会计实习报告
一、 实习单位概况
沈阳乳业有限责任公司前身是沈阳市乳品供应站，始于1951年，历经整合变化后，于1998年成立了沈阳乳业有限责任公司，属于外商独资企业。沈阳乳业有限责任公司，是东北地区最大的液态奶生产企业，座落在国家4A级辉山风景区新北新区，，企业注册资本3300万美元，资产总额13亿元。几年来，公司全力打造生态奶业模式，目前已发展成为集优质牧草种植、饲草饲料加工、奶牛饲养繁育、乳制品、冰淇淋及果汁饮料加工、销售等多种产业并举的大型生产企业，并且企业通过生态学、生态经济学原理和系统科学方法，把现代科学成就与传统业务有机结合，建立以绿色环保技术为支撑，从牧草种植、饲料加工、奶牛养殖、产品加工到冷链运输的新型的液态奶产业链，以实现高产、优质高效和可持续发展为目标，达到经济、生态、社会三大效益的有机统一，使辉山乳业的自营牧场模式获得成功，奠定了辉山乳业坚实的产业基础。
企业历经十余年的稳健经营，现辉山乳业已发展成为东北地区最大的液态奶生产企业和国家级农业产业化重点龙头企业，液态奶产量全国排名第五位，“辉山”品牌被认定为“中国驰名商标”，公司全国打造的中国绝无仅有、世界罕见的“自营牧场”模式，从根本上保证了奶源的安全和品质，确定了中国健康乳业的发展方向。2009年，辉山乳业投资60亿元人民币，通过良种奶牛繁育基地、高端奶粉与奶酪加工、液态奶加工、饲料加工、生物菌肥生产及沼气发电、干酪素加工、乳清蛋白粉加工等7大乳业综合项目开发，形成一个乳品项目的集群产业链。该项目先后在沈阳、法库、抚顺、本溪、锦州、阜新、吉林等地投资建设的良种奶牛繁育及乳品加工产业集群项目，总体包括70个现代化奶牛养殖厂（每个牛场可饲养3000头奶牛），5个乳品加工厂。产品包括：液态奶、配方奶粉、乳清粉、干酪素、黄油、饲料、生物菌肥生产及沼气发电、肉牛屠宰等。项目建成全部达产
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后，自营牧场奶牛存栏将达到25万头，每年可提供鲜奶150万吨，液态奶年产量可达70万吨，乳粉加工年产能可达20万吨，年综合产值200亿元。可直接提供就业岗位5万个，带动15万农户种植饲料100万亩。年户均增加收入2万元以上。带动包装物流等相关产业实现销售收入60亿元。
二、 实习内容
在这次实习中我实习的岗位是出纳，在实习中我的工作比较广泛，可以说是什么活都做过。在我实习的两周里，我学习了保险费的分摊，它主要是根据交保险的员工的工资比例进行分摊的，并且分为企业部分和个人部分。而相应的缴款比例如下：医疗保险，企业缴款比例为7.5%,个人部分的缴款比例2%；生育保险，企业和个人的缴款比例都是0.6%；养老保险，企业部分的缴款比例是19%，个人部分的缴款比例是8%；失业保险，企业部分的缴款比例是2%，个人部分的缴款比例是1%；工伤险，企业和个人部分的缴款比例都是1.2%（工伤险在正常企业中的缴款比例是2%，但由于辉山乳业的工作员工的风险比较大，比如容易被牛踢伤，所以企业为全体员工都进行上缴工伤险，介于辉山乳业员工人数众多，所以保险部门决定给予企业优惠到1.2%）。另外还学习了使用用友U890录入付款单和手写填制付款单。我还见识了员工工资卡的办理和现金缴款单的使用。办理工资卡时，需要准备的资料有：电子版的和打印版的（B5）的员工明细、员工身份证复印件、财务专用章和法人章的白条，并且要求员工明细上的员工身份证号和员工身份证复印件上的完全相符。我的实习的第三天一整天都在做在众多凭证里找到与其对应的材料入库单、其它入库单和其他出库单。挑选的方法主要是挑选出一张或几张单据上和的金额与凭证上的金额相等的极为相对应的凭证和单据。此外转账支票的填制也见识了，主要的填写的项目有：日期（大写）、收款人（填写信用社的名称）、金额和用途；存根联：日期（小写）、收款人、金额和用途。另外，在存根联和正联的交界处盖上财务处的戳，在正联的下方中间处盖上财务处和法人章。另外出纳一定要谨慎，在出纳打出与转账支票上相符钱之前的时间里需
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要无数遍的确认票子上的金额数与会计的账上所记录的金额数完全一致。另外我在公司学习到了非常重要的一点就是使用用友U890录入材料出库单。然后选择出库管理里的出库业务，再选择材料出库单，进入材料出库单录入界面，选择增加，接下来就是录入相关的数据：出库日期、仓库、出库类别和部门。我通过这一天的数据录入，现在可以熟练的掌握数字键盘的布局。
