征税和纳税
基 础 演 练
一、选择题
1．2017国家将加大结构性减税和定向减税，为未来发展培育新动能，要用政府税收的减法，换取“双创”新动能的加法。下列措施与该项政策相符的是( C )
①用“减税降费”的积极财政政策促进产业结构的转型升级
②用自主创新示范区所得税试点政策激发科研人员的创新智慧 ③用降准降息的宽松政策，拓宽企业融资渠道 ④深化金融改革，提升经济活力和竞争力
A．②④
B．②③
C．①②
D．①③
[解析] 用政府税收的减法换取“双创”新动能的加法，那就是需要我们通过财政政策的激励作用促进大众创业、万众创新的发展，①②符合题意。③是属于货币政策，与题意不符；④金融改革不属于财政政策的范围，与题意不符。
2．自2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，这给供给侧结构性改革注入了税收政策的强动力。全面推开“营改增”试点对推动供给侧结构性改革的重要意义在于( B )
①避免重复征税，深化财税体制改革 ②减轻企业负担，激发其创新活力 ③推动结构性减税，助推经济转型 ④加强宏观调控，引导企业规范经营
A．①②
B．②③
C．①④
D．③④
[解析] 本题考查对“营改增”的理解。①④不符合题意，②③正确且符合题意，故选B。
3．楼市调控新“国五条”，明确提出“扩大个人住房房产税改革试点范围”。政府开征房产税后，对商品房交易产生的影响用图示描绘出来(D1为征税前，D2为征税后)，下列图示最符合其变化的是( C )
[解析] 政府开征房产税后，商品房交易中购房的成本会增加，这将导致商品房需求量教案试题
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的下降，据此可以排除B、D两项。政府开征房产税后，商品房交易中购房的成本会增加，这意味着在房价相同的情况下，商品房需求量会减少，据此可以排除A项，选出C项。
4．负所得税的做法是设定一个收入平均水平，然后根据每个家庭的收入差别，分别制定税收门限，当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助。这一措施( B )
①表明财政是促进社会公平，改善人们生活的物质保障 ②说明税收应改变其固定性，根据多种因素进行合理调整
③启示税负要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力 ④再一次证明了公平的收入分配是社会发展进步的基础
A．①②
B．①③
C．③④
D．②④
[解析] 当一个家庭收入超过平均水平就应该收取正所得税；而当一个家庭的收入低于平均水平时，就应该收取负所得税，即从政府那里获得补助。这一措施表明财政是促进社会公平，改善人们生活的物质保障，启示税负要公平对待所有人，并保持低收入者进行自助的动力，①③符合题意；税收具有固定性，生产力是社会发展进步的基础，②④错误；故选B。
5．现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是( C )
①依法按时向税务部门缴纳增值税 ②依法要求政府部门公开财政支出用途 ③就某征税行为依法对税务部门提出质疑 ④年收入超12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表
A．①②
B．①③
C．②③
D．③④
[解析] 依法要求政府部门公开财政支出用途是纳税人的权利，就某征税行为依法对税务部门提出质疑，是纳税人的权利，故②③正确。①④是纳税人的义务，而不是权利，故排除。
二、非选择题
6．近年来，面对复杂的国际经济环境，为促进我国经济的平稳较快发展，我国继续实行积极的财政政策，不断深化税制改革，相继实施了提高个人所得税起征点、营业税改征增值税、小微企业减税等政策。同时，为保证国家税收的收缴，税务机关也加大了对偷税、欠税、骗税、抗税的惩处力度，震慑了违法行为，保证了税收任务的顺利完成。
(1)结合材料，说明我国实施上述减税政策的重要意义。(2)运用税收的知识，分析加大对四种违反税法行为的惩处力度的经济学依据。
[答案] (1)①提高个人所得税起征点，有利于调节个人收入分配，缩小收入差距，实现社会公平。②营业税改征增值税，可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。③对小微企业减税，有利于减轻企业税收负担，促进社会经济发展。 教案试题
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(2)①税收具有强制性、无偿性、固定性的基本特征。加大对四种违反税法行为的惩处力度，体现了税收的强制性。②税收是国家财政收入的最重要来源。加大对四种违反税法行为的惩处力度，有利于加强对税收的征管，防止税收流失，保证国家财政收入。③我国税收的性质是取之于民、用之于民，依法纳税是每个纳税人应尽的义务。加大对四种违反税法行为的惩处力度，有利于体现税法尊严，维护人民利益。
