第五课 财政税收和纳税人复习学案
第一节 国民收入的分配与财政
一、国民收入的分配
1、我国80年代以前实行票证的根本原因： 。
2、社会总产品： 。
用货币来表示的社会总产品，就是 。
（注意：社会总产品是由物质生产部门生产出来的，而不是由非物质生产部门生产出来。）
3、国民收入： 。
（注意：国民收入是劳动者新创造的社会财富，它标志着一个国家在一定时期内 和
的能力。
☆4、增加国民收入的最根本途径： 。
☆5、国民收入按其最终用途可以分为两类：
：① （主要部分，例如建工厂、修铁路、开垦土地、兴修水利）；
② （例如修建学校、医院、剧场、体育馆）；
③ （应付战争、自然灾害等突发事件）。
：① ② 。
☆★6、积累和消费的关系：
（1）二者具有一致性。积累主要用于 ，而生产的发展是提高 的基础 ；消费是生产发展的 ，也是促进生产发展的 ；
（2）二者又具有不一致性（矛盾）。在一定时期内，国民收入的总量是既定的，积累和消费两部分是 的关系。如果用于积累部分过多，会造成
；相反，消费部分过多，对生产成果“分光吃尽”， 。
☆★7、在国民收入的分配中，如何正确处理好积累与消费的关系？
（1） 。
积累的最低限（也即消费的最高限）是 ，积累的最高限（也即消费的最低限）是 。
（2） 。
积累基金必须同社会增加的 相一致，消费基金必须同全社会 数量相一致。
（3） 。
注意：在社会主义社会中，国民收入的分配不能由人们的主观愿望决定，而要受客观经济条件（就是上面的三点）的制约。所以上面三点又称为处理积累和消费关系的原则或者是制约因素。
8、判断消费和积累是否合理安排的标准：能否使经济的发展和人民生活水平改善相互促进。
二、财政收入和支出
1、财政就是国家的 ，是国家凭借 而进行的社会产品分配。其本质是一种以国家为主体，在社会范围内集中性的分配关系。
2、国家财政是通过 实现的。
⑴、预算是 。是国家的 ，
是国家财政的 。决算是 。
⑵、预算体系：① ；②
⑶、预算包括 和 ，这是国家参与社会产品分配的两个方面。
3、财政收入来源：⑴ （最主要形式）；⑵ ；⑶ ；⑷ 。 这四种简称： 、 、 、 。
（注意：税收与其他财政收入形式的区别！请参见高中政治）
4、财政支出
⑴、财政支出的作用：①、通过财政资金的分配， 得以实现；②、财政支出规定了 ，也可以反映 。
⑵、财政支出按具体用途，分为① ；② ；③ ；④ 。
☆★5、财政收支平衡与财政赤字：
⑴、财政收支最理想的状态应该是 。因为这时， 。
①、如果收大于支，节余过多，意味着 ，
对 不利。
②、如果收小于支，意味着 ，这种状况必须控制在一定范围内，否则，可能导致 的不平衡，引发 。
③、财政赤字，是指 的经济现象。国家弥补财政赤字的主要方法： 。
（注意：对“财政赤字”的正确认识，请参见高中政治）
⑵、在经济的实际运行中，财政收支完全相等的情况几乎是不存在的。这是因为
。
⑶、财政收支平衡，是指 ，或者 。
☆★三、财政的巨大作用
☆★1、财政的巨大作用：（重点理解掌握）
第一： 。
第二： 。
第三： 。
第四： 。
第五： 。
（注意：财政在经济和社会发展中发挥着重要作用，是否是否财政收入越多越好呢？）
☆2、影响财政收入的因素：
⑴、 对财政的影响是基础性的。故要增加财政收入，必须努力 。
⑵、在一定时期，由于国民收入一定，国家的 政策也会影响国家的财政收入。
①、在国民收入一定的情况下，如果国家集中的财政收入过多，会直接减少 的收入，对 产生不利影响，最终也将阻碍 。
②、在国民收入一定的情况下，如果国家集中的财政收入过少，会直接减少 的支出，降低 ，最终也将不利于 。
所以，必须从 综合考虑，在保证 的基础上，实现 。
第二节 税收与纳税人
四、税收及其基本特征
1、税收是 的基本形式。
马克思：赋税是喂养政府的娘奶。(税收是国家为实现各项职能服务的)。
☆2、税收的基本特征 、 、 。
列宁：所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。（体现税收的 ）。
☆3、税收的三个基本特征之间的关系。
首先， ；
其次， 。
总之， 。
4、主要违反税法的行为：
（1） ：方式： 。
表现： 。
（2） ：方式： 。
（3） ：方式： 。
集中表现： 。
（国家退税的目的：鼓励企业增加出口）
（4） ：方式： 。
五、我国税收的性质和作用
1、税收的共性：都是取得财政收入的基本形式，都是国家为实现其职能服务的。都具有共同的基本特征，都是以 为前提的分配关系，分配的主体都是 ，税款都是 。
☆★2、我国税收的性质： 。
新型的根本原因：我国是人民民主专政的社会主义国家。
⑴、税收主要来源是 。
税收的增长主要依靠 。
税收体现的关系 。
⑵、从税收的用途看， 是其最终受益者。
☆★3、作用：（注意与财政作用区别开来）
（1） 。
（2） 。
