新旧会计科目对照表

新旧会计科目对照表

序号 1 2 编号 1001 1002 新会计准则使用科目 一、资产类 库存现金 银行存款 原会计制度使用科目 现金 银行存款 企业的库存现金

核 算 内 容 企业存入银行或其他金融机构的各种款项 企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项， 3 1003 存放中央银行款项 ※ 包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或 缴存现金等。 4 5 1011 1012 存放同业 其他货币资金 ※ 其他货币资金 企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、 存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 6 7 8 1021 1031 1101 结算备付金 存出保证金 交易性金融资产 ※ ※ 短期投资 企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。 企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。 企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产 的公允价值 企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷 款等金融资产所融出的资金 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业 承兑汇票。 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 9 1111 买入返售金融资产 ※ 10 11 12 13 14 1121 1122 1123 1131 1132 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 应收票据 应收账款 预付账款 应收股利 应收利息 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目， 将预付的款项直接记入“应付账款”科目 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存 放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款 企业（保险）从事再保险业务应收取的款项 企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金， 以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、 15 16 17 1201 1211 1212 应收代位追偿款 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 ※ ※ 18 1221 其他应收款 ※ 应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备 金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 19 20 21 22 1231 1301 1302 1303 坏账准备 贴现资产 拆出资金 贷款 坏账准备 ※ ※ ※ 企业应收款项的坏账准备 企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。 企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项 企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。 企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆 23 1304 贷款损失准备 ※ 出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款 和垫款等.

24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 1311 1321 1401 1402 1403 1404 1405 1406 1407 1408 1411 1421 1431 1441 1451 1461 1471 1501 1502 1503 1511 1512 1521 1531 1532 1541 1601 1602 1603 1604 1605 1606 1611 1621 1622 代理兑付证券 代理业务资产 材料采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 发出商品 商品进销差价 委托加工物资 周转材料 消耗性生物资产 贵金属 抵债资产 损余物资 融资租赁资产 存货跌价准备 持有至到期投资 持有至到期投资减值准备 可供出售金融资产 长期股权投资 长期股权投资减值准备 投资性房地产 长期应收款 未实现融资收益 存出资本保证金 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 固定资产清理 未担保余值 生产性生物资产 生产性生物资产累计折旧 ※ ※ 物资采购 在途物资 原材料 材料成本差异 库存商品 分期收款发出商品 商品进销差价 委托加工物资 企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。 企业不承担风险的代理业务形成的资产。 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付 尚未验收入库的在途物资的采购成本。 企业库存的各种材料。 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。 企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本 （或售价）。 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。 企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。 包装物、低值易耗品 企业周转材料的计划成本或实际成本。 ※ ※ ※ ※ ※ 存货跌价准备 ※ ※ ※ 长期股权投资 长期投资减值准备 ※ 长期应收款 ※ ※ 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 工程物资 固定资产清理 ※ ※ ※ 企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。 企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。 企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本。 企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本 企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。 企业存货的跌价准备 企业持有至到期投资的摊余成本。 企业持有至到期投资的减值准备。 企业持有的可供出售金融资产的公允价值。 企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。 企业长期股权投资的减值准备。 企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。 企业的长期应收款项。 企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。 企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。 企业持有的固定资产原价。 企业固定资产的累计折旧。 企业固定资产的减值准备。 企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。 企业为在建工程准备的各种物资的成本。 企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因 转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。 企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。 企业（农业）持有的生产性生物资产原价。 企业（农业）成熟生产性生物资产的累计折旧。

