基于企业财务风险与内部控制的探讨

基于企业财务风险与内部控制的探讨

◎文/陈全省

摘 要：随着市场区域饱和，我国的企业面临着新的压力。企业想要扩大发展，就必须要有一个良好的成本管理，在成本管理中财务风险是重点内容。企业要想在竞争激烈的环境中良好发展，就必须对财务风险及内部控制进行研究，提升内部控制的有效性，减少在对外投资或者在进行资金管理时的风险。鉴于此，在充分研究相关参考文献及相关人员工作经验的基础上，就企业财务风险与内部控制展开探讨，以供参考。

关键词：企业；财务风险；内部控制0 引言

我国许多企业的发展历史并不长，但也创造了许多价值。这其中离不开企业的有序运营以及良好的管理，特别是对于成本的管理，关乎着企业的直接经济利益。许多大型的企业因为对财务风险的管理不到位，导致在进行对外

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投资过程中出现严重错误，使企业面临倒闭状况。近年来，随着市场化的发展，企业已经成为市场竞争的主体。财务风险与许多因素相关，其中有内部因素也有外部因素。1 财务风险的主要存在形式1.1 筹资风险

过信息资源系统提供大量有用的模板和数据。2.3 加强财务模块系统化培训

由专门公司对财务模块进行系统化培训，讲解基本思路，传授其他公司先进经验、交流分享；加强对财务管理信息化人才的培养，对财务管理人员定期开展信息化专业培训学习，做好信息化人才储备工作，培养既懂会计又懂计算机的财务管理人才。财务培训非常重要，通过财务培训来提升财务人员的水平和能力，培训要细化，重点是信息资源方面的知识，对计算机知识的培训也是重中之重，只有拥有了丰富的计算机知识才能利用好信息系统，才能熟练地使用系统，让信息系统发挥出强大的作用。3.4 完善财务数据处理系统

对系统的财务数据的处理要逐步完善，符合企业发展，很多企业经过发展，规模、业务、人员增长速度很快，业务模式变化也很多，原先的财务核算系统不适应企业的发展，分类和分析也赶不上企业的发展，需要对SAP财务管理系统进行完善，增加功能和模块，快速适应企业的

［2］

不断发展。SAP系统的完善很重要，业务发展、信息系统必须跟着发展，信息系统的完善要系统考虑，全面整体思维来处理，站在企业整体发展的基础上对信息系统进行完善，及时增加相应的模块和完善相关功能。3.5 完善财务管理系统功能

逐步完善SAP财务管理系统的功能，财务管理系统

一般企业都是需要有专业人士对财务进行合理管

理。同时，企业为了能够实现良好发展，就需要进行对外融资。其主要形式有发行债券以及股票或者对银行借贷等方式。对于目前的企业来说，股票是其中最为常见的形式，利用了对资金的分散经营达到风险降低的效果，其中债券与贷款等方式也属于资金筹资。虽然通过贷款或者其他筹资形式能够给企业带来经营上的运转资金，但是需要企业能够良好运营才能有能力进行还款。倘若出现无法还款情况，就会启动企业股东的资金进行填补，容易造成不良影响，从而导致了企业的经营与利益受到影响。1.2 投资风险

企业在发展过程中通过发掘市场机会来扩大经营范围，以此获取更大收益。通过企业内部成本管理中的分析，进行对某个产品或者某个项目的投资以实现经济上的扩大。这也就要求企业内部成本管理人员对外部环境，有相当了解，企业内部如果做出错误投资决定，就会导致企

［2］

业利益受到损失。因而，投资需要谨慎。许多企业就是因为错误的投资而倒闭，但另一方面，倘若进行好的投资就会带来高回报。所以企业投资是普遍存在的现象，对企业的功能有很多，财务分析功能、财务支持功能、数据分析功能等需要跟随业务发展而发展。不同时期和阶段，企业的规模和强弱不同。由于业务和规模不断地壮大，需要对SAP财务管理系统进行补充完善。财务管理功能是个体系，牵扯到企业发展的方方面面，财务信息系统的内容也非常丰富，所以完善财务管理模块要整体思考，不能偏重某一方面，系统策划、全面思考。3 结束语

企业的财务数据信息化发展是个连续不断的过程，随着企业发展，信息化系统也要全面发展、不断完善，信息化技术的应用使得整个财务核算与管理工作更加系统化，信息化技术对企业的管理至关重要。国内一些企业SAP财务信息化已经发展了很多年了，但是管理上仍然存在着不足和问题。随着业务的发展，企业应该采取各种措施，促进SAP基础上的财务数据信息化管理的逐步完善，以便适应企业发展的需要。参考文献：

［1］高新盼.SAP-ERP财务模块的应用研究［J］.山东纺织经济, 2016(08):21-23.

［2］代春艳.基于SAP财务信息化体系构建的探讨——x公司财务信息系统建设与整合［J］.中外企业家,2015(12).

