论企业全面风险体系的构建

学生：黄少柏（指导教师：李魁） （皖西学院经济与管理学院）

摘 要: 随着社会的发展和进步，市场竞争越来越激烈，企业要想在激烈的市场竞争中存活下来，就必须加强自身的综合管理和风险控制水平。市场瞬息万变，企业要实现自身综合管理能力的加强，企业风险管理水平的提高是十分重要的。目前，我国企业风险管理水平还停留在初级阶段，没有达到智能水平，我国企业需要构建全面风险管理体系，实现企业风险管理水平的全面提高。

关键词:全面风险体系；内部控制；财务风险

On the Construction of Enterprise Comprehensive Risk

System

Student: Huang Shaobai(Faculty Adviser: Li Kui)

(Economics & Management Department, West Anhui University)

Abstract： With the development and progress of the society, the market competition is more and more fierce. If the enterprises want to survive in the fierce market competition, they must strengthen their comprehensive management and risk control level. The market is changing rapidly, the enterprise must realize own comprehensive management ability enhancement, the enterprise risk management level enhancement is very important. At present, our country enterprise risk management level still stays in the primary stage, has not reached the intelligence level, our country enterprise needs to construct the comprehensive risk management system, realizes the enterprise risk management level the comprehensive enhancement. Key words：Comprehensive risk system; Internal controls; Financial risk

前言

随着华尔街金融风暴蔓延成为席卷全球的金融危机，世界各国政府纷纷采取

积极的货币政策和财政政策以刺激经济。然而自2009年底以来…

一、企业全面风险管理的内涵及我国企业全面风险管理现状

（一）企业全面风险管理的内涵

对于企业全面风险管理的内涵，2003年美国COSO首次提出了关于企业全面风险的定义，提出企业的全面风险管理是一个过程，在这个过程中，能够影响其效果的因素主要包括董事会、管理层和其他人员。这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理风险，使之在企业的风险偏好之内，从而确保实现企业既定的各种目标。全面风险管理与一般的风险管理不同，无论是从管理模式的创新上还是模式的转变上，都有相应程度的提高了改变。由于企业全面风险管理存在的全面性，导致了企业全面管理风险成为了企业管理中一项庞大的系统工程。为了企业的良好发展，企业全面管理风险必须要有一个持续改进和提高的动态过程，使企业中潜在的风险能够建立长效的机制，从而达到对全面风险的有效控制和化解，使企业能够安全运行。 （二）我国企业全面风险管理现状

虽然，几年来我国经过对企业全面管理的持续推广建设，一部分企业在全面风险管理上已经显著的提高，使企业在发展的过程中，潜在风险得到了有效的控制和处理。但是，从我国企业整体对全面风险管理的现状来看，仍然存在着许多有待改进的问题。 一是风险的意识淡薄。目前，我国有一大部分企业对风险没有正确的认识，严重缺乏风险意识。在对企业进行风险管理的时候，不能从战略高度去充分认识管理的重要性，导致了企业全面风险管理存在片面性、暂时性，往往都是在风险发生之后才会采取相应的措施进行处理。这样，即使对风险进行了有效的处理，也会使企业承受不同程度的损失，给企业的发展带来影响。二是全面风险管理组织职能体系不够完善。从我国企业对全面风险管理方面的现状来看，组织职能体系不够完善也是主要问题之一。在管理过程中，职能往往只存在一定的层面的上，即便是有相关的管理部门，其承担风险的主体也不够明确，在风险发生的时候，各个部门之间经常会出现推诿的情况，而不能够对风险的发生进行积极的应对。三是全面风险管理制度和流程不健全。虽然经过近几年企业对全面风险管理的逐步完善，企业的风险管理已经形成了相对完整的框架和制度。

但是对于大多数的企业来说，还存在着全面风险管理制度和流程不健全的情况，没有结合企业的自身特点制定具有针对性的制度和流程，使企业的全面管理制度没有具体的操作性。这些问题都在一定程度上制约了企业的发展。

二、企业全面风险管理的重要性

一个企业，如果想要得到良好的发展，那么对于全面风险管理的实施一定要重视起来，实施企业全面风险管理在一个企业的发展中起着决定性作用。 （一）企业全面风险管理是企业适应全球化竞争、提高核心竞争力的需要

