基于财务风险管理的企业内控体系构建分析

基于财务风险管理的企业内控体系构建分析

闫　星

()内蒙古北方龙源风力发电有限责任公司,内蒙古呼和浩特０１００２０

我国社会主义经济体制的改革逐渐深化,使得信息技术也越来越成熟,而这些技术的发展又反过来作用于　　摘要:

我国的社会主义建设,为企业的发展创造了一个良好的环境,但与此同时,也对企业的财务管理提出了更高的要求,使得企业之间的竞争达到了白热化的程度.通常情况下,企业会基于年度经营成果以及资产的使用收益进行总结,并基于分析制定财务决策,因而从某种意义上来说,财务决策是对企业经营状况的反映,也是对企业内部管理工作的检验.基于上述情况来看,财务分析具有较强的综合性,此外还具有时间紧迫以及任务繁重的特点,因而财务决策的质量会对企业的收益产生直接性的影响,这要求企业不得不提高财务决策的质量,从而保证决策的科学性,进而实现企业收益的稳步提高.笔者从财务风险管理同企业内控体系建设之间的关系入手展开论述,对当前财务风险管理的企业内控体系进行分析,并基于分析提出了针对性的方案,以期为我国企业风险管理能力的提高略尽绵薄之力.

关键词:财务管理;风险管理;内控体系;改进措施

()中图分类号:F２５３􀆰７　　文献识别码:A　　文章编号:２０９６－３１５７２０１９０６－００４６－０２企业身处的环境较为　　就目前全球经济的发展情况来看,

复杂,腹背受敌的情况严重影响了企业的生产经营和财务状况,进而降低了企业财务决算的准确性和科学性.若想在激烈的市场竞争中占据一席之地,关键还是健全完善企业财务风险管理体系,提高该体系的稳定性,以推动企业的的可持续发展.而在风险管理的过程中,尤以企业内控体制建设最为关键,也引起了业界和学界的诸多讨论.然而从当前的企业财务风险管理情况来看,仍然存在诸多不足,而这些不足均会对企业的整体管理水平产生不同程度的影响,因此企业必须对这些不足之处给予高度重视,并积极开展研讨会议,结合实际情况制定方针政策,以期提高企业应对风险的能力.

不利于人力资源的统筹安排,最终将会对企业的可持续发展

产生不利影响.

２􀆰财务监督工作缺失

规范企业的财务风险防范工作,不仅需要优秀的管理人才作为战略支撑,还需要行之有效的管理流程监督机制.然而就当前的管理情况来看,诸多企业为减少成本支出,将监督工作分散于各部门之中,并未成立专门的部门负责此项工作,这也在一定程度上使得财务统计人员的工作态度较为散漫,进而影响了数据信息的真实性和可靠性,最终影响了财务决策的科学性.即便少数企业成立了专门的部门专司监督,但管理者并未意识到财务监督工作的重要性,仍然将管理的重心落在经营收益上,这无疑在无形中影响了企业内部管理体系的运行情况,降低了企业的执行力度.还有部分企业,为节约成本支出,会调用会计人员负责财务监督工作,这种做法一来会使得会计人员本就繁重的工作更加沉重,严重影响会计人员的工作积极性,二来对企业内部正常的管理秩序也会产生一定的影响,极易诱发企业经营过程中潜在的财

[２]

务风险,无形中提高了企业的经营风险.３􀆰信息披露机制无效

制定财务风险的防范方案,需要基于会计信息进行分析,因此需要尽可能保证会计信息的真实性和准确性,这就对信息披露制度的有效性提出了更高的要求,需要通过行之有效的信息披露机制将财务风险扼杀于摇篮之中.但就当前企业的管理情况来看,建立有效的信息披露机制的企业可谓是少之又少,这使得财务部门在预算管理以及成本控制等多个方面都会受到人为因素的严重影响.部分企业财务管理人员从维护自身利益的角度考虑,会对相关数据信息进行干预,这就在无形中降低了数据信息的真实性,使得信息的有效性大打折扣.企业管理者在接收到这些不真实的信息之后,对企业未来的发展进行规划,那么这种规划必定也是不科学的,极有可能出现过度投资,亦或者是盲目扩大生产的情况,使得企业在生产经营的过程中需要面临更大的风险和更多的挑战.

一、企业财务风险管理与内控制度建设的关系

内控机制对于企业的管理有着至关重要的作用,因此若想保证企业各项业务能够顺利开展,应当也必须建立并完善企业财务风险管理内控体系,同时依托该体系实现企业内部管理的优化,合理分配企业内部资源,对各项业务的流程操作进行严格规定,以降低企业的运营风险,尽可能为企业的发展营造一个良好的环境.因此,若是企业的风险抵抗能力尚不足以消除外部环境因素带来的不利影响,那企业内控机制的作用就无法得到充分的发挥,甚至可以说是形同虚设.此外,从对象上来看,内控体系建设同财务风险管理所面对的对象均为财务管理人员,因此在本质上具有一致性,这也

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在一定程度上保障了相关数据信息的真实性和有效性.因此,对内控体系进行研究,尤其是加强企业内控机制建设,对于企业提高风险抵抗能力有着十分重要的现实意义.

