一、选择题（1—3为单选、每题4分；4-6为多选，每题6分，共计30分，）
1.纳税义务通常具有（ B ）
A.前瞻性 B.滞后性 C.超前性 D.适时性
2.税收筹划的目标在直接减轻纳税人负担上，但应更加注重（A ）
A.企业的整体经济效益 B.企业发展规划 C.企业形象 D.企业业绩
3.税收筹划是在纳税义务发生（ C ）进行的谋划过程。
A.当时 B.之后 C.之前 D.任何时间都合理
4.企业在产品销售过程中，销售时间的确立方式正确的是： （ ABC ）
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额凭据的当天；
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
C.采取赊销销售方式货物，为书面合同约定的收款日期的当天
D.采取分期收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
5.税收筹划的积极意义在宏观层面上表现为： （BCD ）
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A.有助于会计管理水平的提高 B.有利国民经济健康、持续、稳定发展
C.有利于发挥税收的经济杠杆作用 D.有利于国家不断地完善税法和税收政策
6.纳税人进行税收筹划从影响纳税额的因素入手通常是指 （ABD）
A.税基筹划 B.税率筹划 C.选择节税空间大的税种入手 D.税额筹划
二、判断题（正确划“√”，错误划“×”，共计10分，每题2分）
1.在存货的市场价格呈上升趋势的时候，采用先进先出法，当期成本升高，利润降低，应支付的所得税也就相应减少，同时，能使企业以较少的资金占用较大数量的存货。（×）
2.根据经济发展趋势，预测存货市场价格的变化趋势，合理地选择存货计价方法，可以达到节税的目的。（√）
3.税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。（√）
4.纳税人采取以旧换新方式销售货物时，可以按扣除旧货物折价后的余额计缴税款。（×）
5.纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务，但也有依据法律，经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。（√）
三、案例分析（共计40分，每题20分）
1.北大荒集团2010年度预计可以实现应纳税所得额3000万元，企业所得税税率为25%，企业为提高其产品知名度及竞争力。树立良好的社会形象，决定向有关单位捐赠600万元。集团提出两种
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方案：
方案一：进行非公益性捐赠或不通过我国境内非营利的社会团体、国家机关作公益性捐赠；
方案二：通过我国境内非营利的社会团体、国家机关进行公益性捐赠，并且在当年全部捐赠。
方案一：不符合税法，捐赠额不得在税前扣除，则
3000×25%=750（万元）
方案二：按照税法规定，公益性捐赠限额税前扣除，则
（3000-3000×12%）×25%=660（万元）
为了最大限度地将捐赠支出予以扣除，企业可以将该捐赠分两次进行，本年度捐赠300万元，下一年度再捐赠300万元。
2.某建设单位甲有一工程找一施工单位承建，在工程承包公司乙的组织安排下，施工单位丙最后中标。
方案一：若施工单位丙与建设单位甲直接签订建筑安装工程承包合同，合同金额为500万元；建设单位甲支付给工程承包公司乙40万元的中介服务费；
方案二：如果工程承包公司乙与建设单位甲直接签订合同，合同金额为540万元，再把工程转包给施工单位丙，完工后，乙向丙支付工程款500万元。
哪种方案对工程承包公司乙节税更有利？
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方案一：工程承包公司乙应纳营业税400000×5％＝20000元
方案二：工程承包公司乙应纳营业税400000×3％＝12000元。
由此可见，工程承包公司乙只需变换一下签订合同的方式就少缴8000元税款
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