就我国目前的经济发展现状来看，已经越来越向全球化和市场化的方向发展，随着这种趋势的不断深入，我国企业所面临的不确定因素也在某种程度上逐渐增加，从而导致企业在运营中面临的风险也越来越多。通过调查统计，在美国，收入超过50亿美元的企业中。其中近60％的企业经历过重大的风险事件，其中也存在着一部分企业对风险管理的准备做的并不充分。随着影响企业发展的因素不断增加，企业的风险种类也越来越多。如果企业想在这种市场经济条件下寻求生存和发展，实施企业全面风险管理工作显得更加紧迫。 （二）企业全面风险管理是企业持续发展的需要

在全球经济一体化的条件下，企业实施全面风险管理对于企业的持续、稳定发展来说是非常有必要的。近几年来，由于企业全面风险管理工作做的不到位而引起的企业风险可以说不胜枚举。比如说在2004年，中航石油从事石油期权投机，对企业造成了5.54亿美元的巨大损失等等。可以说，全面风险管理工作目前已经成为了企业在管理发展中的重要内容，同时也直接关系到了企业的持续、健康和稳定的发展。因此，企业要对全面风险管理给予高度的重视，以此来确保企业的安全运行和稳步发展。

三、构建企业风险管理体系

企业风险管理体系的构建首先要注意企业自身经营情况和生产类型，根据自身实际情况在企业内部管理上进行相应的风险识别，更好的运用风险管理和分析辨别能力帮助企业进行风险规避。而要想有效的规避企业的风险，就必须实现企业内部控制体系和财务风险管理体系的建立，使企业形成一整套风险管理体系。 （一）内部控制体系

内部控制体系的建立，第一步是要构建完善的风险架构，明确董事会在风险

管理体系中的核心地位，董事会在企业风险管理中起到领导、监督和协调的作用，推动体系的建立、完善和运行等工作，确保全员参与风险管理活动，起到控制和授权的作用，运用有效执行力来降低企业风险。第二步是企业风险管理目标的明确，要依照企业目前结构制定一套有效的监督体系，成立专门的监督小组，进行企业的监督和风险管理的执行和改进，强化企业风险管理能力。第三步是要建立完善的企业风险评估体系，根据企业风险管理目标的要求，进行企业各项风险因素分析，确定内部控制的评估要素。根据风险评估的目标设定、事项识别、风险评估和风险对策四要素对内部控制工作中可能遇到的风险进行相应的评估，初步建立企业风险评估体系并不断完善。第四步是要在企业文化中加强风险管理建设，推动企业风险管理的实施。企业在市场营销风险管理体系的建立是通过明确风险管理目标、加强市场竞争环境信息收集和行销因素分析等方式进行的。企业市场营销风险管理中值得注意的分析因素主要包括同行竞争者、卖方议价能力、买方议价能力、替代品威胁等几个方面的潜在风险。运用波士顿矩阵分析法进行相应的产品竞争力分析，实现企业市场营销风险管理能力的全面加强，结合企业内部控制风险管理的完善，实现企业风险管理体系的全面建立。随着市场经济的扩大和不断发展，企业中存在的各种各样不稳定的因素使企业的发展面临很多潜在的风险。企业实行全面风险管理是企业现代风险管理体系的一个最新发展，为了能够使企业在竞争激烈的市场经济体制下立于不败之地，对风险的掌握是企业一项不容忽视的工作。 （二）财务风险管理

要采用科学合理的方法，以此来保证企业的顺利运行。以全过程的财务风险管理为基础，主要由预警系统、防范与控制系统和反馈系统组成，同时建立专门的组织机构予以支持。 1、财务风险预警系统

企业财务风险预警系统，是指为了防止企业财务系统运行偏离预期目标而建立的预警系统，针对企业潜在的财务风险提前发出警告，提示财务风险管理人员做出防范措施。财务风险预警系统使企业可以利用该模型提高自身防范风险能力，及早发现财务恶化 的征兆，采取有效措施躲避或化解可能出现的财务危机，同时也可以使企业获得更多的有预测性、能反映企业真实价值的信息，为企业的

经营管理服务。财务风险预警系统构建应该具备以下功能，首先，通过财务风险预警系统，企业可以预测财务风险是否存在，如果存在，风险发生的概率和程度如何；其次，通过财务风险预警系统，能够使企业运用定量分析法和定性分析法，观察、计算并监督企业财务状况，及时调整企业的财务活动，制定出新的有效措施，及时地阻止和抑制不利事态的发展，将企业的财务危机降到可控范围，以减轻损失程度，保证企业生产经营活动能够正常进行；最后，通过财务风险预警系统，企业可以以财务分析资料为依据，评价和指导企业未来的财务风险管理行为，制定今后财务风险管理的方向和措施 。 2、防范与控制系统

