一、可抵扣增值税进项税的项目
序号 常见报销事项
供应商类型 1 办公用品、办公耗材
一般纳税人
小规模纳税人
2 购置固定资产（家具、设备、汽车一般纳税人 等） 小规模纳税人
3 差旅费中的住宿费
一般纳税人
小规模纳税人 4 会议费中的场租费、会务费等
一般纳税人
小规模纳税人 5 邮寄费
一般纳税人
小规模纳税人 6 印刷费
一般纳税人
小规模纳税人
7 软件、汽油费；绿植（非农业生产一般纳税人 者销售资产情形） 小规模纳税人
8 修理费（汽车、设备等）
一般纳税人
小规模纳税人 9 租车费；设备租赁费
一般纳税人
小规模纳税人 10 房租
一般纳税人
小规模纳税人
11 邮寄函件、包裹、购买邮册等邮品一般纳税人 等 小规模纳税人
12 通信费（非用于个人福利）
一般纳税人
小规模纳税人 13 上网费
一般纳税人
小规模纳税人 14 技术咨询（可行性论证等）
一般纳税人
小规模纳税人
15 软件开发、测试、维护等；购买依一般纳税人 靠信息技术提供的流程管理服务等 小规模纳税人 16 仓储费；装卸费；搬运费；快递一般纳税人 费；代理报关费；运输代理费 小规模纳税人 17 产品认证、技术认证；审计费、顾一般纳税人 问费、律师费 小规模纳税人
18 车辆保险
一般纳税人
小规模纳税人
19
电费 一般纳税人
税率或征收率
17% 3% 17% 3% 11% 3% 11% 6% 11% 3% 17% 6% 17% 3% 17% 3% 17% 3% 11% 3% 11% 3% 11% 3% 6% 3% 6% 3% 6% 3% 6% 3% 6% 3% 6% 3% 17%
20 21 22 23 24
小规模纳税人 3% 一般纳税人 13%
水费；供暖费；燃气费；报刊订阅
小规模纳税人 3% 一般纳税人 11%、6%
设计费；广告费；展览费
小规模纳税人 3% 一般纳税人 11%、6%
物业费、清洁费、绿化费
小规模纳税人 3% 高速公路通行费 3%
过路费（2016年5月-7月） 一级公路、二级公路、
5%
桥、闸通行费 一般纳税人 17%
劳动保护费
小规模纳税人 3%
二、不可抵扣增值税进项税的项目（开增值税普票、定额票）
序号
1 2 3 4 5 6 7 8
常见报销事项 可抵扣进项 招待费 无法抵扣进项 差旅费中的餐饮、交
无法抵扣进项
通费
会议费中的餐饮费 无法抵扣进项 职工福利费 无法抵扣进项 鲜活肉产品；鲜活蛋
无法抵扣进项
产品 交通费 无法抵扣进项 停车费 无法抵扣进项 ETC充值
无法抵扣进项
发票类型
增值税普通发票 增值税普通发票 增值税普通发票 增值税普通发票 增值税普通发票 增值税定额发票 增值税定额发票 增值税普通发票
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