在第二周里了解了发票的使用，发票是一式三份，分别是记账联、发票联和存根联。需要填制的项目是：购货单位、日期、货物名称、数量、单价、金额、合计金额（包括大写的和小写的）和开票人。另外在发票的底端有一排需要剪切的金额栏，分别是万、千、百和十位上的金额数字。发票上的盖章主要有两个，一个是企业的发票专用章，另一个是印有企业名称、地址和电话的盖章。记账联是粘贴在相应凭证后的，发票联是要交予相应的企业的，存根联不撕离发票簿，留在企业存根。其次我见识了电汇凭证，是企业填制后交给银行让银行帮助付款给相应单位的一种凭证。电汇凭证主要填制的项目分别是：日期、业务类型、申请人全称、账号、汇出地点、开户行名称和金额（大小写）。帮助会计和出纳整理凭证中悄悄的观察了一下凭证后的附件，比如借方科目中有预付账款的所附单据定有借款单，贷方科目中有预收账款的所附单据一定有付款单；比如买入材料时一定有两张凭证，一张是材料已到发票未到时的估价凭证，后面附的单据是材料入库单，而当发票到了的时候就要做材料入库的凭证，后面所附的单据是一张红字冲回单和一张篮子冲回单。
三、 实习体会
实习真的是一种经历，只有真正亲身体验才知其中滋味。在这次实习中我接触的主要是一些数据的录入和凭证的打印、分类和粘贴工作。同时也见识了一些单据的填制，并进一步熟悉了用友U890的使用。大致了解了这个企业的出纳一个月中应该所做的大致工作，具体如下：每月月末总共要做五件事，一是盘现金，将库存的现金和银行存折上的钱与企
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业用友U890账上的余额相对；二是根据银行和企业的对账单编制余额调节表；三是将其他应收款的余额结转出去；四是编制收支平衡表，包括库存现金和银行存款；五是编制内部往来表和财政贴息表。每月十号要付工资，八、九号的时候人力资源部会将员工工资表交给会计和出纳各一份，出纳将员工工资表与上个月核对各项明细（卡号、用户码）无误后，存档发工资。通过这次实习，我再次发现会计谨慎性的重要。作为会计，做事情一定要有规律性，要谨慎。而且职场中的一些基本技能也很重要，比如word、excel、打印机和复印机的使用。另外我深刻意识到，若要工作游刃有余，就要平时在学校里认真学习专业课，因为，工作中的一切都是以平时课堂书本为基础，不管现实情况怎样变化，抓住了最基本的就可以以不变应万变。要是没有书本的铺垫，又哪能应付企业中这瞬息万变的万千业务！
在实习中所接触到的专业知识令我受益匪浅。见到了一些在书本中完全学习不到的票据，了解了这些票据的填写，例如，付款单、现金缴款单、转账支票的填制、发票的使用、电汇凭证的填制；加深了用友U8 的业务操作的熟练程度，例如，录入付款单和材料出库单；见识了一些业务的办理，例如，保险费的分摊（企业部分和个人部分）、员工工资的分配、材料入库单和其它出库单以及其他入库单的分类整理。另外还在粘贴凭证的过程中总结出：借方科目中有预付账款的所附单据定有借款单，贷方科目中有预收账款的所附单据一定有付款单。
带我的出纳有一个很好的习惯，每有一笔业务就要用excel进行自我的简单记账，等到真正付款或出单据时再在用友上进行正规记账，然后每次解决完一笔业务将自己记的账的余额与用友上的日记账核对，一笔一笔，毫无差错。通过这点，我发现，作为一名会计，平时一定要谨慎，一定要勤劳，今日事今日毕，一定要做好每一笔账，今天汇出去的款项一定要及时的记录到自己的日记账中，等到日后银行汇款单到的时候，就可以根据自己记的日记账做账。这样，到了月末才可以迅速编制相应的报表。在这些实习的时光里，我真
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正见识了作为一名会计工作的重要性。也正是这些实习的时光里让我将书本中单纯的理论知识能够慢慢额与实际想结合，让我从心里理解了当时学习会计电算化时老师的严格要求，也多谢老师的严格要求，才可以让我在实习中应付自如。我知道我在实习中所接触到得业务只是会计这一大学科中的冰山一角，在以后的学习中还要努力，争取掌握更多的知识。
实习日记
2011-8-29