创 新 拓 展
一、选择题
1．财政是国家治理的基础和重要支柱。为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，优化财政支出和税制结构。以下改革措施与其带来的影响对应正确的是( B )
①征收高耗能产品的消费税→调节企业产品结构→引导居民合理绿色消费 ②加大节能减排的财政投入→实现资源优化配置→促使社会总供求的平衡 ③健全完善个人所得税制度→缩小个人收入差距→提高社会总体消费水平 ④扩大“营改增”试点范围→增加国家财政收入→促使公民自觉依法纳税
A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
[解析] ①③观点正确且符合题意，征收高耗能产品的消费税，能够调节企业产品结构，引导居民合理绿色消费；健全完善个人所得税制度，能够缩小收入差距，能够提高社会总体消费水平，故入选。②④观点错误，加大节能减排的财政投入有利于实现资源优化配置，但是不能促进社会总供给与总需求平衡；扩大“营改增”试点范围，不能增加国家财政收入，故排除。
2．2017年我国将继续适度扩大日用消费品降税范围，以暂定税率方式降低进口关税税率相对较高、进口需求弹性较大的箱包、服装、围巾、毯子、真空保温杯、太阳镜等商品的进口关税。这一降税举措有利于( A )
①丰富国内消费者购物选择，满足国内消费升级需求 ②推进供给侧结构性改革，促进产业结构的调整升级 ③抑制消费者在国外的消费，推动外贸发展方式转变 ④保护中国自主品牌，形成产品在价格竞争上的优势 A．①②
B．①③
C．②④
D．③④
[解析] 降低日用消费品进口关税税率，一方面，能丰富国内消费者的购物选择，满足国内消费升级需求，另一方面，能增强国内企业竞争压力，倒逼国内企业转型升级，促进产业结构的调整升级，①②正确；③中“抑制消费者在国外的消费”的说法错误；消费品进口关税税率降低后，我国产品在价格竞争上的优势减少，④错误。
3．个人所得税改革是我国2017年财税改革的重要内容。针对当前我国经济通货膨胀压力增大及全面放开二孩后部分居民生活负担可能加重的问题，有政协委员建议提高我国个人所得税的免征额。该建议的经济学依据是( B ) 教案试题
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①实现共同富裕是社会主义市场经济的根本目标 ②个人所得税是实现社会公平的根本手段 ③这样做有利于增加税收，为政府进行宏观调控提供充足的资金支持 ④这样做有利于释放有效需求，缓解通货紧缩压力
A．①③
B．①④
C．②③
D．②④
[解析] 个人所得税免征税(起征点)的提高，意味着居民缴纳个人所得税款的减少，有利于促进收入分配的公平，实现共同富裕，故题肢①正确。个人所得税有利于促进社公平，但并非根本手段，故排除题肢②。提高个税免征额，税收减少，故排除题肢③。个税免征额提高，居民缴纳税款减少，居民实际收入增加，收入是消费的基础，故题肢④正确。故本题答案选B。
4．经济学家拉弗用图揭示了税率与税收之间的关系，由图可知( B )
A．税率越高，税收收入就越高
B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率 C．R2是政府调节经济的最佳税率选择
D．从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1
[解析] A不符合上述图像，故排除；R2是导致二者关系改变的税率点，但不一定是最佳税率选择，C错误；D明显错误，故排除。随着税率的增加，税收收入增加；但当税率超过一定限度，随着税率的增加，会导致税收收入的减少。故政府要增加税收，需要确定合理的税率，故选B。
5．实行结构性减税，有利于解决实体经济税负偏重的问题。假如某小企业月销售额为41200元，税改前按照销售额的5%缴纳营业税，税改后统一按照不含税销售额(销售额－增值税)的3%缴纳增值税。则其每月少纳税( D )
A．824元
B．1236元
C．1200元
D．860元
[解析] 设税改后应纳增值税为x，则x＝(41200－x)×3%，x＝1200元；税改前应纳营业税41200×5%＝2060元；少纳税为2060－1200＝860元。故选D。
6．老张是一家外资企业的工程师，2015年4月的含税工资收入为8000元，一年后，老张所在的公司劳动生产率提高了12%，老张的工资水平不断提高，2016年4月，老张缴纳的个人所得税为525元，同期通货膨胀率为3%。
工资、薪金个人所得税税率表
教案试题