（国家以税收为手段，通过纳税人、征税对象、税率的确定和具体的税收征管，可以促进生产发展、技术进步和社会稳定，实现国民经济的快速健康发展。）
（3） 。
六、依法纳税是公民的基本义务：
1、纳税人： 。
一个经济单位或个人是否成为纳税人，由 决定。
2、主要税种：
⑴、增值税：
征税对象： 。
计税方法： 。
这种计税方法的作用： 。
⑵、营业税：
征税对象： 。
作用： 。
（营业税不受企业盈亏的影响）
⑶、消费税：
征税对象： 。（注意p26的征税范围）
作用： ；
。
⑷、企业所得税：
征税对象： 。
作用： 。
⑸、个人所得税：
征税对象： 。（注意p27的征税范围）
作用： 。
（注意：个人所得税的计算方法）
☆★3、依法纳税是公民的基本义务
⑴、“纳税人意识”的基本含义：① ；② 。
⑵、增强纳税人的义务意识，自觉纳税：（为什么？）
①、从我国税收性质看：我国是社会主义国家，我国税收的性质是 ，
是税收的最终受益者。
②、从税收作用看： 是组织财政收入的基本形式，国家各种职能的实现，必须以各种税收做物质保证。
③、从权利与义务的关系看：在我国，公民的权利和义务是 ，每个公民都享受着国家提供的各项服务，享受服务就必须承担义务。自觉纳税也是公民的社会责任感和主人翁地位的体现。
④、从法律角度看：税收具有 ，负有纳税以外而不纳税，就要受到法律的制裁。
⑶、增强纳税人的权利意识，行使纳税人权利。
（积极关注 ，监督 。）
⑷、在我国现有税法规定的范围内，不一定每个公民都是直接纳税人，但人人都应该具有纳税人意识。
附：财政政策与货币政策的区别和联系
区别：（1）含义不同。财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求，使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策。货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施。主要包括贷与不贷、贷多贷少、利率升降等。
（2）内容不同。凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国库券，国家规定按较高的保护价收购粮食，政府的公共工程或商品与劳务的投资的多少等都属于财政政策，而和银行有关的一系列政策，如利率的调整则属于货币政策。
（3）政策的制定者不同。财政政策是由国家制定的，必须经全国人大或其常委会通过。而货币政策是由中央银行直接制定的。
联系：二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式。这两种宏观调控手段的共同目标都是为了实现社会总需求和社会总供给的平衡，以保持国民经济适度快速增长。
第五课 财政税收和纳税人综合练习
一.单项选择题：
1.通常情况下，在财政预算中，收支平衡是最理想的状态，这是因为( )
①收支平衡，表明财政资金得到了最充分的利用 ②如果节余过多，社会出现总需求大于总供给的局面 ③如果财政出现赤字，一定会出现通货膨胀 ④收支平衡，经济结构一定会得到优化
a.①② b.③④ c.②③ d.①④
2.过去我们治理通货膨胀，主要运用适度从紧的货币政策进行调控；现在我们治理通货紧缩，主要运用积极的财政政策以拉动内需。这两种宏观调控手段的共同目标是( )
a.解决社会总供给落后于总需求的矛盾，抑制过快消费
b.解决社会总需求落后于总供给的矛盾，控制经济过热增长
c.实现总量平衡，保持国民经济持续快速健康发展
d.扩大国家财政收入，促进经济增长
3.国民收入是衡量一国经济发展的重要指标，它是指一定时期内( )
①物质生产部门所生产的物质资料的总和 ②物质生产部门和非物质生产部门的全部产品 ③社会总产品扣除同期消耗的生产资料后剩余的部分 ④社会总产值减去同期消耗的生产资料的价值
a.①② b.③④ c.①②③ d.②③④
4.李某承包了一家工厂，他采取销售收入不记帐，把销售收入作集资款入帐等手法，不纳税，用这部分钱作为企业的流动资金，投入生产。李某的行为属于( )
a.偷税 b.骗税 c.欠税 d.抗税
5.后经群众举报，人民检察院经过缜密侦查，一举破案，对李某依法提起公诉，李某可能会受到如下法律处罚( )
①追缴税款 ②处以罚金 ③刑事处罚 ④取消承包资格
a.①② b.①②③ c.②③ d.③④
6.由这件事，我们应得到以下启示( )
①税收具有强制性 ②依法纳税是公民的基本义务 ③每个公民都要自觉纳税 ④要正确行使纳税人的权利
a.①②③ b.②③④ c.①② d.①③
二.不定项选择题：
7.近年来，我国一些企业乱涨工资、乱发奖金，职工的平均工资增长率高于本企业劳动生产率的增长，从而造成消费基金增长过快，这违背了（ ）
a.生产是分配的前提和基础 b.国民收入分配要统筹兼顾，处理好国家、企业、个人之间关系
c.按劳分配和效率优先的原则 d.正确处理劳动生产率与价值量
