我国上市公司内部控制评价报告研究

我国上市公司内部控制评价报告研究

【摘要】：内部控制是财务报告真实可靠的基本保障，内部控制有效性信息的披露是投资者正确进行决策的重要依据，内部控制评价报告是内部控制有效性信息披露的载体，其规范性和有效性对于保证内部控制信息披露的质量有着十分重要的影响。因此，本文首先分析了内部控制评价报告的必要性和可行性、应当具有的内容、规范的格式和意见表达方式，然后以在沪市上市的26家金融类公司2010年披露的内部控制评价报告为例，对照理论要求和我国现行内部控制评价报告的相关规定，分析了金融类上市公司内部控制自我评价报告披露的现状，发现存在内容上没有分行业的特点进行规范，格式上也杂乱无章，缺陷披露不真实充分等问题，接着分析了原因，包括主观上不愿披露缺陷和客观上法律法规不够完善等等，最后提出针对性的建议，包括加强内控文化建设、规范内控评价的依据和方法、从小范围试点、制定统一的参考格式、引入内部控制评价表等等。【关键词】：上市公司内部控制评价报告信息披露 【学位授予单位】：山西财经大学 【学位级别】：硕士 【学位授予年份】：2012 【分类号】：F275;F832.51;F224

【目录】：摘要6-7Abstract7-101绪论10-121.1研究背景及意义101.2研究思路及全文框架10-111.3研究方法111.4创新和不足之处11-122文献综述12-162.1内部控制评价报告方式、内容的文献综述12-152.1.1国外相关文献回顾12-132.1.2国内相关文献回顾13-152.2文献的评价与启示15-163内部控制评价报告的基本理论16-283.1必要性和可行性分析16-193.1.1内部控制评价报告的必要性16-183.1.2内部控制评价报告的可行性183.1.3质量要求18-193.2基于需求方的内部控制自我评价报告内容探析19-263.2.1需求主体分析19-213.2.2需求内容分析21-263.3内部自我控制评价报告的格式和意见表达26-283.3.1格式要素26-273.3.2内部控制评价报告中的意见表达27-284内部控制评价报告的现状、原因及建议28-444.1研究样本与收集284.2样本的描述性分析28-354.2.1样本选择28-294.2.2整体情况的简单分析294.2.3评价标准29-324.2.4内部控制报告披露的范围32-344.2.5上市公司内部控制自我评价报告披露的内容34-354.2.6上市公司内部控制自我评价报告披露存在缺陷的统计分析354.3造成我国内控评价现状的原因35-374.3.1评价标准和评价范围不统一35-364.3.2缺乏责任主体的相关规定364.3.3缺乏较完善的内部控制评价报告内容和格式规定364.3.4评价程序和方法不规范36-374.4规范内控评价报告的建议37-444.4.1加强内控文化建设374.4.2成立自我评价培训小组37-384.4.3规范内部控制自我评价报告评价程序和评价方法38-394.4.4从小范围开始试点39-404.4.5制订上市公司内部控制评价报告参考格式40-424.4.6引入内部控制评价表42-445结论、

局限性及后续研究方向44-455.1主要结论445.2研究的局限性及后续研究方向44-45参考文献45-48致谢48-49攻读硕士学位期间发表的论文49-50 本论文购买请联系页眉网站。