浅谈怎样做好出纳工作

第２０１２年第１期　（总第３９０期）　商业　经　济　ＳＨＡＮＧＹＥ　ＪＩＮＧＪＩ　Ｎｏ．１，２０１２　ＴｏｔａｌＮｏ．３９０　【文章编号】１００９—６０４３（２０１２）０１—００８８—０２　浅谈怎样做好出纳工作　刘　宇　（黑龙江省商业职工大学，黑龙江哈尔滨１５００１８）　【摘要】　出纳是会计循环工作中的一个重要组成部分。出纳是会计工作规范的实施者；出纳是第一手会计资料，会计　信息的收集者；出纳是财经法规、法纪和单位会计制度的执行者。做好出纳工作，应规范会计工作秩序，加强出纳人员职业道　德修养，牢记“诚信为本，探守为重，遵循准则，不做假账”，做一个思想觉悟高，业务精的出纳人员，为财务工作的健康运行创　造有利的条件。　【关键词】出纳；作用；会计规范　【中图分类号】Ｆ２３１．７　【文献标识码】Ｂ　有些人认为出纳只是简单的收收钱，报报销，周而复　始，重复着机械的工作，没有总账会计那么复杂，没有财　素质，影响着干群关系，影响着单位与单位之间的关系，　务科长那么有权，然而就是在平平常常的收收付付中，出　纳具有不同于其他会计岗位的特殊地位和重要作用。　一影响着单位的经济运行的效率。　（四）出纳是财经法规、法纪和单位会计制度的执行者　维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和　弄虚作假行为。《会计法》是我国会计工作的根本大法，是　会计人员必须遵循的重要法律。《会计法》第三章第十六　条、第十七条、第十八条、第十九条中对会计人员如何维　护财经纪律提出具体规定。这些规定，为出纳员实行会计　监督、维护财经纪律提供了法律保障。出纳员应认真学　习、领会、贯彻这些法规，充分发挥出纳工作的“关卡”、　“前哨”作用，为维护财经纪律、抵制不正之风做出贡献。　、出纳工作的重要作用　出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作　是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。　（．一）出纳是会计工作规范的实施者　首先应当从原始凭证做起，发票是否真实合法、发票　的出具人是否是发票的合法使用者，有无转借，变造、涂　改等，持票人是否与业务内容有关等。其次票据的整理，　出纳人员应当本着认真负责的态度，认真整理每一张单　二、如何做好出纳工作　（－一）涉及货币资金业务的不相容岗位相互分离，制约　和监督　据，每一张发票，每一个数据、每一项内容出纳人员都必　须熟知，即使会计审核过的凭证，出纳人员也要复核，然　后实行收付，程序才算结束。再次日清月结登记现金、银　行日记账簿，管理好现金和票据。由此可见，要使会计工　作规范化，出纳人员担负着极其重要的责任。　（二）出纳是第一手会计资料，会计信息的收集者　单位报销的每一张原始凭证都要经过出纳认真，仔　细的审核，判断它是否真实，是否合法，是否有差错，而这　一《会计法》规定：出纳人员不得兼管稽核，会计档案保　管和收入，费用，债权债务账目的登记工作。建立钱账分　管原则。资金的收付及保管应由被授权批准的出纳人员　负责，其他人员不得与货币接触。　仁：）力Ⅱ强出纳人员职业道德修养　在实施会计工作规范化的工作中，出纳人员的职业　素质，道德品质至关重要。出纳是一项特殊的职业，它整　工作是在很短的时间里就要作出正确判断，这就要求　出纳要有较强的业务素质和思维能力。近年来，国家加大　天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万　贯家财手中过，没有良好的职业道德，很难顺利通过“金　了对会计原始凭证的打假力度，使原始凭证失真的现象　有所控制，而这些与出纳的职业素质，业务水平分不开　的。出纳还是准确将信息反馈给单位领导，影响领导决策　正确性的关键，出纳及时将原始单据整理成记账凭证，传　递给总账会计，成为向外部，向上级报告单位财务状况的　坚实基础。　钱关”。再加上社会方方面面的诱惑，很容易走上犯罪道　路。出纳人员必须要刻苦学习国家的财经法纪，规范日常　基础工作，与时俱进地不断提高自身素质，出纳人员必须　牢记“诚信为本，操守为重，遵循准则，不做假账”，做一个　思想觉悟高，业务精的出纳人员，为财务工作的健康运行　创造有利的条件。　（三）出纳是体现单位形象的窗口　出纳不仅要和本单位的职工打交道，还要和外单位　的人接触，出纳的扎实工作，竭诚服务代表着单位的整体　【收稿日期】２０１１－１０－１０　—三撒好出纳工作，规范会计工作秩序　目前，账目混乱，会计信息失真，乱摊成本，小金库等　８８一　刘字：浅谈怎样做好出纳工作　问题时有发生，为防止上述问题发生，必须做好出纳工　额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调　作，把住关口，才能有效的整顿会计工作秩序。　度资金。每日下班之前填制结报单；三是保管好各种空白　１．现金收付。一是现金收付的要当面点清金额，并注　支票，不得随意乱放；四是公司账务章平时由出纳保管。　意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责任人负责；二　每日下班后账务章交总经理处。　