党费会计核算办法
党费会计核算办法的制定依据:《中华人民共和国会计法》、《行政单位会计制度》和中共中央组织部关于党费收缴、管理、使用的有关规定。
一、党费会计的内容:
党费会计是对党费预算的执行和党费的收支活动进行反映、核算和监督的专业会计。
二、党费会计的基本职能:进行会计核算,实行会计监督。
会计、出纳要分设,钱、帐、物要分管。
三、党费使用的原则:统筹安排、量入为出、收支平衡、略有结余。
四、党费的使用范围:
1.培训党员;
2.订阅或购买用于开展党员教育的报刊、资料、音像制品和设备;
3.表彰先进基层党组织、优秀共产党员和优秀党务工作者;
4.补助生活困难的党员;
5.补助遭受严重自然灾害的党员和修缮因灾受损的基层党员教育设施。
五、会计核算的基本要求:
1.以人民币为记帐本位币;
2.划分会计期间,分期结算帐目和编制会计报表;
3.以收付实现制为结帐基础;
4.对重要事项及指定用途的资金,要单独核算反映;
5.采用借贷记帐法;
6.会计记录应当使用汉字,少数民族聚集地区可同时使用本民族文字。
六、党费会计要素:
资产、负债、净资产、收入、支出
1.会计科目
资产类、负债类、净资产类、收入类、支出类;
现金、银行存款、有价证券、暂付款、固定资产;
固定基金、党费结余;
党费收入、上级补助收入、党费利息收入、其它收入;
党费支出(党员培训费、党员教育费、党内表彰费、生活困难党员补助费)、补助下级支出、上缴党费支出;
2.会计凭证
原始凭证、记帐凭证、外来原始凭证:发票、银行存款通知书、自制原始凭证:借款单
3.会计帐簿
总帐、明细帐、现金日记帐、银行存款日记帐
4.会计报表的编制原则:正确、及时、完整
七、党费会计帐务处理举例:
年初银行存款10000元,固定资产15000元,固定基金15000元,结余20000元,有价证券10000元
1.1月7日从银行提取现金1500元
借:现金 1500
贷:银行存款 1500
2.1月9日支付补助生活困难党员经费500元
借:党费支出-生活困难党员补助费 500
贷:现金 500
3.1月25日收到政府拨入党员培训经费11000元
借:银行存款 11000
贷:其他收入 11000
4.3月3日,张红借现金800元,用于支付党员培训班费用
借:暂付款-张红 800
贷:银行存款 800
5.3月11日,购买国家发行的第一期国库券5000元
借:有价证券-国库券 5000
贷:银行存款 5000
6.3月21日,张红报销培训班支出720元,余额退回
借:党费支出-党员培训费720
现金 80
贷:暂付款-张红 800
7.3月9日,支付党员培训班培训费10000元
借:党费支出――党员培训费10000
贷:银行存款 10000
8.4月10日,收到某单位用现金上缴的上一年度党费300元
借:现金 300
贷:党费收入――某单位300
9.4月11日,将现金存入银行300元
借:银行存款 300
贷:现金 300
10.4月21日,收到某单位交来订书款1000元
借:银行存款 1000
贷:暂存款―某书―某单位 1000
11.4月29日,用现金购买支票、及汇款单25元
借:党费支出――党员教育费25
贷:现金 25
12.4月30日,收到某单位上交上季度党费10000元
借:银行存款 10000
贷:党费收入――某单位10000
13.6月11日,收到上级党组织拨来用于党员教育的经费10000元
借:银行存款 10000
贷:上级补助收入10000
14.6月22日兑付到期的国库券10000元,同时兑付利息2000元
借:银行存款 12000
贷:有价证券――国库券10000
党费利息收入 2000
15.6月5日,收到某单位张明自愿一次性交纳党费1200
元,存入银行
借:银行存款 1200
贷:暂存款――张明1200
16.6月7日,将张明上缴党费汇入中组部
借:暂存款――张明 1200
贷:银行存款 1200
17.6月29日,支付表彰优秀党务工作者奖金3000元
借:党费支出――党内表彰费3000
贷:银行存款 3000
18.8月5日,补助下级单位党员教育经费4000元
借:补助下级支出――某单位4000
贷:银行存款 4000
19.8月17日,一台386电脑作价处理,收回价款2000元,其帐面价值为15000元
借:银行存款2000
贷:其他收入2000
同时,按帐面价值
借:固定基金15000
贷:固定资产15000
20.8月27日,上级党组织无偿调拨(或单位捐赠)电脑一台,价值10000元
借:固定资产――电脑10000
贷:固定基金 10000
21.8月31日,收到某单位上缴第二季度党费5000元
借:银行存款 5000
贷:党费收入――某单位5000
22.9月9日,补助下级某单位用于党员教育经费5000元
借:补助下级支出――某单位5000
贷:银行存款 5000
23.10月18日,支票支付订阅党刊费6000元
借:党费支出――党员教育费6000
贷:银行存款 6000
24.12月24日,收到第四季度存款利息1600元
借:银行存款 1600
贷:党费利息收入 1600
25.12月29日,上缴上级党组织下半年党费7520元
借:上缴党费支出 7520
贷:银行存款 7520
26.12月31日,结转全年收入
借:党费收入 15300
其他收入 13000
党费利息收入 3600
上级补助收入 10000
贷:党费结余 41900
27.12月31日,结转全年支出
借:党费结余 36765
贷:党费支出 20245
补助下级支出 9000
上缴党费支出 7520
因篇幅问题不能全部显示,请点此查看更多更全内容