免抵退税申报注意事项

一、 出口退税申报期限：

1、增值税申报：按月申报，申报期为每月1-10号（节假日顺延）。

2、生产企业免、抵、退申报：按月申报，申报期为每月1-15号（节假日顺延）。

3、外贸企业出口退税申报：货物报关出口之日起90天内。 4、出口货物报关单的收齐期限：货物报关出口之日起90天内收齐出口货物报关单（出口退税专用联）。

5、出口外汇核销的办理期限：货物报关出口之日起180天内到市外汇管理局办理出口外汇核销手续。（核销单收齐时限：210天）

6、进料手册登记：以取得海关核发的《进料加工登记手册》后的下一个增值税纳税申报期内办理《生产企业进料加工登记申报表》。

7、免税进口料件报关单的申报：于发生进口料件的当月申报办理《生产企业进料加工进口料件申报明细表》。

8、进料手册核销：以取得主管海关核销证明后的下一个增值税纳税申报期内申报办理核销手续。

二、企业免、抵、退申报注意事项： 1、有转厂业务的企业应每月按规定计算并在纳税申报表附表二14栏转出不予抵扣进项税金；以进料加工复出口方式出口视同内销征税其对应的进项应在纳税申报表附表二17栏转出。

2、免抵退税汇总表15栏--“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额应及时按月在纳税申报表附表二18栏中转出。 3、废料销售申报表各栏次应如实填报，废料销售额应与纳税申报表附表五中“其他增值税”金额一致。

4、进项发票中属生活用电、水、燃料分摊部分应在纳税申报表附表二15栏中转出。

5、纳税申报表15栏“免抵货物应退税额”应与上月免抵退汇总表24栏“应退税额”金额一致。

三、录错报关单号的调整方法：

1、如果报关单未做收齐的，在收齐单证时直接修改报关单号。

2、如果报关单已做收齐，预审反馈信息读入处理后，在“申报数据处理”中手工取消错误报关单信息不齐标记“B”，并附一情况说明。

四、几种特殊报关单（如虚拟报关单、错误报关单、成品退换报关单、海关删单报关单），应检查其单证是否齐全，是否已手工取消信息不齐标志（单证、信息必须齐全）。