存货监盘工作底稿参考格式

存货监盘工作底稿参考

格式

WTD standardization office【WTD 5AB- WTDK 08- WTD 2C】

索引号：

存货监盘工作底稿

1、 监盘计划 索引号： 2、 盘点问卷 索引号： 3、 抽查记录 索引号： 4、 截止性测试 索引号：5、

公司盘点文件、盘点报告及盘点汇总表 （副本或复印件）

索引号：

存货监盘计划

单位名称：

会计期间：

编制人： 复核人：

日 期： 日 期：

索引号： 页 次：

编制说明：应当对实施现场观察、抽查的地点、品种、数量、人员、时间等进行安排。

存货盘点问卷

单位名称：

会计期间： 编制说明： 一、本“存货盘点问卷”代替叙述式的存货盘点报告； 二、作为对存货监盘过程中需要执行的一般审计程序的指南； 三、作为在存货监盘时,获取所需一般资料的指南。 独编制存货监盘记录。 五、所有问题都要作出回答,在“是”或“否”栏内标明“√”或在“不适用”栏内标明“N/A”。凡用“否”的，一般需要更多资料,包括说明（可以在本表的结尾处）或其他底稿,应注明相关的索引号。 1、存货盘点规划和指令 传达给全体参加存货盘点的人员？ 我们是否将指令副本或复印件以及对指令不足之处的评价 或改进建议纳入工作底稿？ 在存货盘点前,存货是否有序排列,以便于盘点工作的进行？ 2、人员组织 公司的盘点人员是否了解和遵守指令？ 盘点人员是否不负责存货的日常管理工作？ 盘点人员是否熟悉应予盘点的存货？ 盘点人员是否受到适当的监督？ 证？ 复核者有否对原计数提出否认意见？ 盘点人员对永续性记录(存货明细分类账)有否提出否认意见？

编制人： 复核人：

日 期： 日 期：

索引号： 页 次： 不适用或说明 或索引 四、注册会计师对存货进行监盘时,应就对每一存货地点单是 否 公司是否编制了适当的书面指令（包括文件、计划等）,并 存货的品种规格及数量是否由非原盘点人员进行复核和验

3、盘点方法 使用的存货盘点表是否预先连续编号并按顺序盘点？ 作废的盘点表顺序号,以便日后追查？ 在工作底稿中,有否说明已使用的盘点表顺序号及未使用和 所有存货的数量,是否都通过实际盘点加以确定？(叙述盘点 方法,如过磅、技术性估计等) 在收集存货盘点表或移动某项存货前,有关部门或盘点划区 负责人是否收到盘点负责人的清理通知？ 4、监盘 存货数量的一般测试 工作底稿？ 4.1.3测试中是否包括了对存货品种规格的记录、存货场所 和计量单位的确认？ 4.1.6 对那些大数量封箱的存货,我们有无采取措施确认或测试箱内存货的实际数量？ 4.1.7经过检查,我们是否可以断定在实地存货盘点中,所有 存货项目都已包括在内？ 截止测试(截止范围包括进货及其退回、发货及其退回、材 料的领用或自制材料入库) 4.2.1 存货盘点期间公司是否停产？若否, 则应说明确认截 止期正确性所采用的程序。 4.2.2 存货盘点期间是否暂停存货的收发业务？若否,则应 说明确认截止期正确性所采用的程序。 4.2.3在工作底稿中有否分别列表说明生产、发货和验收的 截止数据,包括日期、品种规格和相关的凭证等？同时应注明实际盘点中是否包括上述项目,以便作为追查会计记录的依据？ 对存货中废品的关注 为正常存货予以盘点与加以识别？ 是否就废品或积压物资向公司有关人员征求意见？

公司的存货盘点方法是否能确保废品或积压物资同样被视

有否对废品或积压物资进行重点测试并列表说明,以便日后 作为追查会计记录的依据？ 5、盘点结果的追查和其他测试 我们列出的测试项目的最终数量,日后能否用来追索至存货 汇总表？ 当我们要将测试结果追索至存货汇总表时,能否提供足够的 存货存货盘点表以及相关的工作底稿？ 盘点结束后,公司管理人员是否以存货盘点数与永续盘点记 录(明细分类账)作比较,并调查其重大差异？ 我们有否调查任何存放在企业外部的存货,如寄销商品、委 托代销商品/委托外部加工材料。 我们有否调查不是公司所有的代管存货,如受托代销商品。 如果监盘能作为对公司的永续盘存记录的一种测试,应扼要 叙述确认这些记录可靠性的程序和控制,并具体回答下列问题： 5.6.2 全部测试盘点数是否与永续盘存记录调节一致？ 用？ 5.6.4 上述截止测试中所获取的资料有否追索到存货明细分 类账的适当记录,并予以核对? 6、对危及存货安全的各种缺陷,我们是否向管理当局提出了？例如,火灾和被偷窃的可能性等。 7、我们有否提出或单独列出改进存货盘点程序、提高工作效率的建议？ 8、意见和结论 如果未予调节,工作底稿内是否有足够的资料供日后调节之 公司于 年 月 日所进行的存货盘点,我们是否满意,对于 存货数量、品种规格和存货现状是否可以信赖？ 备注：对上述意见的任何限制性说明,应当另拟存货盘点工作底稿或在本栏内进行详细说明。 索引号：

公司盘点文件、盘点报告

及盘点汇总表

（副本或复印件）

编制说明：根据会计法相关规定，企业应于年末进行存货盘点，并编制存货盘点报告及存货盘点汇总表，审计时应取得企业盖章确认的存货盘点报告及汇总表，其中必须包括：存放地点，存货名称，数量，账存数，实存数，差异数，原因及盈亏结果处理办法等基本内容。