今天是第一天实习，实习的单位是沈阳市辉山乳业有限公司，我实习的职位是出纳。通过第一天的实习，我学习到的东西很多，可以说是受益匪浅。早上刚刚开始我的实习生生涯，我帮助出纳粘贴凭证后所附的单据，看见了订制好的凭证簿。下午学习了保险费的分摊，它主要是根据交保险的员工的工资比例进行分摊的，并且分为企业部分和个人部分。单位所使用的财务软件是用友U8，我今天还学习了如何使用用友U8 填制付款单，及用友软件的付款单录入部分，需要填制的项目分别有：日期、供应商、结算方式、结算科目、摘要、金额和部门。同时还学习了如何手写填制付款单，需要填制的项目是：日期、收付款单位、金额、汇款方式和制单人签字。
2011-8-30
今天在公司也学习到了十分有用的东西——现金缴款单的填制以及给员工办理工资卡时需要准备的东西。现金缴款单一式两份，需要填制的部分是：缴款单位、款项来源、账号、开户行和金额。办理工资卡时，需要准备的资料有：电子版的和打印版的（B5）的员工明细、员工身份证复印件、财务专用章和法人章的白条。带着这些资料去农村信用社办理员工工资卡。此外，月末做发放工资的分录为：
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借：应付职工薪酬
预提费用—劳务费
贷：其他应收款—备用金（保险部分）
应交税费—应交个人所得税
银行存款
2011-8-31
今天可谓是十分之忙碌！通过这一天我可以熟练的将对应的凭证和材料入库单和其他入库单以及其他出库单区分查找出来。所以，根据上文可知，我这一天的主要工作就是在众多凭证中找到相对应的凭证和单据，然后再将凭据粘贴到相应的凭证后边，然后排序整理。
2011-9-1
今天刚刚上班就学习了转账支票的填写。它主要的填写的项目有：日期（大写）、收款人（填写信用社的名称）、金额和用途；存根联：日期（小写）、收款人、金额和用途。另外，在存根联和正联的交界处盖上财务处的戳，在正联的下方中间处盖上财务处和法人章。此后的时间里我一直在重复昨天的工作，即打印凭证和材料入库单、其它入库单和其它出库单，然后将相对应的粘到一块。
2011-9-2
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今天一天我都在与用友U890接触，并且所接触的是在学校课堂上没有讲过的——材料出库单的录入。在进入用友U890之后选择供应链，然后选择出库管理里的出库业务，再选择材料出库单，进入材料出库单录入界面，选择增加，接下来就是录入相关的数据：出库日期、仓库、出库类别和部门。我通过这一天的数据录入，现在可以熟练的掌握数字键盘的布局。
2011-9-5
今天见识了单位自制的发票，发票是一式三份，分别是记账联、发票联和存根联。需要填制的项目是：购货单位、日期、货物名称、数量、单价、金额、合计金额（包括大写的和小写的）和开票人。另外在发票的底端有一排需要剪切的金额栏，分别是万、千、百和十位上的金额数字。发票上的盖章主要有两个，一个是企业的发票专用章，另一个是印有企业名称、地址和电话的盖章。记账联是粘贴在相应凭证后的，发票联是要交予相应的企业的，存根联不撕离发票簿，留在企业存根。
2011-9-6
今天在实习单位所学习的东西是电汇凭证。电汇凭证是企业填制完成后交给银行，然后银行拿到凭证后付款给应付款的单位。电汇凭证主要填制的项目分别是：日期、业务类型、申请人全称、账号、汇出地点、开户行名称和金额（大小写）。
2011-9-7
今天我所做的主要工作就是整理凭证和复印员工工资明细。整理凭证就是将乱了顺序的凭证按顺序排列整齐。而复印员工明细这项工作则更是十分简单。就是将企业下分的牧
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场员工的工资明细复印一份，复印件出纳留底，原稿存档。
2011-9-8
今天我主要做的事情就是粘贴凭证。就是将相对应的单据和凭证挑选出来，然后再将他们粘贴起来。主要是挑选材料入库单、其他出库单和其它入库单。另外我还发现只要借方科目中有预付账款的所附单据定有借款单，贷方科目中有预收账款的所附单据一定有付款单。
2011-9-9
今天是实习的最后一天。所以上午我让带我的那名出纳大致给我讲了一下这个企业的出纳所需要做的工作。下午的时候我利用最后的时间把我们牧业的剩下的未粘贴的凭证和相对应的单据粘贴好。最后和带我的出纳告别，结束了十天的实习生活。
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