二、基于财务风险管理的企业内控体系的不足之处

１􀆰内控意识薄弱

因为传统企业模式的根深蒂固,多数企业管理者很难突破固有思维的束缚,不愿意接受新生事物,也因此逐渐与社会发展脱节.内控机制建设意识薄弱,一味追求经营利益,忽略了企业内部的制度管理,使得财务管理的重心偏离了财务风险防范,一定程度上不利于企业风险管理的规范化,也

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４对于企业而言􀆰管理人才匮乏,其内控机制的有效与否,很大程度上取决于企业的管理人才,同时人才资源是否充足也会对企业的工作效率产生一定的影响,面对这一情况,企业大多已经意识到提高企业团队的综合素质才是发展的关键.近些年来,信息化技术不断发展,网络的普及程度也越来越高,因此诸多企业的管理人才资源无法满足企业的发展需要,更别说跟上社会发展的节奏,这也使得企业的整体实力停滞不前.此外,企业内部也缺乏行之有效的培训机制,无法为企业提供源源不断的管理人才,不仅降低了员工的工作热情,也使得企业的风险调控能力大幅度下降,影响了企业整体的执行力度.与此同时,考核机制的缺失也使得企业内部人才综合素质的差异愈发明显,一来会使得企业管理的不公平性更加明显,二来也会抑制企业的整体发展.５􀆰审计体系不足

就当前的发展情况来看,由于部门和岗位编制的限制,部分企业并未设置专门的审计部门,这也为企业管理风险问题的蔓延提供了可能,为企业的发展埋下了安全隐患.刚性审计管理体系的缺失,使得企业内部的管理控制以及风险管理未能实现有效的连通,二者也无法相互反馈,实现信息的共享,更别说有效修正财务风险管理体系,提高企业的财务风险控制能力.

三、基于财务风险管理的企业内控体系建设的改进措施

１鼓励企业管理者􀆰提高内控管理意识

加强同综合实力较强的企业之间的合作,并且积极学习其他公司的管理方式,同其他公司的管理者交流管理经验,使得管理者能够学习到先进的管理理念,提高企业管理者的内控意识,并在这种意识的指引之下,将上述理念应用于企业的风险管理系统建设工作,突出强调风险管理对于企业发展的重要意义,并且加大企业内部的风险管理宣传,强化员工的风险管理意识,提高企业整体的风险防范积极性,从而提高企业风险防范机制的科学性和合理性,完善企业的风险管理制度.

２􀆰设立专门的财务监督机构结合企业的实际经营情况,设立符合企业财务管理水平的监督机制,重点关注风险管理的执行情况.因此企业需要调用专业的监督人员负责财务指标的监督工作,同时还需要对数据报表的制作流程进行监督,以保证会计信息的真实有效,避免企业因为内部财务舞弊问题而影响企业的整体效益,

削弱企业抵抗风险的能力.[３

]此外,为提高企业的防范风险的工作效率,需要将内控制度成效同管理者绩效联系起来,当内控制度能够抵御财务风险的能力越强,管理者所能获得的收益就会越多,这样一来,能够充分调动管理者的工作积极性,强化其责任意识,实现企业财务风险管理质量的整体提高.３为保障企业财务风险最小化􀆰建立有效的信息披露制度

,需要实现内控管理同企业财务信息的有效结合,加快推进财会信息化建设,以健全完善信息披露制度.为此需要建立一个综合性的财务管理信息平台,并提高该平台的信息化以及网络化程度,通过云计算将企业的生产、经营以及财务管理等多方面的内容结合在一起,以便提高企业内部的工作效率.在平台实现信息化之

经营管理

后,企业财务部门就能够实现对资金使用情况监管的全覆盖,并将监督信息通过平台予以公示,以便企业财务部门能够及时掌握企业的经营状况,也为管理者制定决策方案提供了科学的参考,有利于及早扼杀潜在的财务风险,一定程度

上加强了企业应对风险的能力.

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４企业整体实力需要员工的专业技能作为支撑􀆰加大财务管理人员培养

,因此企业需要加大对员工的培训力度,尤其需要重视对财务管理人员的培训工作,传授员工以先进的管理技能,提高他们抵御风险处理问题的能力,以便提高企业财务风险管理的执行效率.通过培训,一来可以提高企业员工的专业技能,二来也能够提高员工的工作积极性,从而为企业的内控体制建设营

造一个良好的环境.[５]

此外,还应当设置对应的考核机制,检验员工的专业技能掌握情况,对于掌握较好的员工进行奖励,对于表现欠佳的员工也可进行适当的惩罚,奖惩分明,以激励员工积极投身企业的风险防范事业,通过员工高昂的积极性实现财务风险管理工作的高效率.

５􀆰强化审计监督作用

在企业内部设置专门的审计部门,并指派专门的人员从事审计工作,严格按照内控监督制度行事,以充分发挥审计在风险管理中的重要作用.通过审计监督,对企业经营过程中的风险隐患进行排查,并积极弥补风险管理漏洞,加强薄弱环节的建设工作,根据企业经营的实际情况,及时调整规章制度,使审计部门能够服务于企业的发展和建设,进而实现企业利益的最大化.

四、结语

综上所述,企业的财务风险虽能预测,但是并不能完全

避免,这就要求企业需要不断健全完善内控制度.完善内控制度,说来轻巧,但并非易事,不仅需要强有力的经济基础作为支撑,还需要投入大量的人力物力,需要充分调动企业内部全体员工的积极性,以国家相关政策为指导,严格按照规章制度办事,同时根据市场运行的实际情况,及时调整风险管理机制,使得企业内部的风险管理机制能够真正服务于企业的管理和发展,尽可能减少企业运作的成本支出,减少资源和能源的消耗,提高操作行为的规范化程度,使得内控体系能够行之有效,真正发挥其应有的价值,为企业创造更多的利润价值,最终实现企业的可持续发展.参考文献:[１]郑莉桦业会计􀆰企业财务内控管理体系的构建策略分析[]商,[２]吴霞钦２０１６,(４):１０７~１０J．

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作者简介:

闫星,供职于内蒙古北方龙源风力发电有限责任公司.

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