税务会计与财务会计的差异性探讨

财税审计

税务会计与财务会计的差异性探讨

丁 喆

渊北方民族大学袁宁夏 银川 苑缘园园圆员冤

咱摘 要暂随着经济社会的不断发展和进步袁为了更好地帮助国家管理者进行税收征管监督袁税务会计也逐渐受到各行各业企业的重视遥税务会计是税务学和会计学的交叉融合袁但是与财务会计有着差异遥文章首先论述了财务会计与税务会计的概念袁讨论了两者的差异袁同时提出协调发展的展望与建议遥

咱关键词暂税务会计曰财务会计曰差异性曰协调发展咱阅韵陨暂员园郾员猿怨猿怨辕躁郾糟灶噪蚤郾扎早泽糟郾圆园员愿郾员员郾员猿缘

税务会计是一门会计学的分支学科袁是税务学和会计学的交叉融合遥不管是针对税务会计袁还是对于财务会计袁其自身都具有独特性遥财务会计和税务会计从理论上讲袁同属

留和分析袁帮助企业决策者构建财务体系袁对未来的投资和发展做出有效的参考并且帮助企业获得利益最大化遥因此对于财务会计来说袁信息的使用者是单一的经营者袁目标也更为宽泛袁既要有真实的财务信息留存袁又要有系统的财务信息预测袁还要通过一系列的管理而真实尧有效尧及时地向相关管理者反映企业的财务状况和经营成果遥如果说财务会计的目标更为复杂袁那么税务会计的目标就相对简单明了许多遥税务会计信息的使用者有两个院一个是国家税务机关及政府部门袁另一个是企业的经营者遥对于税务机关及政府部门而言袁税务会计的目标就是让国家各级税务部门及机关袁可以根据企业的税务会计报表渊纳税申报表及其附表冤进行税款征收尧税务监督和稽查袁并通过大量的信息积累作为之后税收立法和税法修订的主要参考和依据遥而对于企业的经营者及管理者而言袁税务会计的目标就是帮助这些信息使用者袁通过税务相关报表和分析报表作为企业未来的税务筹划袁合理避税的有效依据遥同时袁可以帮助信息使用者了解企业的纳税义务及履行情况袁并且为经营者的投融资决策提供合理的涉税会计信息袁实现纳税后企业利益最大化遥圆郾圆 税务会计与财务会计的假设不同

在现实中袁会计工作所处的经济环境十分复杂遥为了排除很多不确定因素对会计理论造成的影响袁对会计环境所处的空间做基本假设及合理假定袁可以更好地帮助企业完成会计确认尧计量和报告遥传统的财务会计主体是指会计工作服务的特定单位袁为了向企业的信息使用者反映企业的经营现状尧财务状况和现金流量袁因此为了独立区分经济主体袁在传统会计当中就要假设一个独立的会计主体来完成会计的确认尧计量尧核算和报表遥一般来说袁会计主体可以是法人袁但是法人不一定就一定是会计主体遥税务会计主体是税法规定的直接负有纳税义务并享有纳税人权利的企业和单位袁要求主体必须是能够独立承担纳税义务袁享有纳税权利的组织遥由此可见袁企业和单位渊组织冤是税务会计主体袁同时也是纳税主体袁但纳税主体不一定都是税务会计主体袁税务会计主体也不一定是纳税主体遥在持续经营方面二者也不尽相同袁传统财务会计当中袁持续经营是企业继续做会计处理的前提袁而在税务会计中袁持续经营更多的是在传统财务会计的持续经营的前提下袁假定纳税主体将会继续存在足够长的时间袁并且承诺按时按期履行纳税义务遥在货币计量的假定中袁传统的财务会计是以货币为统一的计量单位袁并没有规定何种货

于会计学科遥有学者认为税务会计属于会计学科的边缘地带袁没有财务会计就没有税务会计遥而笔者认为袁税务会计与管理会计一样是财务会计的两大分支袁如果更全面地分类袁两者更像是财务会计的野两翼冶遥财务会计主要是以会计的准则为工作的依据袁税务会计主要是以税法为准则袁通过本文的分析阐述能够更好地理解财务会计与税务会计的差异袁为更多的企业在税务处理中提供参考意见遥

