应付账款审计程序

 客户： 项目：应付账款审计程序 截止日： 一、审计目标 1、确定应付账款发生、偿还的记录是否完整； 2、确定应付账款的年末余额是否正确； 3、确定应付账款在会计报表上的披露是否充分。 二、审计程序编制人复核人签 名日 期索引号页次执行情况说明 1、获取或编制应付账款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细帐 和总帐余额核对相符； 2、选择应付账款重要项目（包括零帐户），函证其余额是否正确； 3、根据回函情况，编制与分析函证结果汇总表，对未回函的，决定是 否再次函证； 4、对未回函的重大项目，采用替代程序，确定其余额是否正确； （1）检查决算日后应付账款明细帐及现金、银行日记帐，核实其是否 已支付； （2）检查该笔债务的相关凭证资料，核实交易事项的真实性。 5、检查是否存在未入账的应付账款； （1）检查被审计单位在资产负债表日未处理的不相符的购货发票（如 抬头不符，与合同某项规定不符等）及有材料入库凭证但未收到 购货发票的经济业务； （2）检查资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确； （3）检查资产负债表日应付账款明细帐贷方发生额的相应凭证，确认 其入账时间是否正确。 6、检查应付账款是否存在借方余额，决定是否进行重分类调整； 7、检查应付账款长期挂帐的原因，并作出记录，必要时予以调整； 8、检查非记帐本位币折合记账本位币采用的折算汇率，折算差额是否 按规定进行会计处理； 9、验明应付账款是否已在资产负债表上充分披露。D 3 － 11索引号