浅谈提升企业现金流管理水平的措施

・２６２・　２０１５年７月　市场论坛　中文科技期刊数据库（文摘版）经济管理　浅谈提升企业现金流管理水平的措施　锕　君　浙江广天构件股份有限公司，浙江宁波３１５０００　摘　要：现金流对于企业的生存和运作是不可须臾相离的，所以在现金流的管理也是尤为重要的一项工作，就目前来说，　我国企业虽然建立了对现金流管理的相关制度，但是还是在管理过程中存在一些问题，所以本文通过对我国企业现金流管理的　现状的了解，就如何提升企业现金流量水平展开详细分析，并作出提升措施。　关键词：企业；现金流；管理水平；提升；措施　中图分类号：Ｆ２７５　文献标识码：Ａ　文章编号：１６７１—５６１６（２０１５）０７．０２６２—０１　在现代企业的运营管理中，企业现金流管理水平高低将对　企业防范资产风险、提高资产运营质量产生重要影响。一旦企　业的现金流出现危机，就会给企业的健康发展带来巨大的负面　冲击，所以说企业现金流管理是非常的重要。但现在我国很多　企业在现金流管理上还是存在着不足，通过对我国现在企业现　金流管理的现状，就如何提升企业现金流管理水平展开分析，　并提出了相应的提升措施。以保证企业在今后的良好发展。　１企业现金流管理中存在的问题　１．１观念认识存在偏差　现金流是推动企业经济发展的关键手段，很多企业管理者　对于现金流管理还存在认识上的偏差，很少会考虑到现金流是　否与经济规划相匹配。并没有把现金流管理提高到日程管理的　高度上，所以对于现金流管理的重要性没有一个重要的认识，　导致企业现金流管理在企业管理中的地位下降。很多企业领导　由于战略目标定的过于宏伟，管理者认为企业现金流管理就是　收入的增加重视收入规模的增长，而对于收入质量以及支出的　控制都疏于管理，导致企业的盈利能力出现不断的下降。从而　不利于企业健康成长。　１．２不重视现金流预算及管理　我国企业普遍缺乏完善的现金流预算制度，现金流预算的　正确率也不高。特别是中小企业，其现金流预算大多较为粗放，　其现金流预算管理体系不健全，预算指标设置不科学、考核不　细化，在价值测评的考核、反馈指标制定与实施方面，较少有　切实可行的具体方案。对预算执行过程中的违规现象往往缺乏　必要的惩罚手段，造成预算得不到严格执行，现金流预算流于　形式。导致企业的产销率和回款率不能保持高水平。　１．３现金流管理的信息反馈功能不够　传统的现金流管理由于都是手工记账、人为控制，既容易　出现纰漏，也容易造成信息反馈不及时、不正确和不完整。而　企业管理层由于无法及时、完整、正确地获取现金流的信息，　就很难迅速地依据这些信息做出正确地分析和判断，有时甚至　做出错误的决定，从而给企业带来灾难性的打击。　１．４投资管理不善　我国很多企业在投资管理上不重视，由于在财务管理上缺　乏科学的财务预测、决策和分析，盲目投资现象，使得固定　资产、长期投资的变现能力较差，导致流动性和营运资金严重　不足，对现金流造成了很大冲击，严重的会使资金链条断裂，　导致企业破产。还有就是我国企业主要是依靠贷款集资，所以　就造成业资金的负债规模过大，资产负债率及企业融资成本过　高，偿债压力过大，对现金流造成很大影响。　２如何更好的提升企业现金流管理水平　２．１树立新型的管理观念　树立货币时间价值观念及理财的财务风险价值观念，改变　传统重形式轻实质的理财观念，改变那种只重收入、利润指标　而不关心收入、利润是否真实实现的经营理念。把现金流量的　风险管理纳入日常重要的管理、理财议事日程；把现金流量指　标、主营业务收入指标、利润指标放在等同的重要位置上来。　只有这样，才能有效的提高公司的收益质量，才能有效防范因　现金流量不足给公司带来的财务风险和经营风险。　２．２加强预算管理，完善信息化　现代企业必须持续做好现金流管理的第一步，就是现金流　预算的管理，通过预测评估提供可靠的数据和信息，实施科学　有效的现金流预算机制，制定合理的现金存量，灵活掌握最新　动态，并对月度现金收支进而实施适时动态平衡管理。在编制　现金流预算时，要特别注重资金支出的细化管理；而对于预算　外支出，要建立严格的审批制度，保证现金支出的合理性、安　全性和有效性。同时要建立完善的管理制度，真正实现企业的　现金收益最大化。　２．３完善企业营运资金的管理　从现金的流动过程来看，存货现金的占用是企业生产运营　的起点。所以首要加强对库存资金的管理是很重要的。同时还　要加强对现金回收周期的控制。现金回收周期的长短直接影响　企业营运资金的占用量，而企业对现金回收周期实施有效控制　的目的就是加快营运资金的回收速度，尽量减少营运资金的占　用，从而防范和化解企业的营运资金风险，保证企业日常生产　经营活动的顺利进行。然后就是通过现金预算防止运资金被占　用，加强对营运资金使用的计划性，避免营运资金被挪用现象　的发生，否则就可能形成副业拖累主业的局面。企业要通过编　制现金预算，加强资金使用的计划性，合理进行现金余缺调整，　有效的防止企业营运资金被占用。从而让企业更好的发展下去。　２．４完善现金管理制度　对于企业而言，现金流管理水平的提升离不开完善的制度　规定，所以为了提升现金流量的水平，企业要进行现金管理相　关制度的制定和完善，通过完善的制度来确保现金流管理的科　学性以及规范性。在完善现金管理制度中首要的对企业现金收　入以及支出制度进行完善管理，通过制度的完善确保收入的质　量以及支出的有效性，尤其要完善支出相关制度。再则就是进　行现金流指标的制定，通过制定各种预警指标，就像资金周转　率，应收账款数额，负债比率、现金盈利值等，借助于这些定　量的指标来规范现金流管理的行为。只有建立完善现金管理制　度才能提升现在流量管理水平。从而让企业更好的发展下去。　３结束语　提升现金流管理水平首要的任务就是找出企业在对现金流　管理中的不足，从而才能更好的完善管理制度。提升现金流量　水平还要树立新型的管理观念，加强预算管理，完善信息化强　化。加强投资管理及企业现金流过程管理，完善企业营运资金　的管理，完善现金管理制度。这样才能让企业现金管理水平达　到有效的提升，从而推动企业的经济发展。　参考文献　［１］赵如珍．在企业财务管理中现金流量管理的重要地位［３－］．科　技创新导报，２０１４（５）：１８３．　［２］刘宏．浅谈企业现金流量管理与风险防范［Ｊ】．现代商业，　２０１３（３０）：８５．　［３］杨杰．试论上市公司企业现金流的管理与控制策略［Ｊ］．东方　企业文化，２０１５（１２）：１６８．　［４】成兵．生命周期视角下中小企业现金流量管理思考［Ｊ］．财会　通讯，２０１０（８）：３１．　［５］高素贤，张庆忠．现金流量管理与操纵的比较研究［Ｊ］．现代　商贸工业，２０１０（１３）：３９．