员 税务会计与财务会计的定义

员郾员 税务会计的定义

税务会计是会计学科的边缘化分支袁主要以国家的税法及相关行政法规为依据袁并且受到法律约束袁以货币为计量单位袁在会计学的基础与准则之上对企业的税务进行核算袁其中包括企业全部的应纳税税额尧缴税形式与流程袁是在企业的税务活动中进行资金运行尧帮助企业核算与监督的一门专业会计遥在税务会计中袁不仅仅指针对税务会计核算袁更多的则是帮助企业良性发展袁控制经营成本袁合理避税袁并且受到法律严格的控制和约束遥因此袁税务会计是一个系统的处理过程袁既包括了税务业务会计处理袁而在整个税务会计处理中袁还包括了税务年度预算尧税务申报及缴税纳税等税收实务的处理遥员郾圆 财务会计的定义

财务会计是指企业在日常的经济管理活动中袁以企业会计准则为依据袁确认尧计量尧记录与核算企业日常的经济往来业务袁通过积累的财务信息袁为实现企业经济利益最大化为目标袁服务整个市场经济袁帮助企业决策者做出经济决策袁促进企业健康稳定发展而进行的对整个资金运营系统的全面核算与监督遥在整个财务会计中袁包括传统会计的信息记录袁所有者权益与负债的核算袁企业财务能力及偿债能力的预测与核算遥通过传统会计的记录袁会计报表和财务报告袁可以系统和全面地反映企业的经营状况尧财务能力尧业务往来尧投资预测等经济能力遥

圆 税务会计与财务会计的差异

圆郾员 税务会计与财务会计的目标不同

会计的根本目的是将企业真实的财务信息进行有效的保

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财税审计

币可以作为会计计量的基础袁而在税务会计当中袁税款的计算和缴纳全部都必须以人民币为核算单位遥对于收入尧所得系非货币性资产的袁应当按税法规定的确认原则尧标准计算或估计价值遥对于收入尧所得是以非人民币记录的袁应按我国外汇基准率折合成人民币计算遥圆郾猿 税务会计与财务会计的原则不同

传统的财务会计所遵循的原则是会计准则和会计制度袁不同的会计准则和会计制度规定了不同的会计政策和方法袁会计原则是会计的行为规范袁是编制会计报表必须遵循的规则或指南遥上到国家尧下到地方不同的会计准则和会计制度都会影响企业会计人员的会计原则选择和使用遥只要可以确保会计信息真实准确袁能真实反映企业的会计状况袁会计从业人员可以根据会计主体自己的情况而选择不同的会计方法遥而对于税务会计来说袁既要遵从一般的会计原则和方法袁更要受到国家强制法制力的约束袁也就是税法的监督遥也就是说袁税务会计虽然要遵循财务会计的一般程序和方法袁但又必须以税法为导向遥虽然目前还没有明确的税务会计法律体系袁但是很明显袁在实际工作当中袁税务会计的处理的强硬度是高于传统财务会计的一般性原则的袁一旦违反税法规定袁则要接受相关法律的惩处的遥

中国市场 圆园员愿年第员员期渊总第怨远远期冤

猿郾圆 完善财务会计制度与税法的平衡发展

财务会计遵循的是会计准则尧会计制度和相关会计政策袁税务会计是在以财务会计准则的基础上袁坚持遵循税法及相关法律法规遥因此袁税务会计信息既要满足一般性的会计要求和准则的规定袁提供真实准确的财务信息袁同时袁也要必须遵循国家现行税收制度和相关法律法规遥而为了满足信息使用者对信息了解的真实准确性袁应该将部分税法法规融入财务会计的准则当中袁避免税务会计在确认尧计量与核算中出现与会计准则相违背的情况袁减少财务工作人员因为准则和法规出现矛盾地方而增加的会计处理的工作量袁减少会计信息出现差错的风险及可能性遥

