审计中发现工程总承包项目存在的问题及建议
近年来，随着经济社会的发展，各地在建及以后建设的总承包（EPC）项目逐渐增多，总承包（EPC）项目在节约时间成本，提高建设效益的同时，也对建设方的项目有效监管提出新的挑战，本文旨在加强监管方面提出建议，希望对在建及今后的工程总承包项目有所帮助。
一、审计发现总承包（EPC）项目建设管理过程中存在以下问题
（一）违反建设程序的行为
1.项目开工前未取得土地、林地审批手续，至工程完工交付使用，仍未取得土地、林地审批手续。
2.未取得施工许可证擅自开工建设，取得施工许可证时，项目主体工程已大部分完工。
3.项目未经验收擅自交付使用，截至审计时，未进行竣工验收。
（二）违反工程质量管理规定的行为
1.违反项目应先勘察、后设计、再施工的原则，项目边勘察、边设计、边施工，且施工过程中未对设计变更进行严格管控及优化。
2.违反施工图设计文件未经审查批准不得使用的规定，施工图设计未经审查擅自施工。
（三）违反合同管理规定的行为
1.未按照总承包（EPC）项目模式签订合同，签订合同时未按照招标文件规定和中标人订立合同，签订违背事实的补充协议。
2.未按合同约定编制建安工程费控制价，导使项目量价均不确定。
（四）建设管理方面存在的问题
1.建设单位履行主体责任不到位，未对项目建设全过程进行管理，对工程量价未尽审核把关责任。
2.对项目总承包单位、监理单位、质检单位等参建单位监管不到位，对参建各方人员、资格、履职情况管控不到位。
3.建设管理不到位，投资成本控制不严。
（五）监理单位未按合同约定履行职责
1.未按合同约定派驻监理人员。监理单位未按投标文件承诺派驻的监理人员，且派驻的监理人员不固定，经常不在现场，更换监理人员未报建设单位审批，派驻的监理人员资格不能满足项目要求。
2.监理单位未按合同约定及监理的法定职责履行职责。
二、存在问题的原因分析
（一）未严格执行建设程序的原因。
一是由于集中安置点土地征收难度大、审批手续繁杂、审批时限长等因素加之部门之间配合不到位，致使前期工作滞后。
二是易地扶贫搬迁项目建设时间紧任务重，为尽快完成工程建设任务，在未完成前期工作的前提下开工建设，未验收就入住。
三是部分领导干部对项目建设程序的重要性认识不足，重视不够，只注重工程进度，存在手续能简则简，能少则少，能拖则拖的思想。
（二）未严格执行《建设工程质量管理条例》。
“从事建设工程活动，必须严格执行基本建设程序，坚持先勘察、后设计、再施工的原则，施工图设计文件未经审查批准的，不得使用。”的规定，对设计变更管控不严。
（三）对设计施工总承包（EPC）项目认识不够。
在我县总承包（EPC）项目属于新事物，它与一般项目既有联系又有区别，管理模式、合同模板与一般项目不同，不能套用一般项目的管理方法及规范性合同模板，应采用总承包（EPC）项目的管理模式、合同模板及根据具体项目的特点来规范管理。
（四）未编制建安工程控制价导致项目工程量价均不确定，结算时工程量、价出现较大偏差，结算价超合同价71%。
（五）建设单位履行主体责任不到位，对工程实施全过程未做到有效监管，对竣工结
算工程量及价的确认未尽审核把关责任；对施工总承包单位、监理单位、质量检测单位监管不到位。
（六）监理单位履职不到位，对于总承包（EPC）项目，监理单位属于独立的第三方，监理单位未按合同约定履行监理义务，未提供监理人义务规定的相关资料，在监理过程中未按监理的法定职责对工程计量有关数据进行复核，未提供监理规划、监理实施细则、监理月报及约定的专项报告等资料。
三、审计建议
（一）加强对总承包（EPC）项目的认识及学习，严格执行建设程序，加大工作深度，避免“三边工程”，加快前期工作进度，避免不具备开工条件就开工建设的工程，避免只求进度不管质量的豆腐渣工程，避免只求进度不计成本的巨资工程。
（二）严格执行《建设工程质量管理条例》，坚持先勘察、后设计、再施工的原则；执行施工图设计文件未经审查批准不得使用的规定；执行建筑工程竣工经验收合格后，方可交付使用，未经验收或者验收不合格的，不得交付使用的规定。
（三）加强对总承包（EPC）项目的管理，从工程招投标、合同管理、勘察设计、采购、施工图审查、设计优化、施工管理、至工程竣工交付使用全过程进行严格管控，对质量、进度、投资目标进行控制，确保总承包（EPC）项目发挥最大效益。
（四）建设单位在项目管理过程中应确实履行主体责任，要按总承包（EPC）项目的特点加强施工现场管理、加强对各参建单位的监管，确保工程签证、结算内容真实性和完整性，要加强成本控制，在保证质量、进度的前提下最大限度节约国家资金。（五）施工图纸
审查合格后，应委托造价咨询机构编制项目建安工程费控制价，由业主进行审核后，经项目所在地建设行政主管部门审核及备案通过后的工程量清单综合单价作为项目的结算依据。
（六）委托业绩过硬、经验丰富，认真负责的监理单位对工程全过程进行监理，督促监理单位按《建设工程监理规范》（GB50319-2013）履行职责，确实加强总承包（EPC）项目的监管。
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