关于通信企业内部财务风险管控的探讨

关于通信企业内部财务风险管控的探讨黄小立摘要：近年来，通信行业竞争不断加剧，通信企业在经营过程中面临的风险也在不断增加，其中，财务风险是非常重要的一个方面，不仅影响企业效益目标的达成，更是企业实现可持续健康发展的关键。在新的发展形势下，如何做好企业财务风险的防控，促进企业价值的提升，是一个值得探讨的问题。本文仅讨论通信企业内部由于财务管理、执行等产生的风险，首先介绍通信企业常见的财务风险类型，然后重点论述通信企业在财务风险管控方面存在的主要问题，最后就如何进行财务风险管控提出了相应的建议与措施。关键词：通信企业；财务风险；管控建议一、引言通信企业是指以提供固定电话、移动电话或互联网通信服务为主要业务的企业，目前在国内主要指中国移动、中国电信、中国联通。近年来，随着通信用户市场的饱和，同业竞争加剧，通信企业虽然收入不断增长，但是利润率却出现较大跌幅，面临着越来越大的生存压力。如何加强企业内部财务管理，为业务发展提供更好的财务支撑，提高企业经济效益，同时，有效地规避和管控财务风险，是需要加以关注的问题。二、通信企业内部的主要财务风险根据通信企业的主要业务内容，其财务风险主要来自收入及应收账款、预算及成本费用、资金、资产资源、工程、税务、会计基础管理等七个方面，主要风险包括收入确认不准确、应收账款长期未能收回、预算目标未得到有效执行、成本费用的确认不符合权责发生制、违规支付资金、资产资源浪费、工程管理不规范、税费计算不准确、会计核算不规范等。这些风险的存在，不仅大大降低了企业的资产效能，同时，滋生腐败土壤，影响企业与员工个人的持续健康发展。对财务风险的识别与防控，不仅仅是财务部门员工的工作，更是一项涉及业务前端、信息技术、后台职能等多个部门的系统工作。三、通信企业在财务风险管控方面的主要问题（一）财务风险意识较薄弱大型通信企业属于国有企业性质，脱胎于旧邮电体系，管理层和员工普遍缺乏风险意识，对可能发生的财务危机没有足够的警惕性。同时，在以收入与市场份额为考核导向的牵引下，通信企业各级管理者普遍重视通信收入规模的扩张，而忽视了投入的成本费用与产生的利润，甚至有的管理者仅仅将财务作为后台支撑的一部分，忽视了其可能产生的风险，由此容易出现收入确认不真实、资源效能低下等问题。在同样的影响下，业务部门人员也往往为了发展业务而忽视利润与风险。财务人员虽然对风险有一定的了解，但由于业务发展的压力，对于一些违反财务管理和核算的现象也管控不严。（二）财务风险管控手段落后通信企业主要通过内外部检查、审计等方式，以发现业务经营和财务管理等方面的问题，然后进行整改，消除或降低风险隐患。这些方式属于人工方式的事后防控，具有滞后性，难以及时识别和防控财务风险。同时，对于外部环境变化导致的内部财务风险，更是无法提前预判和采取防范措施。（三）风险管控主体多头化，未形成合力从企业架构体系来看，通信企业设有多个部门进行企业内外部的风险管控，比如审计部，主要负责工程与离任审计、专项审计等；法律与风险管理部，主要负责企业法律事务与内外部风险防控等；纪委主要负责廉洁自律风险及个人违规违纪防控等；财务部内部设立财务检查处或室，负责财务线的风险防控等。各主体管控的侧重点不同，彼此之间的信息基本相互独立，对部分业务的审计或检查有可能重叠，加大内部检查或审计成本，效率也较低下。（四）风险防控制度的执行效果较差通信企业均为境内外上市的大型企业，都按照资本市场的要求建立了较健全的内部控制体系，内控体系与财务风险防控有许多重合区域，但在企业内部，对审计检查发现的违规行为，往往无问责或者问责不严，导致部分问题难以彻底整改，同类问题屡查屡现，部分内控与财务风险管控制度流于形式，未能真正发挥防范风险的作用。四、通信企业财务风险管控的建议与措施（一）加强风险宣贯，提升风险防范意识在企业内部，通过邮件、短信、讲座、培训、考试、改变考核模式等多种方式，加大对内部员工的风险宣传力度，树立正确的价值导向、业绩导向，使全体员工都对财务风险有清晰的认识，了解关键风险点及防控手段，营造一个全员努力遵纪守规、积极防控风险的内部环境，使风险观念深入人心，时时警惕，处处防控。（二）加强信息化技术的应用，优化管控手段1.按照财务管理及核算的内容，分收入及应收、预算及成本费用、资金管理、工程管理、资产资源管理、税务管理、财务基础管理等七个方面，将常见的问题点设为风险点，建立系统的风险目录。每月组织各岗位对风险目录进81