59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 1623 1631 1632 1701 1702 1703 1711 1801 1811 1821 公益性生物资产 油气资产 累计折耗 无形资产 累计摊销 无形资产减值准备 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 独立账户资产 ※ ※ ※ 无形资产 ※ 无形资产减值准备 ※ 长期待摊费用 递延所得税 ※ 企业（农业）持有的公益性生物资产的实际成本。 企业（石油天然气开采）持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价。 企业（石油天然气开采）油气资产的累计折耗。 企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土 地使用权等。 企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。 企业无形资产的减值准备。 企业合并中形成的商誉价值。 企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费 用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。 企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账 户资产价值。 企业在清查财产过程中查明的各种财产盘盈、盘亏和毁损的价值。物资在运 输途中发生的非正常短缺与损耗，也通过本科目核算。 企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各种借款。 企业（金融）收到客户存入的各种保证金。 企业（金融）从境内、境外金融机构拆入的款项。 企业（银行）向中央银行借入的款项。 企业（银行）吸收的除同业存放款项以外的其他各种存款。 企业（银行）吸收的境内、境外金融机构的存款。 企业（银行）办理商业票据的转贴现等业务所融入的资金。 企业承担的交易性金融负债的公允价值。 企业（金融）按照回购协议先卖出再按固定价格买入的票据、证券、贷款等 金融资产所融入的资金。 企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承 兑汇票和商业承兑汇票。 企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。 企业按照合同规定预收的款项。 69 70 71 72 73 74 75 76 77 78 1901 2001 2002 2003 2004 2011 2012 2021 2101 2111 待处理财产损溢 二、负债类 短期借款 存入保证金 拆入资金 向中央银行借款 吸收存款 同业存放 贴现负债 交易性金融负债 卖出回购金融资产款 待处理财产损溢 短期借款 ※ ※ ※ ※ ※ ※ ※ ※ 79 80 81 2201 2202 2203 应付票据 应付账款 预收账款 应付票据 应付账款 预收账款 企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。本科目可按“工资”、“职工福利”82 2211 应付职工薪酬 应付工资 利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算 83 84 85 86 2221 2231 2232 2241 应交税费 应付利息 应付股利 其他应付款 应交税金 应付利息 应付股利 其他应付款 企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费。 企业按照合同约定应支付的利息。 企业分配的现金股利或利润。 企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股 利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。 企业（保险）按原保险合同约定应付未付投保人 的红利。 企业（保险）从事再保险业务应付未付的款项。 “社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货87 88 2251 2261 应付保单红利 应付分保账款 ※ ※

89 2311 代理买卖证券款 ※ 企业（证券）接受客户委托，代理客户买卖股票、债券和基金等有价证券而 收到的款项。 企业（金融）接受委托，采用承购包销方式或代销方式承销证券所形成的、 应付证券发行人的承销资金。 企业（证券、银行等）接受委托代理兑付证券收到的兑付资金。 90 91 92 93 94 95 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 116 117 118 2312 2313 2314 2401 2501 2502 2601 2602 2611 2621 2701 2702 2711 2801 2901 3001 3002 3101 3201 3202 4001 4002 4101 4102 4103 4104 4201 5001 5101 代理承销证券款 代理兑付证券款 代理业务负债 递延收益 长期借款 应付债券 未到期责任准备金 保险责任准备金 保户储金 独立帐户负债 长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 三、共同类 清算资金往来 货币兑换 衍生工具 套期工具 被套期项目 四、所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 一般风险准备 本年利润 利润分配 库存股 五、成本类 生产成本 制造费用 ※ ※ ※ ※ 长期借款 应付债券 ※ ※ ※ ※ 长期应付款 ※ 专项应付款 预计负债 递延长税款 ※ ※ ※ ※ ※ 实收资本（股本） 资本公积 盈余公积 ※ 本年利润 利润分配 ※ 生产成本 制造费用 企业不承担风险的代理业务收到的款项，包括受托投资资金、受托贷款资金等。企业确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助。 企业向银行或其他金融机构借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各项借款。 企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。 企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金。 企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。 企业（保险）收到投保人以储金本金增值作为保费收入的储金。 企业（保险）对分拆核算的投资连结产品不属于风险保障部分确认的独立账 户负债。 企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项。 企业应当分期计入利息费用的未确认融资费用。 企业取得政府作为企业所有者投入的具有专项或特定用途的款项。 企业确认的对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损性合 同等预计负债。 企业确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。 企业（银行）间业务往来的资金清算款项。 企业（金融）采用分账制核算外币交易所产生的不同币种之间的兑换。 企业衍生工具的公允价值及其变动形成的衍生资产或衍生负债。 企业开展套期保值业务（包括公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投 资套期）套期工具公允价值变动形成的资产或负债。 企业开展套期保值业务被套期项目公允价值变动形成的资产或负债。 科目。 企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。 企业从净利润中提取的盈余公积。 企业（金融）按规定从净利润中提取的一般风险准备。 企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。 企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。 企业收购、转让或注销的本公司股份金额。 企业进行工业性生产发生的各项生产成本。 企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。 企业接受投资者投入的实收资本。股份有限公司应将本科目改为“4001 股本”