防范与控制系统是指通过对财务风险的识别与分析，衡量财务风险的性质和大小，并将其量化，从而制定财务风险的防范与控制对策并切实有效的实施。为了加强操作性，根据资金运动的过程将该系统划分为四个子系统：筹资风险的防范与控制系统、投资风险的防范与控制系统、资金营运风险的防范与控制系统和收益分配风险的防范与控制系统。筹资风险及其防范与控制。筹资风险，指由于资金供需市场、宏观经济环境的变化，企业筹集资金给财务成果带来的不确定性。企业筹集资金的方式主要有两种：自有资金和借人资金。自有资金是所有者投入的资金，不存在还本付息的问题，其风险只存在于其使用效益的不确定性上；借入资金是引发筹资风险的主要原因。另外，资金在投放、使用、收 回、分配环节的安排以及企业的筹资结构都会产生筹资风险。因此，企业必须正确选择筹资方式，选择的标准是方案的可行性、经济性和安全性。投资风险的防范与控制。根据投资组合理论，在其他条件不变的情况下，不同投资项目收益率的相关系数越小，投资组合降低总体投资风险的能力越大。因此，为达到分散投资风险的目的，在进行投资决策时要注意分析投资项目之间的相关性。企业进行证券投资时，可购买不同行业的证券以降低相关系数，如果购买同一行业内的证券，应尽量避免全部购买同一家公司的证券。企业进行项目投资时，在突出主业的情况下，也应注意多种经营，使多种产业和多种产品在利润和时间上相互补充，以最大限度地分散投资风险。资金营运风险及其防范与控制。营运资金风险是指由于营运资金不足等原因给企业财务状况和财务成果带来负面影响、造成经济损失的可能性。营运资金风险是现代企业面临的主要财务风险之一，它在企业日常经营活动

中主要有以下三种：一是经营活动现金风险，企业持有现金不能应付日常经营活动开支、致使企业经营受阻蒙受损失；二是应收账款风险，是指由于市场因素的不稳定性和债权债务关系在清偿时的不确定性，从而导致企业持有的应收账款在未来能够回收的额度和回收时间的不确定性所带来的风险。三是经营活动风险，是指企业存货由于因各种不确定性因素的变动而发生损失的可能性。企业资金营运防范应该从经营活动主要方面入手，加强每个环节的风险监控和管理。收益分配风险的防范与控制。收益分配是指企业取得的税后利润对投资者的分配，它是企业财务循环的最后环节。收益分配风险是指由于收益分配可能给企业今后的生产经营活动产生不利影响，这种不利影响有些是显而易见的，有些是潜在的。收益分配风险控制主要考虑以下因素：一是考虑通货膨胀的影响，有计划地建立价格变动补偿基金，保证收益分配不影响企业的简单再生产，坚决制止短期行为。二是在提高效益的基础上，争取使投资者每年的收益率呈递增趋势。三是考虑企业下一年生产情况和资金使用来源，满足企业扩大再生产需要，尽力降低资金成本。四是结合企业偿债能力强弱，确定收益分配率的大小。 3、反馈系统

反馈系统是指对本企业和其他企业已发生的财务风险进行及时分析，总结财务风险的防范与控制过程中的经验教训，提炼有效 的方法与措施，改进预警系统和控制系统不足之处。对企业财务风险管理来讲，需要一套符合市场经济规律、符合现代企业制度要求，适用于绝大多数企业运用的财务风险管理后评价内容、方法、体系和模式。企业财务风险管理后评价的主要内容如下：一是财务风险管理决策后评价。财务风险管理决策后评价是评价 现时企业所面临的财务风险状况和财务风险管理决策执行的实际情况，验证财务风险管理前做出的风险预测及对企业风险抵御 能力分析是否正确，并重新评价财务风险管理决策是否符合企业发展的需要。二是财务风险管理方案实施情况后评价。财务风险管理方案实施情况后评价主要是评价财务风险管理各环节工作实际成绩，总结各环节的经验教训，找出每个阶段的工作对实际风险管理效益和预计风险管理效益的偏差程度。三是财务风险管理经济效益后评价。财务风险管理经济效益后评价是对实施风险处理方案后企业的实际财务状况进行再评价，并与财务风险处理方案实施前指标对比分析偏差原因，提出改进措施，为今后财务风险管理决策提供参考。

四、总结

面对日益竞争激烈的市场经济环境，企业为了实现长期可持续发展，在经营过程中就要认识到风险管理的重要性，从企业实际经营情况出发，建立健全全面风险管理体系，将企业全面风险管理作用发挥到最大化，做好潜在风险的预防和控制工作，促进企业长期可持续发展。