Copyright©博看网 www.bookan.com.cn. All Rights Reserved.如何在企业中推行财务集中核算付绍喜摘要：经济全球化的形成，为我国企业带来了巨大的发展空间与发展动力，同时也带来了巨大的挑战与压力。为适应这激烈的市场竞争环境，我国的市场经济体制不断深化改革，为我国企业财务管理体制改革创造了契机，由此我国的许多企业引进了财务集中核算制度，使我国企业的资金使用效率和财务信息的质量获得显著提高，为企业发展奠定坚实的基础。可见，在企业中推行财务集中核算具有重要的现实意义。本文首先阐述了财务集中核算的内涵及意义，分析了财务集中核算优缺点,进一步就如何实现在企业财务集中核算做了探讨，提出了一些建议。关键词：企业；财务集中核算；推行；实现一、财务集中核算的概述财务集中核算是集会计核算服务和管理监督为一体的新型财务管理模式，构建独立的财务核算中心，将纳入集中核算的单位所有的经济业务事项集中到财务核算中心进行统一开户和分户核算，集中处理各机构单位仅保留了其原有的资金所有权、使用权和自主权。企业实施财务集中核算能够加强企业的专业化分工，通过统一的财务核算平台实现企业内各机构单位集中会计核算和资金结算，有效的掌握企业资源控制、交易事项、人员信息等情况，实现企业集约化管理模式。它有利于企业规范财务工作秩序，加强控制的有效途径，防范企业财务风险，提行排查，及时发现风险问题。2.在系统内设置风险排查、风险预警、整改督导等模块，将发现风险、预警风险、风险整改三个环节联结起来，形成一个闭环管理流程。充分发挥系统的风险预警功能，通过设置预警指标，一旦日常或月度、季度工作中的敏感数据触及警界点，即由系统自动发送预警信息至相关岗位，及时采取防控措施，避免财务风险的发生和扩大。（三）加强信息共享与问责，提高防控的有效性1.针对审计部、法律与风险部、纪委、财务部多头管控风险的问题，建议通过设立检查审计信息共享机制，共享信息，避免重复工作。如，对于审计已开展的专项审计，则将发现的问题通报给纪委、财务部、法风部，其他部门可就此问题进行复查，纪委也可以在进一步核实的基础上进行违规违纪问责。2.将内部控制与财务风险防控有效融合，找准各自的侧重点，实现二者的协调配合。比如，进行年度风险体系修订时，可根据检查发现的新的财务风险，增加内控风险点或防控措施，或者将内控新风险点加入当年的财务检查底稿中，一并检查。3.加强对整改结果的验收及问责管理。对检查审计发现的问题，将整改结果纳入企业内部考核，对整改结果进行验收与复查，同时，要加大对违规违纪行为的问责力度，在管理者与员工中形成威慑力，减少违规事项。高会计信息质量和工作效率，建设专业化人才队伍。同时，它优化资源配置，从整体上把握财务问题，提升了企业的管理水平，从而提升企业绩效，为企业发展、壮大奠定坚实的基础，促进企业目标的实现。二、财务集中核算优缺点（一）财务集中核算的优点1.有利于提高资金利用率企业实行财务集中核算，将会计核算和资金结算分离出来的，由财务核算中心进行统一管理。首先，减少了核算的中间环节和不必要的岗位设置，避免了重复的核算、汇总工作，统一调配生产资料，提高了企业管理效率，（四）关注外部环境变化带来的财务风险。每个企业在发展中都要受到外部宏观环境变化的影响，比如国民经济的发展形势、持续的通货膨胀、银行贷款的利率、人民币汇率以及国家对通信企业税收政策的影响等。企业必须重视这些外部因素对业务、财务的影响，以及由此可能带来的财务风险，制定相应的制度、流程，加强相关业务及财务岗位的培训，并将这些风险点纳入企业的防范体系中，及时进行防控，防患于未然。通信业未来在我国仍有着非常广阔的发展前景，通信企业在这个发展过程中，应在拓展业务领域、提高用户服务质量的同时，做好财务管理工作，加强内部财务风险防控建设工作，探索出科学合理、务实高效的财务风险管控机制，促进企业的合法合规经营、持续健康发展。参考文献：[1]谭倩.新形势下通信企业财务风险管控研究[J].当代经济，2015（20）:52-53.[2]晁庆阳.集团企业财务风险管理框架研究[J].经营管理者，2016（2）下期:111.[3]刘洋,王刚.内部控制与财务风险管理融合研究[J].财会研究，2013（30）:119.[4]卜凡蕊.基于大数据计财业务系统在内部监督中的应用[J].科技创新，2015（31）:150-151.（作者单位:中国联合网络通信有限公司广东省分公司）82

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