1、审计重要性 2、内部控制 3、管理建议书 4、审计程序 5、审 计 6、否定式函证
二、 单项选择题
1、（ ）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。 A、审定法 B、盘存法 C、调节法 D、抽查法 2、在从事审计业务时，只能进行有偿服务的审计是（ ）。
A、政府审计 B、民间审计 C、强制审计 D、内部审计
3、审计人员2002年1月15日上午（盘点日）到某企业审查原材料，当时盘点结果为1 327吨，又查阅2002年1月1日至1月15日的收发记录，经审核无误后，证实此间原材料收入量为2000吨，发出量为1900吨。那么，该企业2001年12月31日原材料账面存量应该是（ ）
A、1217 B、1200 C、200 D、800
4、在审计过程中，无权对被审计单位的违法、违规行为依据法律做出处理、处罚决定的审计是（ ）
A、政府审计 B、民间审计 C、部门内部审计 D、单位内部审计 5、在审计过程中，（ ）是惟一可由审计人员控制的风险。
A、期望风险 B、固定风险 C、检查风险 D、控制风险 6、一般情况下，哪种审计证据最可靠（ ）
A、书面证据 B、口头证据 C、实物证据 D、环境证据 7、下列各选项中，不应属于审计工作底稿的基本内容的是（ ）。 A、审计项目名称 B、编制者姓名及日期 C、会计责任和审计责任 D、审计过程记录
8、下列审计证据中最不可靠的是（ ）。
A、口头证据 B、书面证据 C、实物证据 D、环境证据 9、以下不属于控制程序的要素是（ ）。
A、会计系统 B、交易授权 C、独立稽核 D、职责划分 10、独立审计第一人是（ ）。
A、火龙巴巴仆 B、卢卡.巴其阿勒 C、查尔斯.斯耐尔 D、罗帕特.巴乔 11、不属于民间审计总目标的是（ ）。
A、一贯性 B、合法性 C、盈利性 D、公允性4
三、 多项选择题
1、审计的独立性主要表现为（ ）
A、机构独立 B、人员独立 C、经济独立 D、工作独立 2、民间审计人员的法律责任按其形成原因可分为（ ） A、违约 B、重大过失 C、欺诈 D、普通过失 3、统计抽样审计可以分为 （ ）
A、属性抽样 B、变量抽样 C、实质性抽样 D、符合性抽样
4、独立审计实务公告是依据独立审计基本准则制定的，是注册会计师执行（ ）的审计业务并出具审计报告的具体规范。
A、特殊行业 B、特殊目的 C、特殊性质 D、以上都是
5、在下列什么情况下，净利润一般不能作为会计报表层次重要性水平的判断基础（ ） A、劳动密集型企业 B、净利润波动较大 C、净利润金额较大 D、净利润接近于零 6、审计过程主要包括哪些阶段（ ）
A、准备阶段 B、实施阶段 C、完成阶段 D、调研阶段 7、审计证据具有（ ）等本质特征。
A、充分性 B、独立性 C、适当性 D、权威性 8、理解重要性，应注意以下哪些方面（ ）
A、重要性概念是针对会计报表而言 B、必须从会计报表使用者的角度考虑 C、要注意内部控制 D、重要性的判断离不开特定环境 9、有关审计证据可靠性的表达，正确的有（ ）。 A、书面证据比口头证据可靠 B、复制证据比原始证据可靠 C、内部控制好时比内部控制差时可靠 D、外部证据比内部证据可靠 10、内部控制要素包括 （ ）。
A、实质性测试 B、控制环境 C、会计系统 D、控制程序 11、简式民间审计报告包括（ ）。 A、无保留意见审计报告 B、保留意见审计报告
C、否定意见审计报告 D、无法表示意见审计报告 12、审计工作底稿主要分为（ ）。
A、业务类 B、管理类（综合类） C、记录类 D、查账类
四、 判断题
1、审计是一种直接经济监督活动。 （ ） 2、外部审计比内部审计独立性强 （ ）
3、信赖不足风险会导致审计无效果 （ ）
4、注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程度，但不应认为是对被审计单位持续经营能力及其经营效率、效果所做出的承诺（ ） 5、重要性水平与审计证据之间呈反向关系。 （ ） 6、重要性水平越低，说明充许出错的可能越小 （ ） 7、一般来说，如果审计人员对某类交易固有风险的性质估计的严重，那么所需要收集的证据数量就越多。 （ ） 8、民间审计报告的收件人是派出审计人员的会计师事务所 （ ） 9、当个别重要事项无法取得证据时，就应出具无法表示意见审计报告。（ ） 10、管理建议书是法定的强制要求。 （ ）
五、 简答题
什么是会计责任？什么是审计责任？
什么情况下不能将净利润、资产总额和净资产作为重要性水平的判断基础？
六、综合业务题
对宁波SAMY集团公司2005年度报表审计后，编制独立的、简式的保留意见审计报告。存在的问题是2005年4月21日发出材料（仓库对材料采用实际成本计价），由原来的先进先出法任意改为后进先出法。
七、案例分析题
[案例1]⑴情况：注册会计师审查某公司“现金存款日记账”时，发现3月5日现字付字凭证摘要为“支付拆除Z车床劳务费”，金额1 500元审查“现金日记账”和“银行存款日记账”未发现相应的清理收入。注册会计师首先调阅现付字记账凭证，其原始凭证为一张领导批准的支付给拆除Z车床人员的劳务费的白条。其会计分录：
借：管理费用－拆除费 1 500 贷：现金 1 500
注册会计师进一步审查固定资产明细账，发现3月8日转字凭证的摘要为“报废Z型车床”，调出转字15#凭证，会计分录为：
借：累计折旧 50 000 营业外支出 50 000 贷：固定资产—Z型车床 100 000
⑵问题：注册会计师认为该车床原账面价值10万元，已提累计折旧50 000元，属于半新车床，是否确实报废，如果报废必定有清理收入，但从相关的账上却没有反映出来。注册会计师询问该车床的经管人员，证实确实已报废，决定进一步追踪调查财务主管，证实该车床报废的清理收入52 000元存入“小金库”。在账务处理上不通过“固定资产清理”账户，目的是为隐匿清理收入。
要求：（1）编制正确的固定清理分录（8分）
（2）编制审计调账分录，可以分步进行审计调账，也可以进行一步审计调账（8分）
【案例2】情况：注册会计师在2002年查阅某企业2001年度损益表时，发现该企业12月份利润水平明显低于以前各期及上年同期，经了解，该企业产品销售情况与前各期无明显变化。注册会计师询问有关会计人员，了解到该企业采用加权平均法计算主营业务成本，但在查阅“库存商品”明细账时，发现12月份采用的方法实际上是后进先出法，与以前各期采用的加权平均法不一致，再查阅“生产成本”明细账及“库存商品”明细账借方记录，发现库存商品单位生产成本呈上涨趋势，特别在12月份生产成本明显增大，经过进一步调查、核实并询问当事人，确定该企业为了在12月份多转成本200000元，采用了与以前各期不同的计价方法。
问题：（1）存在什么问题？
（2）假定企业所得税税率是30%，盈余公积提取率10%，应付投资者利润50%，应如何调账？
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