是现金一经付清，应在原单据上加盖”现金付讫章”。多　３．报销审核。一是在支付证明单上经办人是否签字，　付或少付金额，由责任人负责；三是把每Ｅｌ收到的现金送　证明人是否签字。若无，应补；二是附在支付证明单后的　到银行，不得”坐支ｌＩ；四是每日做好日常的现金盘存工　原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销；三是　作，做到账实相符做好现金结报单，防止现金盈亏。下班　正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴；四是大、小　后现金与等价物交还总经理处；五是一般不办理大面额　金额是否相符。若不相符，应更正重填；五是报销内容是　现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审　否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经　批；六是员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，　审批；六是支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予　批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任　报销。　人自负。　【参考文献】　２．银行账处理。一是登记银行日记账时先分清账户，　［１】孙瑞敏．浅谈会计人员的职业道德叨．会计月刊，２０ｏ９（５）　避免张冠李戴，开汇兑手续；二是每日结出各账户存款余　【责任编辑：董润萍】　（上接第８３页）　括组织体系、制度体系、技术体系等。组织体系是隐性知　（二　测－于隐性知识接受者的建议　识转移的主体和关键，制度体系是隐性知识转移的法理　１．建立有效的学习机制。隐性知识的学习、吸收、转　保证，技术体系是隐性知识转移的物质前提。其中组织体　化、应用和创新是一个复杂的过程，要实现企业联盟中知　系中隐性知识转移的中介组织是隐性知识转移的桥梁。　识转移的成功，就需要建立和完善学习机制，把个人学习　通过建立完善的隐性知识转移体系，确保企业员工及团　和组织学习紧密结合起来。　队有积极性去开发并共享外部知识资源。　２．建立完善的激励机制。作为理性的“经济人”，人们　知识共享的动力来源于自身的需求。只有根据马斯洛需　五、结语　求层次论来判断员工所处的需求阶段，并采取相应的激　面对知识经济的到来，作为一种在新的环境下以　励手段，才能从根本上激发员工的共享欲望。　竞争合作为主要特点的组织形式，企业联盟以其灵　３．加大企业对自身知识和能力的投入。企业的学　活的组织方式、顺畅的信息渠道和广泛的合作网络　习能力在获取隐性知识的过程中起着重要的作用。企　为知识的传递提供了广阔的平台。由于联盟中企业　业吸收能力是决定其隐性知识获得能力的重要因素，　的知识往往是各不相同而又互相补充的，而隐性知　而企业知识转移能力的高低则反映出企业信息共享水　识转移的效果与隐性知识转移者、隐性知识接受者、　平的高低。　隐性知识双方关系和隐性知识本身特性这四个因素　（三）对于隐性知识转移双方关系的建议　密切相关。企业间进行有效的隐性知识转移能够降　１．建立长期的信任机制。应在知识联盟中营造一种　低企业获取和创造知识的成本，提高知识应用的效　相互信任、相互学习的文化，鼓励联盟双方努力建设有利　率，从而提高竞争力。　于组织间知识转移的文化。　【参考文献】　２．建立共享与竞争的学习氛围，增强企业间文化的　【１】７马进路．企业联盟知识转移与技术创新［Ｍ】．北京：经济管　融合。建立联盟后企业间的文化差异和冲突难以完全消　理出版社，２００７：１０—１３　除，在原有文化基础上进行文化创新，能更有效地促进文　［２】钱成．企业联盟探源【Ｊ】．理论研讨，２００３　化融合。在这种文化氛围下，隐性知识转移和隐Ｉ生知识共　［３１郑寒．知识联盟中基于知识转移的知识创新过程模式　享会逐渐内化到联盟成员的行动中，最终促进隐性知识　研究［Ｉ）】．重庆大学论文，２００７　转移的实现。　［４１７＝连娟．隐性知识管理文献综述叨．情报科学，２００６　３．选择合适的联盟形式及合作伙伴。在建立联盟　［５］Ｐｏｌａｎｙｉ，Ｍ．Ｐｅｒｓｏｎａｌ　Ｋｎｏｗｌｅｄｇｅ　】．Ｃｈｉｃａｇｏ：Ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｙ　ｏｆ　时，要根据转移知识的性质，充分考虑双方的需要，并结　Ｃｈｉｃａｇｏ　Ｐｒｅｓｓ，１９５８　合实际情况选择合适的联盟形式，并采用科学的方法对　［６】宋云龙．隐性知识转移机理分析［Ｊ］．现代情报，２００５　联盟成员的知识能力进行评估，以利于隐性知识在组织　［７］李巍，马莉．知识转移影响因素综述［Ｊ】．综合管理，２００８　间转移。　［８】谢磊，土建东．战略联盟合作创新的风险及其防范叨．经　（四）对于隐性知识本身特性的建议　营管理。２００８　建立规范化的知识转移体系。知识转移体系主要包　【责任编辑：王凤娟】　一８９—