2006年财务分析报告 2007年12月10日
销售企业
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2006年财务分析报告 2007年12月10日
目录
目录................................................................................................................................. 1 一.
利润分析 ............................................................................................................... 2 （一） 实现利润分析 .......................................................................................... 2
1. 营业利润、主营业务利润和利润总额趋势分析............................................. 2 2. 主营业务利润结构分析................................................................................ 2 （二） 利润质量综合分析 ................................................................................... 3 1. 营业利润、投资收益和营业外业务趋势分析 ................................................ 3
2. 收益来源结构分析....................................................................................... 3 （三） 盈利稳定性分析....................................................................................... 4 二. 资产结构分析..................................................................................................... 4
（一）
（二）
总资产结构分析....................................................................................... 4 流动资产组成分析 ................................................................................... 5
（三） 企业资产变动及合理性分析 ..................................................................... 6 三. 偿债能力分析..................................................................................................... 7
（一） 短期偿债能力分析 ................................................................................... 7
1. 短期偿债能力常见比率分析......................................................................... 7
2. 结合资产流动性评价企业的短期偿债能力.................................................... 7 （二） 长期偿债能力分析 ................................................................................... 8
1. 长期偿债能力常见指标分析......................................................................... 8 四.
2. 企业现金偿还债务能力分析......................................................................... 8 现金流量分析..................................................................................................... 9 （一）
现金流量结构分析 ................................................................................... 9
（二） 现金流量常见指标分析 ............................................................................ 9 五. 营运能力分析................................................................................................... 10
