一、填空题1、1886年，美国创立了 公证会计师协会
2、审计总目标是最高层次的目标，它针对整个 的审计而言的
3、审计准则按审计组织体系可分为三类：政府审计准则，内部审计准则和 4、审计计划包括总体审计计划和 5、变量抽样法是以样本差错额测定 而采用的一种方法
6、审计工作底稿按其保管期限一般可分为两类：永久性档案和 7、审计工作底稿一般采用 复核制度
8、一般而言，可信赖程度越高，风险水平越 9、内部控制制度的描述主要有文字表述法， ，流程图法 10、内部审计机构的审计报告对外不起 作用 二、单项选择题
11、宋太宗淳化三年（公元992年），设置了专门的（ ），“审计”一词在我国历史上首次出现
A、审计处 B、审计科 C、审计署 D、审计院 12、（ ）规范化对开展审计工作，充分发挥审计职能有着重要的意义
A、审计方法 B、审计法制 C、审计程序 D、审计步骤 13、上级审计机关对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（ ）
A、复审 B、后续审计 C、再度审计 D、连续审计
14、从某企业130个应收账款明细账中抽取40个账户作为预备样本进行审计，要求抽样误差为10元，可靠程度为95%，审查结果表明，平均差错额为15元，标准差为30元，则确定的抽样单位数n为（ ）
A、30 B、35 C、40 D、45 15、如果对上述企业抽查的预备样本特征接近总体特征，则该企业应收账款明细账平均误差额在（ ）之间
A、—15~~15元 B、10~~30 C、5~~25 D、15~~45 16、符合性测试应尽可能安排在（ ）进行，审计才会更有效
A、完成外勤审计工作后 B、期中的后期 C、资产负债表日 D、资产负债表日后 17、抽查现金日记账记录时，审阅“摘要”栏一般是为了检查（ ） A、现金支付业务的账务处理是否正确 B、有无坐支现象
C、有无超过规定的库存现金限额现象 D、现金收付业务是否合法
18、在审查期间费用时应注意，业务招待费的支出应当（ ） A、全部列入管理费用 B、全部列入营业费用 C、在限额内列入管理费用 D、在限额内列入营业费用 19、社会审计组织审计报告的标题应当是（ ）
A、统一规范为“审计报告” B、被审计单位的名称 C、审计事项的所属时间 D、审计事项的主要内容 20、当审计范围受到局部限制时，注册会计师应出具（ ）
A、无保留意见的审计报告 B、保留意见的审计报告 C、否定意见的审计报告 D、无法表示意见的审计报告 三、多项选择题21、审计的独立性必须做到（ ）
A、组织独立 B、人员独立 C、经济独立 D、工作独立
1
22、审计的职能有（ ）
A、经济司法职能 B、经济监督职能 C、经济评价职能 D、经济鉴证职能 23、审计程序所涉及的审计三阶段是（ ）
A、审计计划阶段 B、审计准备阶段 C、审计实施阶段 D、审计终结阶段 24、记账凭证的审阅，主要包括（ ）
A、记账凭证是否附有合法的原始凭证 B、记账凭证是否符合会计制度和会计原理 C、记账凭证是否及时填制 D、记账凭证所列项目是否填写完整 25、审计工作底稿按其用途可分为（ ）
A、综合类 B、业务类 C、通用类 D、备查类 26、审计工作底稿的格式一般有（ ）
A、科目审定表 B、明细账户审定表 C、综合类工作底稿 D、专用工作底稿 E、通用工作底稿 F、业务类工作底稿 27、下列属于不相容职务的有（ ）
A、授权批准与执行该项业务 B、执行与审核该项业务 C、保管某项资产与清查该项资产 D、 管理生产与管理财产 28、内部控制制度描述的基本方法有（ ）
A、文字表述法 B、调查表法 C、观察法 D、流程图法 29、审计报告按其撰写主体的不同，可分为（ ）
A、简式审计报告 B、详式审计报告 C、国家审计报告 D、内部审计机构审计报告 E、社会审计组织审计报告 30、审计业务约定书的内容有（ ）
A、审计范围 B、审计目的 C、审计计划 D、审计事项 四、判断题
31、权威性是审计的本质特征。（ ） 32、评价是审计的基本职能 。（ ）
33、确定重要性限额是在审计实施阶段中开始的工作。（ ）
34、可靠程度是测定抽样可靠性的尺度。当样本量等于总体量时，样本的可靠程度为100%
因而可靠程度的数值一般在90%~~99%之间。（ ） 35、审计工作结束后，审计工作底稿不可以销毁。（ ） 36、业务类工作底稿应做为永久性档案加以保管。（ ） 37、当日收到现金应及时送存银行，以控制现金坐支。（ ） 38、现金审计盘点应事先通知被审计单位，以便做好准备工作。（ ） 39、经股东大会同意，企业可将全部盈余公积金转增资本。（ ） 40、审计报告是具有法律效力的证明文件。（ ） 五、实务题： 41、（一、）资料：审计人员从某企业产品成本明细表等有关资料得知，该企业3月份甲材料购进1000千克，每千克实际价格为2.10元，标准价格2元；甲材料实际耗用量为1000千克，标准耗用量为950千克。