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级数 1 2 3 4 全月应纳税所得额 不超过1 500元的部分 超过1 500元至4 500元的部分 超过4 500元至9 000元的部分 超过9 000元至35 000元的部分 税率(%) 3 10 20 25 注：个人工资、薪金所得税起征点为3500元。 依据以上信息，不考虑其他因素，我们可以得出的正确结论是( D )
①老张2016年4月的应税工资收入为5400元 ②2016年4月，老张的实际工资为8900元 ③个人所得税具有经济自动稳定器的功能和作用 ④老张的货币工资增长率高于公司劳动生产率的增速
A．①④
B．②③
C．①②
D．①③
[解析] 根据老张缴纳的个人所得税为525元，可以计算出老张2016年4月的应税工资收入为1500＋3000＋(525－1500×3%－3 000×10%)÷20%＝5400(元)，①正确；老张2016年4月的工资为5400＋3500＝8900(元)，但实际工资还需考虑物价因素，由同期通货膨胀率为3%可算出老张2016年4月的实际工资应为8900÷(1＋3%)≈8641(元)，故排除②；老张的货币工资增长率为(8900－8000)/8000×100%＝11.25%，低于公司劳动生产率的增速，故排除④。从材料中可以看出个人所得税可以调节过高收入，能够促进社会公平，具有经济自动稳定器的功能和作用，③正确。
7．2016年4月8日之前，中国对跨境电子商务零售进口商品按照邮递物品征收行邮税；之后，不再征收行邮税，在2000元以内征收增值税、消费税，并按应纳税的70%征收。现消费者通过电商购买国外1000元奶粉和1000元化妆品，对比消费者负税的变化可以得出的结论是(奶粉、化妆品行邮税税率分别是10%、50%；增值税、消费税税率分别是17%、30%，奶粉不征收消费税)( B )
①购买奶粉的负税低于购买化妆品的负税，消费者以购买奶粉为主 ②购买奶粉的负税高于调整前的负税，消费者购买成本增加 ③购买化妆品的负税低于调整前的负税，消费者购买成本降低 ④购买奶粉的负税增幅高于购买化妆品的负税增幅，消费者以购买化妆品为主
A．①②
B．②③
C．①④
D．③④
[解析] 从材料中可以看出，购买奶粉的税负高于调整前的税负，购买化妆品的税负低于调整前的税负，而负税往往会转移给消费者，这将导致消费者购买奶粉的成本增加，购买化妆品的成本降低，②③正确；调整前，购买奶粉的负税要低于购买化妆品的负税，所以不会引起①④的变化情况。故选B。
二、非选择题
8．我国近几年结构性减税的内容： 教案试题
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税种 个人所得税 税改内容 起征点提高到3 500，由九级调整为七级 企业所得税减免优惠项目：①从事农、林、牧、渔业项目的所得；②从事符合条件的环境保护、节能节水项目企业所得税 的所得；③新办软件生产企业或集成电路设计(生产)企业；④需要国家重点扶持的高新技术企业；⑤技术先进的服务型企业；⑥动漫企业减免企业所得税；⑦小型微利企业可享受20%优惠税率 ①从生产型增值税向消费型增值税转变，纳税人购进的增值税 固定资产所发生的进项税额能够在发生当期抵扣；②小规模纳税人增值税征收率由过去的6%和4%一律降至3% 资源税 税收 增加 增值税 消费税 提高磷矿石、玉石、珍珠岩等矿产资源税 提高金属矿、非金属矿的采选产品的增值税率 提高烟酒的消费税率，停征养路费，改征成品油消费税 税收 减免 根据材料，运用经济生活知识，说明我国实施结构性减税的意义。 [答案] 结构性减税是实施积极财政政策的表现，它是宏观调控政策的重要内容，在改善人民生活、促进资源合理配置和国民经济平稳运行方面发挥了重大作用。具体表现在：①对矿产资源和烟酒增税，停征养路费，改征成品油消费税，促进了人们对资源的合理利用，有利于保护环境。②促改增值税为消费税，避免了重复征税，鼓励企业增加固定资产投资，鼓励企业向资金、技术密集型发展；对高新技术企业所得税的减免，有利于促使企业自主创新，有利于产品和产业升级。③企业所得税的减免和增值税的转型，减轻了企业负担，增加了企业收入，促进了企业的发展。④个税调整，直接减轻了居民的税负，增加了居民收入，扩大了消费；对小微企业的税收优惠，有利于小微企业的发展，增加就业，方便了人民生活。
[解析] 回答本题，需要结合材料对国家的宏观经济政策进行具体分析，为此，依据材料，可以从促进节能减排，保护环境，转变经济发展方式；促进可持续发展。进了技术革新和产业升级；促进了企业的发展，提高了企业的竞争力；促进了企业经济的复苏；促进了就业，增加了居民收入，扩大了消费等四个方面具体分析。
教案试题
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