（一） 各项资产营运能力分析 .......................................................................... 10
1. 存货周转分析............................................................................................ 10
2. 3. 4. 5. （二）
回款分析................................................................................................... 10 流动资产使用效率分析...............................................................................11 固定资产使用效率分析...............................................................................11 总资产使用效率分析 ................................................................................. 12 营运周期分析 ........................................................................................ 12
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一. 利润分析
（一） 实现利润分析
1.
营业利润、主营业务利润和利润总额趋势分析
2006年，销售企业主营业务利润达到了0.00万元，比2005年增长了100.00%；营业利润达到了0.00万元，比2005年增长了100.00%；利润总额达到了0.00万元，比2005年增长了100.00%；净利润达到了0.00万元，比2005年增长了100.00%。 利润相关指标趋势分析表 2004年 2005年 2006年 金额（万元) 增长率 金额（万元) 增长率 金额（万元) 增长率 主营业务利润 1,658.87 -4,377.20 -363.87% 0.00 100.00% 营业利润 利润总额 净利润 -69,546.26 -88,720.28 -88,763.04 -9,477.45 -9,592.33 -10,923.34 86.37% 89.19% 87.69% 0.00 100.00% 0.00 100.00% 0.00 100.00% 指标名称 利润相关指标分析图（万元）20,000.000.00-20,000.00-40,000.00-60,000.00-80,000.00-100,000.002004年2005年体验版软件2006年主营业务利润营业利润利润总额净利润 2. 主营业务利润结构分析 2006年，销售企业主营业务利润达到了0.00万元，比2005年增长了100.00%；营业利润达到了0.00万元，比2005年增长了100.00%；利润总额达到了0.00万元，比2005年增长了100.00%；主营业务净利率在2006年达到0.00%，比2005年增长了235.06%；营业利润率在2006年达到0.00%，比2005年增长了203.94%；主营业务利润率在2006年达到0.00%，比2005年增长了94.19%。 企业主营业务利润的上升主要由主营业务份额扩大引起，经营状况正常。 虽然企业的主营业务利润呈上升趋势，但是主营业务成本下降的现象掩盖了主营业务收入下降的本质。企业应尽快找出导致主营业务收入下降的原因，遏制住主营业务收入下降的趋势。 指标名称 主营业务净利率 营业利润率 主营业务利润率 利润相关指标结构分析表
2004年 2005年 -89.00% -69.73% 1.66% -235.06% -203.94% -94.19% 2006年 0.00% 0.00% 0.00% 版权所有 北京久其软件股份有限公司（2007）
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销售企业 2006年财务分析报告 2007年12月10日 利润相关指标结构图0.500.00-0.50-1.00-1.50-2.00-2.50主营业务净利率营业利润率主营业务利润率2004年2005年体验版软件2006年 （二） 利润质量综合分析 1. 营业利润、投资收益和营业外业务趋势分析 2006年，销售企业营业利润达到了0.00万元，比2005年增长了100.00%；投资收益达到了0.00万元，比2005年下降了100.00%；营业外业务达到了0.00万元，比2005年增长了100.00%。 利润相关指标趋势分析表 指标名称 营业利润 投资收益 营业外业务 2004年 -69,546.26 -2,960.96 -16,213.06 2005年 增长率 -9,477.45 86.37% 789.24 126.65% -904.12 94.42% 2006年 金额（万元) 增长率 0.00 100.00% 0.00 -100.00% 0.00 100.00% 金额（万元) 增长率 金额（万元) 利润相关指标趋势图（万元）10,000.000.00-10,000.00-20,000.00-30,000.00-40,000.00-50,000.00-60,000.00-70,000.00营业利润投资收益营业外业务2004年2005年体验版软件2006年 2. 收益来源结构分析 2006年，销售企业利润总额达到了0.00万元，比2005年增长了100.00%。其中，营业利润达到了0.00万元，比2005年增长了100.00%；投资收益达到了0.00万元，比2005年下降了100.00%；营业外业务达到了0.00万元，比2005年增长了100.00%。 利润相关指标结构分析表 2004年 指标名称 金额（万元) 营业利润 -69,546.26 比例 2005年 金额（万元) -9,477.45 比例 2006年 金额（万元) 0.00 比例 版权所有 北京久其软件股份有限公司（2007）
