[解析]持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月 [经济法-单选题]下列法律责任形式属于民事责任的是( ) 。 A、暂扣许可证 B、拘役 C、继续履行 D、没收非法财产 [答案] C
[解析] A、D属于行政责任中的行政处罚; B属于刑事责任中的主刑
[经济法-多选题]根据税收征收管理法律制度的规定，税务行政复议机构认为被审查的具体行政行为符合法定情形时，可以决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。该法定情形有()。
A、使用依据错误的 B、滥用职权的 C、违反法定程序的
D、主要事实不清，证据不足的 [答案] ABCD
[解析]具体行政行为有下列情形之一-的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法:①主要事实不清、证据不足的;②适用依据错误的;③违反法定程序的;④超越或者滥用职权的;⑤具体行政行为明显不当的。故全选。
[经济法-多选题]下列刑事责任中，属于主刑的有( ) 。 A、无期徒刑
1
B、拘役 C、驱逐出境 D、罚金 (答案] AB
[解析]CD属于刑事责任里的附加刑
[经济法-多选题1根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中。在计算企业所得税应纳税所得额时，不得计算折旧扣除的有( ) 。
A、以融资租赁方式租出的固定资产 B、未投入使用的房屋设备 C、与经营活动无关的固定资产
D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 [答案] ACD
[解析]选项A，融资租出以后，就不是自家东西了，所以不计算折旧扣除;选项B,房屋、建筑物，不管有没有投入使用，在税法上都可以计算折旧扣除，如果是房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，那么不得计算折旧扣除;选项C,与经营活动无关的不能扣;选项D,折旧都提完了，都山穷水尽了，放过孩子吧，不能再计算折旧扣除了。
[经济法-多选题]根据会计法律制度的规定，企业和其他组织的下列会计档案中，应永久保管的有()。
A、年度财务报告 B、半年度财务报告 C、会计档案销毁清册 D、纳税申报表 [答案] AC
[解析]选项BD,半年度财务报告、纳税申报表是保管10年。
[经济法判断题]企业种植蔬菜、粮食，免征企业所得税。( ) A、正确 B、错误
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[答案] A
[解析]企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植，免征企业所得税
1. [经济法不定项]甲公司为居民企业，主要从事施I设备的生产和销售业务。2018年有关经营情况如下:
(1)国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25. 2万元。 (2)直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。 (3)实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。
(4)经事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元、税额3.2万元，甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。
(5)全年利润总额1522 万元，预缴企业所得税税款280万元。
已知，企业所得税税率为25%:新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除。
要求:根据上本资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，应纳调增的是()。 A、直接向某养老院捐赠10 万元 B、国债利息收入40万元
C、向市场监督管理部门缴纳罚款6万元
D、从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元 [答案] AC
[解析] 国债利息收入免税，需纳税调减。向市场监管部分的罚款，按税法规定不得税前扣除，需要调增。居民企业的股息收入暂免征收企业所得税，需纳税调减.
2.下列关于甲公司2018年度新产品研究开发费用企业所得税纳税调整的表述中，正确的是()。
A.纳税调减194万元
3
B.纳税调减145. 5万元 C.纳税调增145.5万元 D.纳税调增194万元 [答案] B
[解析]未形成固定资产的研发费用在原扣除的基础上加计扣除75%，需纳税调减194X 75%=145.5
3.下列关于甲公司2018年度接受捐赠原材料企业所得税纳税调整的表述中，正确的是()。
A.纳税调增23.2万元 B.纳税调减23.2万元 C.纳税调减20万元 D.纳税调增20万元 [答案] A
[解析]接受捐赠应将材料价值及其相关税费金额一并计入 营业外收入，确认为当期所得，缴纳企业所得税。
2.[经济法-不定项2018年6月甲公司在P银行开立基本存款账户。2018年6月12 日，财务人员王某代理甲公司向P银行申请签发一张金额为100万元的银行汇票，交予业务员张某到异地乙公司采购货物:张某采购货物金额为99万元，与票面金额相差1万元，乙公司发货后，张某将汇票交付乙公司财务人员李某，李某审查后填写结算金额。7月10日李某持票到本公司开户银行Q银行提示付款。
要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.关于王某代理甲公司理银行汇票申请业务的表述中，正确的是()。 A、在“银行汇票申请书”上填明申请人为甲公司
B、在“银行汇票申请书”上加盖甲公司预留P银行签章C、在“银行汇票申请书”上填明收款人为乙公司
D、在“银行汇票申请书”上的出票金额栏填写“现金”字样 [答案] ABC
4
[解析]申请人使用银行汇票，应向出票银行填写银行汇票申请书，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，签章为其预留银行的签章。申请人和收款人均为个人的，需要使用银行汇票向代理付款人支取现金的，申请人须在“银行汇票申请书”上填明代理付款人名称，在“出票金额”栏先填写现金字样，后填写汇票金额。.