119 120 121 122 5201 5301 5401 5402 劳务成本 研发支出 工程施工 工程结算 劳务成本 ※ ※ ※ 企业对外提供劳务发生的成本。 企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。 企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 企业（建造承包商）根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。 企业（建造承包商）及其内部独立核算的施工单位、机械站和运输队使用自 123 5403 机械作业 ※ 有施工机械和运输设备进行机械作业（包括机械化施工和运输作业等）所发 生的各项费用。 124 125 126 127 128 129 130 6001 6011 6021 6031 6041 6051 6061 六、损益类 主营业务收入 利息收入 手续费及佣金收入 保费收入 租赁收入 其他业务收入 汇兑损益 主营业务收入 利息收入 ※ ※ ※ 其他业务收入 ※ 企业确认的销售商品、提供劳务等主营业务的收入。 企业（金融）确认的利息收入。 企业（金融）确认的手续费及佣金收入。 企业（保险）确认的保费收入。 企业（租赁）确认的租赁收入。 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入。 企业（金融）发生的外币交易因汇率变动而产生的汇兑损益。 企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资 131 6101 公允价值变动损益 ※ 性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益 的利得或损失。 132 133 134 135 136 137 138 139 140 141 142 143 144 145 146 147 148 149 150 151 6111 6201 6202 6203 6301 6401 6402 6403 6411 6421 6501 6502 6511 6521 6531 6541 6542 6601 6602 6603 投资收益 摊回保险责任准备金 摊回赔付支出 摊回分保费用 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 利息支出 手续费及佣金支出 提取未到期责任准备金 提取保险责任准备金 赔付支出 保单红利支出 退保金 分出保费 分保费用 销售费用 管理费用 财务费用 投资收益 ※ ※ ※ 营业外收入 主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 ※ ※ ※ ※ ※ ※ ※ ※ ※ 营业费用 管理费用 财务费用 企业确认的投资收益或投资损失。 企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准 备金。 企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的赔付成本。 企业（再保险分人）向再保险接受人摊回的分保费用。 企业发生的各项营业外收入。 企业确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。 企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的支出。 企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附 加等相关税费。 企业（金融）发生的利息支出 企业（金融）发生的与其经营活动相关的各项手续费、佣金等支出。 企业（保险）提取的非寿险原保险合同未到期责任准备金和再保险合同分保 未到期责任准备金。 企业（保险）提取的原保险合同保险责任准备金。 企业（保险）支付的原保险合同赔付款项和再保险合同赔付款项。 企业（保险）按原保险合同约定支付给投保人的红利。 企业（保险）寿险原保险合同提前解除时按照约定应当退还投保人的保单现 金价值。 企业（再保险分出人）向再保险接受人分出的保费。 企业（再保险接受人）向再保险分出人支付的分保费用。 企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。 企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。 企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。

152 153 154 155 156 6604 6701 6711 6801 6901 勘探费用 资产减值损失 营业外支出 所得税费用 以前年度损益调整 ※ ※ 营业外支出 所得税 以前年度损益调整 企业（石油天然气开采）在油气勘探过程中发生的地质调查、物理化学勘探 各项支出和非成功探井等支出。 企业计提各项资产减值准备所形成的损失。 企业发生的各项营业外支出。 企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。 企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错 更正涉及调整以前年度损益的事项。 说明：①本表列示新旧企业会计准则的会计核算科目对照情况仅供参考。②各科目的确认、计量、报告及披露要求参见新企业会计准则。

③附注：※为新科目与旧科目无对应的科目。

（注：专业文档是经验性极强的领域，无法思考和涵盖全面，素材和资料部分来自网络，供参考。可复制、编制，期待你的好评与关注）