源 结 论

综上所述袁财务会计与税务会计存在着很多差异袁二者的目标不同尧原则不同尧会计假设也不同遥为了更好地完善会计信息系统和会计理论的发展袁帮助更多的企业适应新时代的经济社会发展袁税务会计的认可和发展是不可或缺的遥只有更好地将二者结合起来袁协调稳定发展袁才能更好地帮助税收部门降低监管成本袁帮助企业更准确地使用会计信息尧构建良好的会计环境提升企业经济水平遥

参考文献院

咱员暂盖地郾税务会计理论咱酝暂援大连院大连出版社袁圆园员员郾渊员园冤院员原员员郾

咱圆暂盖地郾税务会计概念框架构想咱允暂援会计研究袁圆园员源

猿 财务会计与税务会计协调发展展望

猿郾员 构建优化税务会计理论及体系

财务会计体制目前在我国已经发展了很长时间袁也已经进入了成熟并且稳定的阶段遥而随着社会的进步和企业经济结构的不断优化与转型袁财务会计理论已经不能完全满足企业的会计理论需求遥因此袁在已经成熟的财务会计理论基础之上袁要明确税务会计理论袁完善税务会计体系袁明确二者之间的必然联系和存在的差异遥更好地帮助企业可以适应新时代的经济发展体系袁为会计信息使用者提供更好的信息支持遥

咱允暂援市场研究袁圆园员远渊远冤院缘怨原远园郾

咱猿暂李一红郾财务会计与税务会计的关系及其协调性分析

对策咱允暂援中国商论袁圆园员苑渊源冤院员缘猿原员缘源郾

咱源暂陈雨佳郾浅析企业税务会计与财务会计分离的必要性以及

蕦蕦蕦蕦蕦蕦蕦蕦蕦咱作者简介暂丁喆渊员怨愿愿要冤袁女袁汉族袁宁夏银川人袁硕士研

究生袁助教袁研究方向院财税学尧会计学遥

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统利用先进的信息化手段将发票结算工作的大部分内容交由计算机智能处理袁有效提升结算工作的效率与准确性袁可以节省大量的人力袁有效避免随着业务的增长而被动增加人员的情况袁节约人工成本袁创造经济效益遥

基于此袁以改善进项发票抵扣认证工作流程与部署方式为基础袁结合韵悦砸专业字符识别技术的发票认证抵扣优化工作势在必行遥

参考文献院

值税抵扣案例分析咱允暂援中国市场袁圆园员远渊猿冤郾中国市场袁圆园员远渊员苑冤郾

咱员暂向增先郾国家治理中税收调控效率研究要要要基于农产品增咱圆暂谢华军郾建筑业野营改增冶对发票管理的影响分析咱允暂援

源 结 论

基于韵悦砸的增值税抵扣认证工作优化不仅可以给物资公司带来丰富的管理效益袁而且还会产生良好的社会效益与经济效益袁具体表现如下遥

第一袁管理效益遥系统高效的认证模式避免了进项发票遗漏或认证逾期情况的发生遥缩短了销货方发票交付的时间袁有助于提高购货方资金周转率遥

第二袁社会效益遥系统从根本上解决了因进项发票票面污损尧递送不及时尧人为失误等原因袁导致的税款无法抵扣或延期抵扣等问题袁从而大大提高了认证效率和企业资金周转率曰系统支持多个购方税号袁满足集团性企业对下属企业进项发票进行集中管控的要求曰减轻供应商的负担袁提高对供应商的服务质量袁将大大提升公司社会形象袁具有很好的社会效益遥

第三袁经济效益遥增值税发票专用发票智能批量认证系

蕦蕦蕦蕦蕦蕦蕦蕦蕦咱作者简介暂李亚芙渊员怨愿园要冤袁女袁汉族袁吉林长春人袁高级

会计师袁研究方向院电力物资集中采购曰曹守超渊员怨愿缘要冤袁男袁汉族袁山东济南人袁高级项目管理袁研究方向院结算单据韵悦砸识别应用遥

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