政府会计制度预算结转结余变动表编制说明

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预算结转结余变动表编制说明

（一）本表反映单位在某一会计年度内预算结转结余的变动情况。 （二）本表“本年数”栏反映各项目的本年实际发生数。本表“上 年数”栏反映各项目的上年实际发生数，应当根据上年度预算结转结 余变动表中“本年数”栏内所列数字填列。

如果本年度预算结转结余变动表规定的项目的名称和内容同上年 度不一致，应当对上年度预算结转结余变动表项目的名称和数字按照

本年度的规定进行调整，将调整后金额填入本年度预算结转结余变动 表的“上年数”栏。

（三）本表中“年末预算结转结余”项目金额等于“年初预算结 转结余”、“年初余额调整”、“本年变动金额”三个项目的合计数。

（四）本表“本年数”栏各项目的内容和填列方法

1.“年初预算结转结余”项目，反映单位本年预算结转结余的年 初余额。本项目应当根据本项目下“财政拨款结转结余”、“其他资 金结转结余”项目金额的合计数填列。

（1）“财政拨款结转结余”项目，反映单位本年财政拨款结转结余资金的年初余额。本项目应当根据“财政拨款结转”、“财政拨款 结余”科目本年年初余额合计数填列。

（2）“其他资金结转结余”项目，反映单位本年其他资金结转结 余的年初余额。本项目应当根据“非财政拨款结转”、“非财政拨款 结余”、“专用结余”、“经营结余”科目本年年初余额的合计数填 列。

2.“年初余额调整”项目，反映单位本年预算结转结余年初余额 调整的金额。本项目应当根据本项目下“财政拨款结转结余”、“其 他资金结转结余”项目金额的合计数填列。

（1）“财政拨款结转结余”项目，反映单位本年财政拨款结转结 余资金的年初余额调整金额。本项目应当根据“财政拨款结转”、“财 政拨款结余”科目下“年初余额调整”明细科目的本年发生额的合计 数填列；如调整减少年初财政拨款结转结余，以“-”号填列。

（2）“其他资金结转结余”项目，反映单位本年其他资金结转结 余的年初余额调整金额。本项目应当根据“非财政拨款结转”、“非 财政拨款结余”科目下“年初余额调整”明细科目的本年发生额的合 计数填列；如调整减少年初其他资金结转结余，以“-”号填列。

3.“本年变动金额”项目，反映单位本年预算结转结余变动的金 额。本项目应当根据本项目下“财政拨款结转结余”、“其他资金结 转结余”项目金额的合计数填列。

（1）“财政拨款结转结余”项目，反映单位本年财政拨款结转结

余资金的变动。本项目应当根据本项目下“本年收支差额”、“归集调入”、“归集上缴或调出”项目金额的合计数填列。

①“本年收支差额”项目，反映单位本年财政拨款资金收支相抵 后的差额。本项目应当根据“财政拨款结转”科目下“本年收支结转” 明细科目本年转入的预算收入与预算支出的差额填列；差额为负数的， 以“-”号填列。

②“归集调入”项目，反映单位本年按照规定从其他单位归集调 入的财政拨款结转资金。本项目应当根据“财政拨款结转”科目下 “归集调入”明细科目的本年发生额填列。

③“归集上缴或调出”项目，反映单位本年按照规定上缴的财政 拨款结转结余资金及按照规定向其他单位调出的财政拨款结转资金。 本项目应当根据“财政拨款结转”、“财政拨款结余”科目下“归集 上缴”明细科目，以及“财政拨款结转”科目下“归集调出”明细科 目本年发生额的合计数填列，以“-”号填列。

（2）“其他资金结转结余”项目，反映单位本年其他资金结转结 余的变动。本项目应当根据本项目下“本年收支差额”、“缴回资金”、 “使用专用结余”、“支付所得税”项目金额的合计数填列。

①“本年收支差额”项目，反映单位本年除财政拨款外的其他资 金收支相抵后的差额。本项目应当根据“非财政拨款结转”科目下 “本年收支结转”明细科目、“其他结余”科目、“经营结余”科目 本年转入的预算收入与预算支出的差额的合计数填列;如为负数，以 “-”号填列。

②“缴回资金”项目，反映单位本年按照规定缴回的非财政拨款 结转资金。本项目应当根据“非财政拨款结转”科目下“缴回资金”明细科目本年发生额的合计数填列，以“-”号填列。

③“使用专用结余”项目，反映本年事业单位根据规定使用从非 财政拨款结余或经营结余中提取的专用基金的金额。本项目应当根据 “专用结余”科目明细账中本年使用专用结余业务的发生额填列，以 “-”号填列。

④“支付所得税”项目，反映有企业所得税缴纳义务的事业单位

本年实际缴纳的企业所得税金额。本项目应当根据“非财政拨款结余” 明细账中本年实际缴纳企业所得税业务的发生额填列，以“-”号填列。

4.“年末预算结转结余”项目，反映单位本年预算结转结余的年 末余额。本项目应当根据本项目下“财政拨款结转结余”、“其他资 金结转结余”项目金额的合计数填列。

（1）“财政拨款结转结余”项目，反映单位本年财政拨款结转结 余的年末余额。本项目应当根据本项目下“财政拨款结转”、“财政 拨款结余”项目金额的合计数填列。

本项目下“财政拨款结转”、“财政拨款结余”项目，应当分别 根据“财政拨款结转”、“财政拨款结余”科目的本年年末余额填列。

（2）“其他资金结转结余”项目，反映单位本年其他资金结转结 余的年末余额。本项目应当根据本项目下“非财政拨款结转”、“非 财政拨款结余”、“专用结余”、“经营结余”项目金额的合计数填 列。

本项目下 “非财政拨款结转”、“非财政拨款结余”、“专用结 余”、“经营结余”项目，应当分别根据“非财政拨款结转”、“非 财政拨款结余”、“专用结余”、“经营结余”科目的本年年末余额填列。