要求：运用审计因素分析法，审查该企业甲材料成本是否节约？并分析原因？ 42、（二、）2007年12月31日，Z企业在某市建行营业部银行存款日记账账面余额是130380.00元，银行账单中银行存款余额是127000.00元，经查对发现以下几笔未达账项： 1）、12月29日委托银行收款（A公司）12500.00元，银行已入账，收款通知尚未送达企业。 2）、12月31日企业开出一张现金支票4000.00元,企业已减少存款,银行尚未入账 3）、12月31日，银行已代付企业电话费2500.00元，银行已入账，企业尚未收到付款通知
2
4）、12月31日，企业收到B公司货款转账支票一张，计17380.00元，企业已收款入账，银行尚未入账
要求：审计人员调节Z企业实际能使用的银行存款额 43、（三）某审计局对ABC公司的内部控制进行测试后，审计组认为该公司在收入方面可能存在较大的问题，经审查发现：ABC公司仓库账上甲产品数量比财务账上少5件，经过进一步审计发现，ABC公司于12月28日发出甲产品5件，单价8190元，单位成本6000元，计价40950元，已向银行办妥托收手续，但仅在发出商品登记簿上反映，财务部门尚未作销售收入。
要求：根据审计人员查出的上述问题，你认为ABC公司在收入方面存在哪些问题？应该如何处理？ 44、（四）注册会计师对某公司2007年会计报表进行审计。在该年度内，公司向银行申请到了一笔长期借款。借款合同规定：①贷款以公司存货和应收账款为担保。②公司债务与所有者权益之比应经常保持不高于2：1。③非经银行同意不得派发股利。④自2008年7月1日起分期归还贷款。
要求：如果不考虑相关的内部控制制度，该注册会计师审查上述长期借款项目时，应包括哪些审计程序？
综合题：
2011年2月5日审计人员对A公司的存货进行审计，经账面核对，该公司账面反映存货32047800元，其中原材料及主要材料4488100元、辅助材料5879900元、包装物6980900元、产成品8305700元、半成品6393200元。
1、助理张一2月6日对公司的材料进行抽盘，经抽盘，除以下账实不一致外，其余都相符： ①辅助材料真菌淀粉盘存日实存数570千克，1月1日至盘存日入库2490千克，1月1日至盘存日出库3500千克，2008年12月31日真菌淀粉账面结存1000千克，计150000元。 ②辅助材料酵母营养盐盘存日实存数230千克，1月1日至盘存日入库760千克，1月1日至盘存日出库670千克，2008年12月31日酵母营养盐账面结存180千克，计21600元。 ③原材料白糖实存数258袋（50千克/袋），1月1日至盘存日入库1860袋，1月1日至盘存日出库2670袋，2008年12月31日白糖账面结存1104袋，计165600元。 要求1、请为助理张一编制存货盘存表，并做好调整分录(不考虑引起的增值税调整) 要求2、请编制存货审定表
存货抽盘表
被审计单位名称：A公司 索引号 ：2—201—1 页次：1 执行人：张二 日期：2011年2月6日 会计期间或截止日：2010年12月31日 复合人： 日期：
品名型号规计量单位 盘点日实存加盘点日付出数 减盘点前收入数 实存数 账面结存 数量 金额 数量 差异 单价 金额 调整数 审定数 3
格 数 合计 调 整 分 录 审计 结论 存货审定表 被审计单位名称：A公司 索引号 ：2—208—1 页次：1 执行人：张三 日期：2011年2月6日 会计期间或截止日：2010年12月31日 复合人： 日期 存货类别 1、库存材料 期末账面未审数 调整数 审定数 ⑴原材料 ①原料及主要材料 ②辅助材料 ③外购半成品 4
④修理备用件 ⑵包装物 ⑶低值易耗品 2、在途材料 3、委托加工材料 4、半成品 5、产成品 6、发出商品 7、库存商品 合计 审计结论
六、论述题： 45、试述货币资金管理和使用上容易存在哪些问题？对容易存在的问题应该给予如何处理？
一、填空题
1、第一个 2、会计报表 3、民间审计准则 4、具体审计计划 5、总体差错额 6、当期档案 7、三级 8、低9、调查表法10、公证 二、单项选择题
1、D、 2、C、 3、 A、 4、B、 5、 C、 6、B、 7、D、 8、 C、 9、A、 10、 A、 三、多项选择题
1、 ABCD 2、BCD 3、 BCD 4、ABD 5、 ABD 6、ABDE 7、ABC 8、 ABD 9、CDE 10、ABD
四、判断题
4 5 7对 其他错
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