8.（XX年江苏卷31）对个人所得税的正确认识应该是（ ）
a.个人所得税对调节个人收入、增加财政收入有重要作用
b.依法缴纳个人所得税是公民的基本义务
c.每个有正当收入的公民都应缴纳个人所得税
d.每个公民的所有收人都在纳税范围
三.简答题：
9.材料一：某饮食娱乐酒楼老板在地方税务局追查该店的假账时，不但逃避检查，还伙同店员殴伤了二名税务人员。
材料二：某企业经理不仅本人坚持按章纳税，而且教育本企业其它工作人员主动纳税。几年以来，无一人偷税、逃税。
（1）上述两材料各反映了什么问题? （2）简要回答税收的作用、性质，并用权利和义务的关系分析依法纳税的必要性。
四.辨析题：
10.发行国债既能增加国家财政收入，又可以促进经济发展，国债发行越多越好
五.论述题：
11.材料一：
税目
税率（税额）
税目
税率（税额）
一、 烟
1.甲类卷烟
2.乙类卷烟
45%
40%
四、护肤护发品
五、贵重首饰及珠宝玉石
六、鞭炮、焰火
17%
10%
15%
二、 酒与酒精
1. 粮食
2. 啤酒
3. 酒精
25%
220%/吨
5%
七、汽油
八、柴油
九、汽车轮胎
十、摩托车
0.2%
0.1%
10%
10%
三、化妆品
30%
十一、小汽车
3%~~8%
材料二：税收收入是国家按税法的规定而取得的财政收入。它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。我国的税收占国家财政收入的90%以上，是财政收入的最主要形式。
材料三：XX年中央预算草案的汇总情况是：XX年全国财政收入28828亿元，增加2858亿元，增长11％，与国民经济保持了同步增长。XX年，中央预算内基本建设资金及长期建设国债资金，合计达到1754亿元。主要用于经济社会发展薄弱环节：一是加强农村基础设施和重大水利项目建设，支持粮食生产，改善农村生活条件；二是加大对基础教育、公共卫生体系、公检法设施、生态建设和环境保护等方面的投入；三是支持西部开发、东北地区等老工业基地调整改造和中部地区崛起，支持老、少、边、穷地区加快发展；四是加强边境国防安全、能源安全、反恐安全的基础设施建设；五是需要国债资金支持青藏铁路、南水北调、治淮工程等在建重大项目。
应用经济学知识根据上述材料回答：
⑴材料一说明征的是哪一种税？征收这种税的意义是什么？
⑵材料二和材料三分别说明了什么经济学道理？
⑶材料二和材料三的关系是什么？
第五课 财政税收和纳税人综合练习
参考答案
一.单项选择题：
1.a 2.c 3.b 4.a 5.b 6.c
二.不定项选择题：
7.a、b 8. a、b
三.简答题：
9.（1）①材料一表明，酒店老板的行为是偷税、抗税，应受到法律的惩罚。②材料二表明，该企业经理作为一个公民，有很强的纳税意识、主人翁意识和社会责任感。
（2）①税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法无偿取得财政收入的基本形式，是调节经济的杠杆，是国家实现经济监督的重要手段。②我国社会主义国家的性质决定了我国税收是取之于民，用之于民的新型税收。③公民的权利和义务具有一致性。公民在享受国家提供的种种社会服务的同时，要履行依法纳税的义务。偷税、欠税、骗税和抗税都是违法行为，应负法律责任；每个公民在依法纳税的同时，也有义务同这些违法犯罪现象作斗争。
四.辨析题：
10.（1）发行国债是国家财政收入的一种形式。当前，国家适当增加国债发行，用于经济建设，特别是用于基础设施建设和西部大开发，对经济的发展可以起到促进作用。
（2）经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，要增加财政收入，必须努力发展经济，增加国家的综合经济实力。
（3）国债发行要适量，要考虑偿还能力，使用方向要正确。否则，对经济发展会造成不利影响。因此，笼统地说发行国债越多越好是不科学的。
五.论述题：
11.⑴消费税。征收消费税可以合理地调节消费行为，抑制超前消费，调节、引导投资流向，保证国家财政收入。对某些特殊消费品征收消费税，还具有保护人民身体健康、稳定社会秩序，保护生态环境的作用。
⑵材料二说明税收是最稳定、最可靠、最基本的财政收入形式。国家必须依法征税，单位和个人应依法纳税。材料三说明随着国家经济的发展，财政收入稳步增长，还说明了财政对保证国家经济建设、促进文化教育事业的发展、实现共同富裕都发挥了积极的作用。
⑶材料二和三的关系是：①只有依法纳税，才能保证国家财政收入的稳定；只有稳定的财政收入，才能保证国家经济的稳定发展和人民物质文化生活水平的提高，实现民族的团结和人民的共同富裕。②材料二和材料三也说明我国税收的性质是取之于民，用之于民的新型税收。说明了税收和财政在国家经济建设中的重要地位和作用。
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