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销售企业 2006年财务分析报告 2007年12月10日 投资收益 营业外业务 利润总额 -2,960.96 -16,213.06 -88,720.28 789.24 -904.12 0.00 0.00 0.00 -9,592.33 利润相关指标结构图（万元）0.000.000.00营业利润投资收益营业外业务 （三） 盈利稳定性分析 2006年，销售企业主营业务利润达到了0.00万元，比2005年增长了100.00%；营业利润达到了0.00万元，比2005年增长了100.00%；利润总额达到了0.00万元，比2005年增长了100.00%。营业利润率在2006年达到0.00%，比2005年增长了203.94% 企业应收账款控制管理水平上升，坏账发生的风险降低，可以适当考虑放宽信用，增加企业销售收入。 利润相关指标趋势分析表 指标名称 应收账款增长率 主营业务收入增长率 2005年 3.18% -95.34% 利润相关指标趋势图（万元）100,000.0080,000.0060,000.0040,000.0020,000.000.002004年2005年体验版软件2006年应收帐款余额主营业务收入2006年 -100.00% -100.00% 久其智能财务分析体验版软件 该报告仅作为示例 二. 资产结构分析 （一） 总资产结构分析 版权所有 北京久其软件股份有限公司（2007） 4 销售企业
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2006年，销售企业总资产达到0.00万元，比2005年下降了100.00%；总资产销售收入两种变化相互抵消；其中流动资产达到0.00万元，比2005年下降了100.00%；固定资产达到0.00万元，比2005年下降了100.00%；对外长期投资达到0.00万元，比2005年下降了100.00%；无形资产达到0.00万元，比2005年下降了100.00%；其他资产达到0.00万元，与2005年持平。
2006年，销售企业总资产下降了25,490.13万元，企业总体资产使用效率不变；流动资产下降了9,695.08万元，长期投资净额下降了9,325.42万元，固定资产净额下降了6,081.06万元。
销售企业2006年资产组成表
2004年 2005年 项目名称 流动资产 长期投资净额 固定资产净额 无形资产 其他资产 资产总额 数值（万元) 10,623.14 9,460.13 7,084.22 420.37 0.00 27,587.86 百分比 38.51% 34.29% 25.68% 1.52% 0.00% 数值（万元) 9,695.08 9,325.42 6,081.06 388.57 0.00 百分比 38.03% 36.58% 23.86% 1.52% 0.00% 100.00% 2006年 数值（万元) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 百分比 100.00% 25,490.13 资产构成图（万元）1.000.800.600.400.200.00其他资产体验版软件 （二） 流动资产组成分析 2006年，销售企业流动资产达到0.00万元，比2005年下降了100.00%；流动资产销售收入两种变化相互抵消；其中货币资金达到0.00万元，比2005年下降了100.00%；存货达到0.00万元，比2005年下降了100.00%；应收账款达到0.00万元，比2005年下降了100.00%；短期投资达到0.00万元，比2005年下降了100.00%；应收票据达到0.00万元，与2005年持平；其他应收款达到0.00万元，比2005年下降了100.00%。 2006年，销售企业流动资产下降了9,695.08万元，企业流动资产使用效率不变；货币资金下降了9,695.08万元，存货下降了9,695.08万元，应收账款下降了9,695.08万元，应收票据下降了9,695.08万元，短期投资下降了9,695.08万元。 销售企业2006年流动资产组成表
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项目名称 货币资金 存货 应收账款 应收票据 其他应收款 短期投资 其它流动资产 流动资产合计 2004年 2005年 2006年 数值（万元) 百分比 数值（万元) 百分比 数值（万元) 百分比 615.97 5.80% 141.66 1.46% 0.00 1,507.01 4,422.06 0.00 620.07 1.15 14.19% 41.63% 0.00% 5.84% 0.01% 604.17 4,562.83 0.00 643.45 1.15 6.23% 47.06% 0.00% 6.64% 0.01% 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00% 10,623.14 100.00% 0.00 0.00% 9,695.08 100.00% 流动资产构成图（万元）1.000.800.600.400.200.00其它流动资产体验版软件 （三） 企业资产变动及合理性分析 2006年，销售企业流动资产达到0.00万元，比2005年下降了100.00%，流动资产销售收入两种变化相互抵消；固定资产达到0.00万元，比2005年下降了100.00%，固定资产销售收入两种变化相互抵消；对外长期投资达到0.00万元，比2005年下降了100.00%，对外长期投资销售收入两种变化相互抵消；无形资产达到0.00万元，比2005年下降了100.00%，无形资产销售收入两种变化相互抵消。 销售企业，2006年与2005年相比，企业流动资产减少。虽然流动资产增幅小于总资产的增长幅度，但流动资产管理存在问题，流动资产使用效率下降，没能有效控制流动资产对企业资金占用;与2005年相比，企业固定资产减少。虽然流动资产增幅小于总资产的增长幅度，但固定资产管理存在问题，固定资产使用效率下降，没能有效控制固定资产对企业资金占用；
