金用于补助地方的，适当向民族地区、边远地区、贫困地区倾斜。

专项补助资金实行项目管理。

财政部和国家文物局共同建立专项补助资金项目库。

专项补助资金的管理和使用应当严格执行国家法律法规和财务规章制度，并接受财政、

审计、文物等部门的监督和检查。

三、专项补助资金的补助范围

专项补助资金的补助范围主要包括：全国重点文物保护单位保护、大遗址保护、世界文化遗产保护、考古调查、可移动文物保护等，并详细规定了支出内容。

对非国有的全国重点文物保护单位，可在其项目完成并经过评估验收后，申请专项资金给予适当补助。

《办法》特别强调，专项补助资金的使用范围不包括：征地拆迁、基本建设、日常养护、应急抢险、超出文物本体保护范围的环境整治支出、文物征集以及中央与地方共建国家级重点博物馆的各项支出。

《办法》规定，专项补助资金不得用于支付各种罚款、捐款、赞助、投资等支出，不得用于各种工资福利性支出，不得用于偿还债务，不得用于国家规定禁止列入的其他支出。

四、专项补助资金的申报程序

项目实施单位应当按照要求填报《国家重点文物保护专项补助资金申请书》和文物保护项目预(概)算文本，根据行政隶属关系和规定程序逐级申报。

其中：

(一)项目实施单位隶属于中央部门的，应当逐级报送至中央主管部门审核同意后，报财政部和国家文物局。

(二)项目实施单位隶属于地方的，应当逐级报送至省级财政部门和省级文物行政部门共同进行审核汇总后，报财政部和国家文物局。

项目实施单位主管部门属于非文物系统的，应当由其主管部门审核同意后报同级财政部门和文物部门，由财政部门和文物部门逐级上报。

(三)项目实施单位为非国有的，应当逐级报送至所在地方省级财政部门和省级文物行政部门，由省级财政部门联合省级文物行政部门对文物保护项目完成情况进行评估验收后，报财政部和国家文物局。

五、《办法》确立专项补助资金管理模式有哪些制度优势

(一)专项补助资金的管理实施项目管理制

与一般的维修项目不同，文物保护工作具有较强的专业性和特殊性。

首先，文物本体体量不一，以全国重点文物保护单位为例，大到长城、故宫，小到大金得胜陀颂碑(石碑全高328厘米，碑身高177厘米，宽85厘米，厚31厘米)，都在补助范围之内;其次是文物修复要秉承“原材料、原工艺、原体量、最小干预”的原则，在不同时代、不同材质文物保护维修的时候，所选取的材料和工艺也不一样，这就形成了文物保护项目立项、保护方案编制和审批、施工、验收等环节中要特别强调专业性特点。

因此，《办法》明确了专项补助资金的项目管理制度，体现了文物保护工作的特点，做出更加符合实际工作的需求。

(二)打破了文化文物行业和其他行业的界限和国有、非国有的所有制界限

《办法》将资金补助范围扩大到所有经国务院公布的全国重点文物保护单位(包括中央部门归口管理的，如教育部所属大学校舍;也包括地方宗教部门、企业和个人管理的)和所有国有文物收藏单位馆藏一、二、三级珍贵文物保护，基本涵盖了我国文物保护工作的重点。

非国有全国重点文物保护单位(以乡土建筑为主，多为乡村和城市传统街区的民宅)往往还在发挥使用功能，在使用过程中因要以文物保护的要求管理，会对使用造成一些限制，对它们的专项资金补助可以看做是国家对限制私权的补偿，彰显了文物保护政策的人性化。

(三)合理划分文物保护各方参与者的责任

文物是中华民族的共同财富，加强文物保护工作涉及国家和民族全局性利益。

根据《文物保护法》，地方各级人民政府负责本行政区域内的文物保护工作，但由于文物保护工作具有很强的跨区域性质、效益外溢特征十分明显，中央政府必须切实承担起管理责任，对地方文物保护工作予以规范、指导和支持。

同时，鼓励和引导社会资金投入文物保护领域，形成全社会参与文物保护的多元化投入机制。

《办法》重新确定了中央财政专项资金项目预算审核、下达、监督和绩效评价等职责分工和业务流程。

除财政部和国家文物局外，文物保护专项资金管理还涉及中央有关部门、地方各级财政部门、文物部门和文物保护项目实施单位等各个方面。

此次修订办法，对原有的相关条款进行了修改和补充，进一步明确了各自的管理责任。

(四)强化了资金管理和监督评价

根据现行财政管理要求，对专项资金拨付、预算调整、开支标准、政府采购、结转和结余、国有资产、无形资产等管理进行了规定。

明确专项资金管理实行年度财务报告制度、结项财务验收报告制度，未能通过结项财务验收的项目应报财政部和国家文物局按照规定进行处理。

同时，强调建立健全专项资金管理使用的监督检查机制和绩效评价制度。

财政部会同国家文物局采取委托财政部驻各地财政监察专员办事处或中介机构等方式对专项资金管理使用情况进行监督检查和绩效评价。

检查或评价结果作为以后年度专项资金预算安排的重要参考依据。

专项资金绩效评价办法将另行制定。

六、需要说明的几个问题

(一)如何理解国家重点文物保护专项补助资金使用和管理上的特点?

国家财政、文物部门和各级地方政府经过实践探索、形成的中央文物保护资金专项转移支付管理机制，探索资金管理使用方向明确、实施便捷、效率值高等突出特点和优势，既可针对文物保护项目实际需求妥善解决文物保护轻重缓急的排序问题，又可及时有效地

开展重点文物保护抢救工程，使一大批珍贵文物得以安全保护和永续传承。

而将现有专项资金统一合并为“国家重点文物保护专项资金”是财政部、国家文物局贯彻《国务院机构改革和职能转变方案》“完善财政支付制度，大幅度减少、合并中央对地方专项转移支付项目”的重要举措。

(二)如何理解《办法》相对于以前政策的创新性?

随着文物保护工作的不断深入，我国文物保护管理的理念也在不断创新和完善。

一方面，文物保护的广度和深度不断扩大，包括工业遗产、水下遗产、线型遗产、文化景观等都成为文物保护重要内容，文物科技保护水平逐步提高，中外交流日益紧密，文物保护对促进经济社会发展的贡献作用明显增强;另一方面，文物行政管理部门也在转变管理职能，不仅注重于管理本系统所属的文物保护单位、博物馆等，而是面向全社会履行行政管理职能，通过制定和完善相关政策、法规，加强宣传和监管等，推动形成全社会共同保护文化遗产的强大合力和长效机制。

文物保护管理理念的创新对加强文物保护专项资金管理提出了新的要求，需要修订和完善原有的管理办法，打破行政隶属关系和文物形态的界限，进一步扩大财政支持范围，使其更加适应新形势、新任务的要求。