2.下列各项中，属于李某接受银行汇票后应当审查的事项是( ) 。 A、汇票上填写的收款人是否为乙公司B、出票日期是否更改过 C、银行汇票与解讫通知的汇票号码和记载事项是否一致 D、汇票的大小写金额是否一致, [答案] ABCD
[解析]收款人受理银行汇票时，应审查下列事项:
1.银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致2.收款人是否确为本单位或本人3.银行汇票是否在提示付款期限内4.必须记载的事项是否齐全
5.出票人签章是否符合规定，大小写出票金额是否一致
6.出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，更改的其他记载事项是否由原记载人签章证明
3.下列对该汇票实际结算金额的填写表述中，李某应当采用的是()。 A、在汇票上填写实际结算金额为100万元
B、在汇票上填写实际结算金额为99万元，不填写多余金额 C、在汇票上填写实结算金额为99万元，多余金额为1万元 D、在汇票上不填写实际结算金额，填写多余金额1万元 [答案] C
[解析]银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过其出票金额的，银行不予受理。
4.下列关于李某办理汇票提示付款的表述中，正确的是( ) 。 A、应在汇票背面加盖乙公司预留Q银行签章 B、应将汇票和解讫通知提交Q银行
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C、应出具乙公司营业执照正本 D、应填写进账单 [答案] ABD
[解析]持票人向银行提示付款时，须同时提交银行汇票和解讫通知,缺少任何一联，银行不予受理。在银行开立存款账户的持票人向开户银行提示付款时，应在汇票背面“持票人向银行提示付款签章”处签章，签章须与预留银行签章相同，并将银行汇票和解讫通知、进账单交送开户银行。
3. [经济法-不定项]甲旅游公司为增值税-般纳税人，主要从事旅游服务。2018年10月有关经营情况如下:
(I)提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22. 26万元;另支付本单位导游工资2. 12万元。
(2) 将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金11万元，本月一次性收取3个月的含增值税租金33万元。
(3)购进职工通勒用班车，取得增值税专用发票注明税额9.6万元。(4)购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额0.6万元。(5)购进电信服务，取得增值税专用发票注明税额0.2万元。
(6)购进会议展览服务，取得增值税专用发票注明税额2.4万元。 已知:旅游服务增值税税率为6%;不动产租赁服务增值税税率为10%;取得的扣税凭证已通过税务机关认证，甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。
要求:根据 上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲旅游公司的下列支出中，在计算当月旅游服务增值税销售额时，准予扣除的是()。
A、门票费22.26万元 B、住宿费25. 44万元 C、导游工资2. I2万元 D、交通费53万元
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[答案] ABD
[解析1旅游服务采用差额让税，可以选拦以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
2.计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，王确的是()。
A、(720.8 25. 4422. 26) X6%=40.386万元 B、(720. 8- 53-2.12) X6%=39.9408万元
C、(720. 853- 25.44-22.26- 2.12) X (1+6%) X6%=34. 98万元 D、(720.8- -53-25.44- 22.26)一(1+6%) X6%=35.1万元 [答案] D
[解析]向旅游服 务购买方收取并支付给其他单位或者个人的门票费、住宿费、交通费都是可以扣除的，题中提供是含税收入，所以要价税分离，旅游服务增值税销项税额= (720. 8-53-25. 44-22. 26);(1+6%) X6%=35. 1万元。
3.汁算甲旅游公司当月出租商舗増値税硝項税額的下列算式中，正硝的是()。
A、11テ(1+10%) X10%=1万元 B、11X10%=1.1万元
C、33一(1+10%) X 10%=3万元 D、33X10%=3.3万元[答案] C
[解析]其他个人出租不动产一次性收取租金，取得的租金收入可平均分摊在对应的租赁期内确认收入，计算缴纳增值税;除此之外，纳税人提供租赁服务一次性收取租金，要在取得预收款的当天一次性缴纳增值税，所以是按一次性收取租金33万元计算缴纳增值税,其中33万为含税收入，故要价税分离，出租商品增值税销项税额=3一(1+10%) X10%-3万元
4.甲旅游公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是()。 A、购进广告设计服务支付的进项税额0.6万元 B、购进电信服务所支付的进项税额0.2万元 C、购进职工通勤用班车所支付的进项税额9.6万元
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D、购进会议展览服务所支付的进项税额2.4万元 [答案] ABD
[解析] C 选项是用于集体福利的，故进项税不得抵扣; ABD 与生产经营相关，可以抵扣。
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