销售企业2006年资产变动表
项目名称 流动资产 长期投资净额 固定资产净额 无形资产 其他资产 资产总额 2004年 10,623.14 9,460.13 7,084.22 420.37 0.00 27,587.86 2005年 9,695.08 9,325.42 388.57 0.00 25,490.13 -8.74% -1.42% -7.56% -7.60% 2006年 增长率 0.00 -100.00% 0.00 -100.00% 0.00 -100.00% 0.00 -100.00% 0.00 0.00 -100.00% 6
数值（万元) 增长率 数值（万元) 增长率 数值（万元) 6,081.06 -14.16% 版权所有 北京久其软件股份有限公司（2007）
销售企业 2006年财务分析报告 2007年12月10日 资产变动图（万元）30,000.0025,000.0020,000.0015,000.0010,000.005,000.000.002004年2005年体验版软件2006年流动资产长期投资净额固定资产净额无形资产其他资产资产总额 久其智能财务分析体验版软件 该报告仅作为示例 三. 偿债能力分析 （一） 短期偿债能力分析 1. 短期偿债能力常见比率分析 2006年，销售企业流动比率达到了0.00%，比2005年下降了8.95%；速动比率达到了0.00%，比2005年下降了4.35%；现金流动负债比率达到了0.00%，与2005年持平；现金比率达到了0.00%，比2005年下降了0.13%；到期债务偿还比率达到了0.00%，比2005年增长了0.76%。 短期偿债能力分析表 指标名称 流动比率 速动比率 现金流动负债比率 现金比率 到期债务偿还比率 2004年 比率 增长比 10.78% 5.11% -16.43% 0.63% -109.56% 2005年 比率 增长比 8.95% 4.35% -0.02% 0.13% -0.76% -16.94% -15.01% 99.85% -78.94% 99.31% 2006年 比率 增长比 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% -100.00% -100.00% 100.00% -100.00% 100.00% 短期偿债能力指标图0.200.00-0.20-0.40-0.60-0.80-1.00-1.20流动比率速动比率现金流动负债比率现金比率到期债务偿还比率2004年2005年体验版软件2006年 2. 结合资产流动性评价企业的短期偿债能力 短期偿债能力指标与标准值对照分析表 指标名称 2004年 2005年 2006年 版权所有 北京久其软件股份有限公司（2007） 7 销售企业
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比率 流动比率 速动比率 现金比率 存货周转率 10.78% 5.11% 0.63% 0.00% 标准值 比率 8.95% 4.35% 0.13% 854.81% 标准值 比率 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 标准值 （二） 长期偿债能力分析
1.
长期偿债能力常见指标分析
2006年，销售企业资产负债率达到了0.00%，比2005年下降了427.62%；产权比率达到了0.00%，比2005年下降了41,135.91%；已获利息保障倍数达到了0.00%，与2005年持平。
企业的资产负债率表明企业的负债水平不利于企业发挥财务杠杆作用。企业的权益资金可以为偿还债务提供足够的保障，但企业对负债的利用度较低。虽然企业的已获利息倍数呈逐年上升趋势，但由于利息支出同时逐年下降，说明企业负债规模缩减和利润增大同时导致偿债能力逐年增强。 长期偿债能力指标分析表 指标名称 资产负债率 产权比率 已获利息保障倍数 -132.81% -3,391.10% 41,135.91% 31,073.14% 0.00% 100.00% 0.00% 0.00% -100.00% 2004年 比率 362.46% 增长比 2005年 比率 427.62% 增长比 17.98% 2006年 比率 0.00% 增长比 -100.00% 长期偿债能力指标分析图500.00400.00300.00200.00100.000.00-100.002004年2005年体验版软件2006年资产负债率产权比率已获利息保障倍数 2. 企业现金偿还债务能力分析 2006年，销售企业到期债务偿还比率达到了0.00%，比2005年增长了0.76%。 企业经营活动产生的现金不足以偿付到期债务，企业必须对外筹资或出售资产才能偿还债务。 企业现金偿还债务能力分析表 指标名称 到期债务偿还比率 2004年 比率 增长比 -109.56% 2005年 比率 -0.76% 增长比 99.31% 2006年 比率 0.00% 增长比 100.00% 8 版权所有 北京久其软件股份有限公司（2007） 销售企业 2006年财务分析报告 2007年12月10日 现金流量偿付比率 企业现金偿还债务能力分析图0.00-0.20-0.40-0.60-0.80-1.00-1.20到期债务偿还比率现金流量偿付比率2004年2005年体验版软件2006年 久其智能财务分析体验版软件 该报告仅作为示例 四. 