作者单位：贵州财经大学信息学院

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当代会计2019.08下

投资中存在的风险有两种方法可以进行评估。一种是企业根据自身状况进行风险评估，还有一种是通过一些专业机构对风险进行评估。企业自身进行评估时，需要从企业自身结构以及企业资金状况进行分析，若是其中利益能达到一定程度，企业就会进行投资。外部环境有很多，如市场大小、国家的政策条件、产品的社会口碑等。1.3 经营风险

企业需要经营才能发展，但是在经营过程中会存在一定风险。企业是以产品或者是服务质量作为企业形象

的标准，产量或者是服务的数量就是企业利益的体现［3］

。企业在经营过程中会面临许多问题，需要进行预结算来调控资金的合理分配，进行产品销售或者服务容易出现滞销以及其他一些问题，这就导致了经营风险的产生。2 企业内部控制

企业内部控制与企业的财务风险紧密相连。主要通过提升内部控制的有效性来减少财务的风险，从而促使企业实现良好发展。企业内部控制就是为了企业的战略目标和制定一系列的管理制度，规范企业全体人员的操作，实现从企业内部控制来提高企业对财务风险预估，降低企业在进行各种财务管理过程中的失误，提升企业内部成本管理人员的工作质量以及效率，从而为企业带来实际性的利益。在进行内部控制过程中，首先要以企业制定的战略目标为核心，根据企业自身内部人员的实际情况以及企业发展状况，制定能高度执行的制度，减少企业存在的问题、企业财务风险以及提升内部控制的有效措施［4］。企业财务风险系数能够通过外部机构以及内部人员进行处理分析得到，但是降低财务风险才是企业重点内容，减少企业财务风险以及提升企业内部控制的有效性是企业能够在激烈竞争环境中生存的有效途径。

2.1 提升财务风险管理，加强企业财务风险管理人员的责任意识

近年来，企业的经济纠纷案件时常发生，其中与企业内部财务管理松散、管理人员责任意识薄弱有着密切关联。为了降低企业财务风险就必须要从企业内部根本出发，加强企业财务风险的管理，提升企业内部财务管理人员的责任意识，消除企业中责任意识薄弱问题。在进行财务管理人员的安排时，要求管理人员专业知识与企业发展要求相符，同时还需要有强烈的责任意识。根据制定好的财务管理制度严格执行，确保财务数据的保密性。同时定期组织财务管理人员进行责任与风险意识教育。2.2 完善内部控制制度，进行标准化财务管理

内部控制制度对财务管理工作起着非常重要的作用。它不仅能够对管理者起到一定约束作用，确保管理者在法律法规的指导下进行管理，还能够更加有效地预

防财务风险［5］

。所以，企业需要根据自身需求以及实际情况，进一步完善内部控制制度。首先，需要建立健全企业

财务管理

财务风险监管制度。科学完善的企业财务风险监管制度能够有效预防企业财务风险的发生，并且为企业的决策与经营提供有效的参考。就现阶段看来，国内不少企业财务风险监管制度仍有待完善，只有进行内外协调监管，及时发现问题并对制度进行改善，才可以构建起一个系统的主动监管控制体制。其次，需优化企业财务风险评估体制。在进行企业内部控制过程中一个极为关键的步骤就是进行风险评估。企业每个环节均存在风险，优化财务风险评估体制能够让企业未雨绸缪。一方面，企业应当要科学评估公司层面的风险，明确划分管理人员的工作职责，并且进行明确分工来一同协调管理企业；另一方面，需要合理评估业务层面的风险。业务部门应当要能够结合实际情况来制定业务目标，并且将详细全面的策划方案以书面文件的方式呈现出来。2.3 提高内部控制人员的专业化水平

社会一直在不断发展，市场环境也随着人们的需求在不断变化。企业需要专业化水平足够高的专业人员来迎合市场环境的变化。如果企业内部控制人员的专业化水平不够高，就会影响到企业的内部控制制度在企业防范财务风险工作中的作用。因此，为了充分发挥出企业内部控制制度的重要作用，必须通过多种方式和渠道，不断提高内部工作人员的相关知识和专业化水平。首先，管理人员要为内部控制人员提供足够机会，使其有机会提高自身知识水平。其次，内部控制人员需要培养终身学习意识，通过不断学习，来适应社会的进步、市场环境的变化。3 结束语

企业面临的市场环境变化万千，这就意味着财务风险存在于企业的各项经营活动中。在这种情况下需要企业管理者加以重视，并采取有效的措施进行防范。因此，需要建立企业的内部控制制度，并结合企业实际情况和需求不断进行完善。通过内部控制制度，开展内部控制活动，可以帮助企业有效地防范财务风险的，提高企业的竞争力。参考文献：

［1］周常英.企业财务风险的识别与内部控制对策［J］.财会学习, 2018(17):83-84.

［2］姜媛.企业财务风险管理与内部控制管理现状及对策［J］.财会学习,2017(19):66.

［3］罗锐.加强企业财务内部控制,防范企业财务风险［J］.时代金融,2017(35):201-202.

［4］汪敏.企业财务风险成因分析及其控制［J］.中国经贸,2017(13): 201-202.

［5］孙丽红.企业财务风险防范与管理优化的对策［J］.中国国际财经(中英文版),2017(23):50-51.

作者单位：福建建工集团有限责任公司

Aug.2019Contemporary Accounting69