税务会计与税务筹划试题
一、单项选择题（本大题共10小题，每题1分，共10分）
1. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为（ ）元。
A。25000 B.25884 C.27594 D。35240
2 消费税主要采取在（ ）环节计算征收。
A.流通 B。消费 C.生产和进口 D。出口
3．某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台\"栏目点歌费0。7万元，广告播映费4万元。已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，该电视台当月应纳营业税为（ ）万元。
A。0.44 B.0.52 C.0。74 D.0。43
4、-次所得收入过高,可以实行加成征收所得税，下列应加成征收的有( ）。
A．稿酬所得 B．劳务报酬所得 C．红利所得 D．偶然所得
5、依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（ ）。
A．1．2％ B．10％ C．17％ D．12％
6。 某国家重点扶持的高新技术企业，2006年亏损65万元，2007年度亏损15万元，2008年度盈利200万元,2008年该企业应纳的企业所得税税额为( ) 万元。
A. 18 B. 24 C. 30 D. 40
7。 符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分，免征企业所得税;超过的部分，减半征收企业所得税.
A。30 B。100 C。300 D.500
8。 下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ ）
A、工资薪金所得 B、劳务报酬所得
C、偶然所得 D、个体工商户的生产经营所得
9. 以下单位属于资源税纳税人的是（ ）。
A． 生产天然气的油田
B． 销售天然气的天然气公司
C．出口天然气的石化进出口公司
D使用天然气的用户
10. 土地增值税实行( ）
A． 定额税率B．比例税率 C．超额累进税率D．超率累进税率
二、多项选择题（本大题共10小题,每小题2分，共20分）
1。 下列经营活动中，应征收增值税的有（ )
A、货物生产企业的混合销售行为 B、 货物零售企业的混合销售行为
C、 货物批发企业的混合销售行为 D、 营业税纳税人的混合销售行为
2. 下列增值税的进项税额不允许抵扣的有( ）.
A、外购货物用于集体福利或个人消费 B、外购货物用于在建工程
C、购进固定资产 D、外购发给职工的节日慰问品
3. 下列采用比例税率的税种有（ ）。
A、增值税 B、营业税 C、企业所得税 D、资源税
4. 下列消费品,应征消费税的有( )
A、白酒 B、摩托车 C、 空调 D、汽车
5。 收入总额中的下列收入为不征税收入（ ）.
A.财政拨款 B。依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C。国务院规定的其他不征税收入 D。国债利息收入
6. 根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（ ）
A、出口免税并退税 B、出口免税不退税 C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税
7。 下列选项属于增值税应税销售额价外费用的是( ）。
A、手续费 B、包装费 C、没收的押金 D、销项税额
8. 下列情况下应缴消费税的有( ）
A、生产应税消费品 B、运输应税消费品 C、 委托加工应税消费品 D、进口应税消费品
9。 企业所得税法将企业所得税纳税人分为( )。
A.居民企业 B。本地企业 C。外地企业 D.非居民企业
10。 根据《企业所得税法》规定，以下收入中属于免税收入的是（ ）。
A。国债利息收入 B。符合条件的居民企业之间的权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的权益性投资收益
D。非营利组织从事营利活动取得的收入
三、判断题（每题2分，共10分。对的在题后面括号内打√,错的打×。)
1。 自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，应缴纳消费税。（ )
2. 股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照投资方实际收到的日期确认收入的实现。（ )
3。企业使用或者销售的存货的成本计算方法,可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。 ( )
4. 分批同一作品再版取得的所得，以及同一作品先在报刊上连载,然后再出版，均应视为两次稿酬所得计算缴纳个人所得税。（√ ）
5。 居民纳税人从中国境内和境外分别取得所得的，应分别计算应纳税额。（√ ）
四、业务题（共60分）
1、2008年9月，某电视机厂生产出新型号的彩色电视机，每台销售额5000元。当月发生以下业务：
(1）9/5日，向各大商场销售电视机共二千台，这些大商场均答应在二十天内付清电视机购货款，电视机厂答应给予5%的销售折扣.
(2)9/10日，采取以收旧换新方式销售新型号电视机100台，同时从消费者手中收购旧型号电视机，每台旧型号电视机折价为五百元.
(3）9/15日,购进用于生产电视机的原材料一批，取得增值税专用发票注明价款为200万元，增值税为34万元，材料已经验收入库。
（4）9/20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台。
要求:计算该企业9月份应交纳的增值税额。
2. 高级工程师王某(中国公民)2008年12月工资收入1200元,1—11月份已按规定纳了个人所得税，12月份另有四笔收入：一是，领取了12个月的奖金8400元；二是，一次取得建筑工程设计费40000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠；三是，取得利息收入5000元,其中工商银行存款利息2000元，单位集资利息元；四是，取得省人民政府所颁发科技奖 20000元。要求：请计算王某12月份需缴纳的个人所得税税额.
3。 A商场7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150 万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元。本月购进货物600万元已取得专用发票，货物验收入库，专用发票上注明的税金为102万元。但该批进货只付款500万元,所欠款项已协商好下月15日前付清。商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4680元未单独核算；购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税金1020元;向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。
要求：根据以上业务计算A商场7月份应缴纳的增值税金.
税务会计与税务筹划参考答案
一、单项选择题
1.A 2。C 3。B 4.B 5。D 6.A 7。D 8.D 9。A 10。D
二、多项选择题
1. ABC 2.ABCD 3.ABC 4。AB 5。ABC 6。ABD 7.ABC 8。ACD 9。AD 10。ABC
三、判断题
1. (× ) 2。 ( × ）3。 ( × ）4。(√ ）5.（√ ）
四、业务题（共60分)
1、答：（1）销项税额＝5000×2000×17%＝1700000（元)
（2）销项税额＝5000×100×17％＝85000（元）
（3）进项税额＝340000（元）
（4）销项税额＝5000×20×17％＝17000（元)
该企业9月份应交纳的增值税额＝1700000＋85000＋17000－340000＝1462000
（元）
2。 答：（1）工资收入1200元小于2000元，不征税.
（2）12个月的奖金:[8400－(2000－1200)］÷12＝633.33(元），应选择10％的税率，速算扣除数25， 应纳税额=［8400-（2000-1200）]×10%—25=735(元）
（3)一次取得建筑工程设计费：
允许扣除捐赠的限额=40000×（1-20％）×30％=9600(元)﹤10000（元)
应纳税额=[40000×(1—20%）—9600]×30％—2000=4720(元)
（4)利息收入5000元，工商银行存款利息应纳税额=2000×5%=100(元）
单位集资利息应纳税额=3000×20%=600(元）
（5）省人民政府所颁发科技奖20000元，属免税项目，不征税。
王某12月份需缴纳的个人所得税税额=735+4720+100+600=6155（元）
3. 答：销项税额＝［200+150+100+4680÷（1+17%)÷10000］×17％=76。（万元）
进项税额=500×17％+0。102=85。102（万元）
568
应纳增值税=76.568—85.102=-8。534（万元）＜0
因此7月份不需要缴纳增值税。
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容