现金流量分析 （一） 现金流量结构分析 企业主要业务活动正常。若投资活动产生现金流量主要来自投资收益，则企业经营活动投资效益状况良好。若投资活动产生现金流量主要来自于投资项目的处置、收回，则企业投资效益一般。企业应筹集资金，扩大现有生产规模，或进行新的投资。企业需要关注的是：如果没有好的投资机会，可能造成资金的浪费。 利润相关指标趋势分析表 指标名称 经营活动产生现金流 投资活动产生现金流 筹资活动产生现金流 现金净流量 2004年 -16,193.72 -1,910.90 13,614.87 -4,489.75 利润相关指标趋势图（万元）30,000.0020,000.0010,000.000.00-10,000.00-20,000.002004年2005年体验版软件2006年经营活动产生现金流投资活动产生现金流筹资活动产生现金流现金净流量2005年 -26.16 -95.79 -352.34 -474.29 2006年 2,345.00 2,345.00 23,445.00 28,135.00 （二） 现金流量常见指标分析 企业经营活动产生现金流呈现逐年增长。 现金流量增长趋势分析表 指标名称 2004年 2005年 2006年 版权所有 北京久其软件股份有限公司（2007） 9 销售企业 2006年财务分析报告 2007年12月10日 每股现金流量 每股经营活动产生的现金流量 现金流量增长趋势分析图0.00-0.50-1.00-1.50-2.00-2.50-3.00-3.50-4.00-1.05 -3.80 -0.11 -0.01 0.00 0.00 每股现金流量每股经营活动产生的现金流量2004年2005年体验版软件2006年 久其智能财务分析体验版软件 该报告仅作为示例 五. 营运能力分析 （一） 各项资产营运能力分析 1. 存货周转分析 2006年，销售企业存货周转天数为0.00天，比2005年的存货周转天数42.11天降低了42.11天。 存货周转率及存货周转天数分析表 2005年 数值 8.55 42.11 存货周转天数分析图50.0040.0030.0020.0010.000.002005年体验版软件2006年指标名称 存货周转率 存货周转天数 2006年 数值 0.00 0.00 标准值 标准值 2. 回款分析 2006年，销售企业应收账款周转天数为0.00天，比2005年的应收账款周转天数348.02天降低了348.02天。 应收账款周转率及应收账款周转天数分析表 版权所有 北京久其软件股份有限公司（2007） 10 销售企业 2006年财务分析报告 2007年12月10日 指标名称 应收账款周转率 应收账款周转天数 2005年 数值 标准值 1.03 348.02 应收账款周转天数分析图2006年 数值 标准值 0.00 0.00 350.00300.00250.00200.00150.00100.0050.000.002005年体验版软件2006年 3. 流动资产使用效率分析 2006年，销售企业流动资产周转天数为0.00天，比2005年的流动资产周转天数787.00天降低了787.00天。 流动资产周转率及流动资产周转天数分析表 指标名称 流动资产周转率 流动资产周转天数 2005年 数值 0.46 787.00 流动资产周转天数分析图800.00600.00400.00200.000.002005年体验版软件2006年2006年 数值 0.00 0.00 标准值 标准值 4. 固定资产使用效率分析 2006年，销售企业固定资产周转天数为0.00天，比2005年的固定资产周转天数681.15天降低了681.15天。 固定资产周转率及固定资产周转天数分析表 指标名称 固定资产周转率 2005年 数值 标准值 0.53 2006年 数值 标准值 0.00 11 版权所有 北京久其软件股份有限公司（2007） 销售企业 2006年财务分析报告 2007年12月10日 固定资产周转天数 681.15 固定资产周转天数分析图0.00 800.00600.00400.00200.000.002005年体验版软件2006年 5. 总资产使用效率分析 2006年，销售企业总资产周转天数为0.00天，比2005年的总资产周转天数2,055.90天降低了2,055.90天。 总资产周转率及总资产周转天数分析表 指标名称 总资产周转率 总资产周转天数 2005年 数值 0.18 2,055.90 总资产周转天数分析图2,500.002,000.001,500.001,000.00500.000.002005年体验版软件2006年2006年 标准值 数值 0.00 0.00 标准值 （二） 营运周期分析 2006年，销售企业营运周期为0.00天，比2005年的营运周期429.79天降低了429.79天。 营运周期分析表 指标名称 营运周期 2005年 数值 429.79 标准值 数值 0.00 2006年 标准值 版权所有 北京久其软件股份有限公司（2007）
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销售企业 2006年财务分析报告 2007年12月10日 营运周期分析图500.00400.00300.00200.00100.000.002005年体验版软件2006年 久其智能财务分析体验版软件 该报告仅作为示例 版权所有 北京久其软件股份有限公司（2007）
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