库存商品管理制度

为了进一步理顺库存商品的购销业务，明确库存商品管理职责，实现库存商品账实一致，经公司研究决定，现制定《苏盐连锁常熟分公司库存商品管理制度》，规定如下：

一、 库存管理职责

常熟本库负责商品实物保管，要求库存实物与仓储台账保持一致；常熟公司负责核对仓储台帐与购销存库存账。具体要求：

1. 常熟本库保持库存商品实物与仓储台帐一致，要求做到堆卡实时记录，保持与实物实时一致。仓库台账在当日营业结束前记录完毕，保持仓库台账与实物每日一致。

2.常熟公司每月初对上月末仓储台账与购销存库存账进行核对，查清预提、未提以及其他形成仓储台帐与购销存库存账差异的因素，并分析差异和合理性，原则上不得出现两个月以上的预提，并将核查结果在每月20日前报苏州公司财务部备案。

二、采购入库

1.验收入库。常熟本库在商品入库后，按照入库顺序全年依次编号填制入库单。编码规则为三位字母加七位数字，首字母代表所属单位，次字母代表入库仓库，第三位字母为

Y(盐)和Q（非盐），数字为“2012×××”，“×××”从001开始依次编号。入库单按市场营销部统一格式填写。

前两位字母为：常熟本部（YB）。

2.单据传递。常熟本库及时将入库单（财务联和业务联）传递至公司，公司需在当月结账前将当月入库单（财务联和业务联）连号传递至财务部记账，复印件报市场营销部结算。

三、销售出库

1.销售订单与出库通知。公司按照营销需要制作销售订单，并开具提货凭证通知常熟本库发货。

2.商品出库手续。常熟本库应核对提货凭证和电子数据后开始提货，保管员应在装货前登记堆卡，装货时清点装货数量，装货后核对堆卡与实物。

3.单据传递。每月初常熟本库需将上月进出库清单报常熟公司核对。常熟公司及时核实，发现误差及时沟通解决。并将预提、未提等账实差异因素报苏州公司财务备查。

四、特殊业务

1.销售“买赠”业务：买赠同类商品，按总量开票并在发票上以折扣冲减赠品；买赠非同类商品，全部开在发票上并以折扣冲减赠品，如果有税率差异分别开票；买赠非卖品，非卖品不开票，登记备查。

2.销售过程中需要提供返利的，一般在发票中以折扣体

现，特殊情况按税务规定开具营销费用发票处理。

五、调拨业务与门店商品管理

1.各分公司内部两个以上库存地点货物调运，可以采取内部调拨由各分公司审批处理，不得影响各单位购销存的数据平衡，财务不记账。

2.门店首批铺货商品，暂不开票采取配送单提货，待店长或门店调整时开票结清。后续补货一律开票结算，不得采取调拨方式发货。

六、存货盘点

1.公司仓库需要做到日清日结，每日需要盘点核对实物与仓储台账，保持账实一致。

2.公司需要每月核对仓储台账与购销存库存账，每季度组织一次存货实物盘点，及时处理各类差异，做到账实一致。

3.品种结构调整。应按照采购品种对外销售，因商品调换、补损等因素造成品种串换的，及时报苏州公司，经营销部和财务部联合审批后同步调账。

4.商品盈亏处理。发生库存商品盈亏，需要及时分析原因，按照管理权限处理调账。