短期偿债能力分析：
A、流动比率＝流动资产/流动负债 (下限为1，适当为2)
a、流动比率高低反映企业承受流动资产贬值能力和偿还中、短期债务能力的强弱； b、流动比率越高，表明企业流动资产占用资金来源于结构性负债的越多，企业投入生产 经营的营运资本越多，企业偿还债务的能力就越强；
c、一般认为比率值为2时比较合理，但要求中国企业流动比率达到2对大多数不实际； d、正常情况下，部分行业的流动比率参考如下：
汽车1.1 房地产1.2 制药1.25 建材1.25 化工1.2 家电1.5 啤酒1.75 计算机2 电子1.45 商业1.65 机械1.8 玻璃1.3 食品>2 饭店>2 B、速动比率＝速动资产/流动负债 （适当为1）
注：速动资产＝货币资金＋短期投资＋应收账款＋应收票据 ＝流动资产－存货－预付账款－待摊费用－待处理流动资产损失 保守速动比率＝（现金＋证券＋应收账款）/流动负债 a、一般认为，企业速动比率为1时比较安全； b、部分行业的速动比率参考如下：
汽车0.85 房地产0.65 制药0.90 建材0.90 化工0.90 啤酒0.90 计算机1.25 电子0.95 商业0.45 机械0.90 玻璃0.45 餐饮>2 C、存货周转天数＝平均存货额/年销售成本×365天 a、平均存货以年初、年末数平均；
b、通常用年销售收入代替公式中分母年销售成本来计算存货的周转天数，这样计算的结 果比实际周转天数要长，周转次数比实际次数要少； c、存货周转天数＝平均存货额/年销售收入×360天
d、在产品盈利率不变的情况下，存货周转天数越短，说明企业销售能力和获利能力越高， 企业偿还短期债务的能力越强。 e、部分行业存货周转天数参考如下：
汽车131天 制药356天 建材100天 化工101天 家电151天 电子95天 日用品62天 商业30天
D、平均收账期（账龄）＝应收账款平均余额/销售收入×360天
a、因销售收入中包括现金销售的部分，因此不能真正反映账款的平均账龄，准确计算应 以全年赊销商品收入总额代替。
平均收账期＝应收账款平均余额/年赊销收入总额×360天 b、部分行业平均收账期参考如下：
汽车24天 冶金56天 机加工39天 化工61天 家电91天 电子90天 食品50天 服装36天 F、经营现金比率＝经营活动现金净流量/流动负债 （3）长期偿债能力分析：
A、资产负债率＝负债总额/资产总额×100％ （保守为不高于50％，适当为60％） 注：一般认为，债权人投入的资金不应高于企业所有者投入企业的资金，但目前我国企 业的资产负债率较高，主要原因是企业拥有的营运资本不足，流动负债过高
流动比率 = 流动资产 / 流动负债 = 1.53
速动比率 = （流动资产－存货－待摊费用）/ 流动负债 =1.53 现金比率 = （现金＋有价证券）/ 流动负债 =0.242 负债比率 = 负债总额 / 资产总额
应收帐款周转率 = 赊销收入净额 / 应收帐款平均余额 存货周转率 = 销售成本 / 存货平均余额
流动资产周转率 = 销售收入净额 / 流动资产平均余额 固定资产周转率 = 销售收入净额 / 固定资产平均净值
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