浅析我国商业银行资本管理方法

浅析我国商业银行资本管理方法

作者：於娜

来源：《商情》2014年第23期

【摘要】资本监管是审慎银行监管的核心，监管资本要求是商业银行面临的最重要外部约束条件之一，直接影响到商业银行的经营行为和银行体系的信贷供给能力，并对宏观经济运行产生影响。在《巴塞尔协议Ⅲ》的基础上，结合中国实际，中国银监会于2012年6月正式发布颁布了“中国版巴塞尔协议Ⅲ”，即《商业银行资本管理办法》，并于2013年初正式实施。《办法》对商业银行风险管理、资本要求以及业务转型都提出了更高要求，这值得我们思考。 【关键词】巴塞尔协议 商业银行资本管理办法 资本监管

商业银行资本是商业银行开业、经营、发展与壮大的前提，是商业银行从事货币信用经营管理活动的期初的预付与以后的积累，实际上也就是商业银行的自有资金。从质的方面看，资本是对一家商业银行所有权的凭证。从量的方面看，相对数很小，但绝对数很大。 一、巴塞尔协议Ⅰ、Ⅱ的内容与影响

1988年巴塞尔协议首次提出了以资本充足性管理为核心的风险资产管理模式，为国际银行统一监管提供了有效的风险控制手段。但是它只强调了四种风险资产分类，没有考虑同类资产不同信用等级的差异，过于强调外部监管，忽略了银行自身主动管理风险的积极性。 2004年公布的巴塞尔新资本协议规定采用内部评级法来科学计量借款人的违约概率、债项的违约损失率以及风险暴露值，由此确定借款人及债项的信用等级、风险定价及资本准备要求，将监管的权威性与银行自身的能动性相结合，但是却产生了顺周期效应，这是最大的缺陷。因此巴塞尔协议Ⅲ也应运而生了。

二、“巴塞尔协议Ⅲ”与《商业银行资本管理办法》

巴塞尔协议Ⅲ对普通股充足率的最低要求由原来的2%提高到4.5%，该要求将一级资本充足率最低要求由4%提高到6%，一级资本包括普通股和其他满足一级资本定义的金融工具。各国可依据自身情况要求银行实施逆周期资本缓冲（占普通股的0～2.5%）或其他能充分吸收损失的资本。设置逆周期资本缓冲的目标在于基于更广泛的宏观审慎目标，保护银行体系免受信贷激增所带来的冲击。逆周期资本缓冲仅在信贷急剧扩张而可能引发系统性风险时使用。在实际操作中，可将逆周期资本缓冲作为资本留存缓冲的延伸。对系统重要性银行，巴塞尔协议Ⅲ提出1%的附加资本要求，降低“大而不能倒”带来的道德风险。

巴塞尔协议Ⅲ引入杠杆率监管标准，避免银行受到内在脆弱性因素的影响。杠杆率是核心资本与银行表内外总资产的比例，这一指标将作为最低风险资本比例监管指标的补充，以防范银行内部计量模型存在偏差而带来的风险。

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巴塞尔协议Ⅲ引入的流动性监管的两个计量指标分别是流动性覆盖率（LCR）和净稳定资金比（NSFR）。流动性覆盖率用来确定在监管部门设定的短期严重压力情景下，一个机构所持有的无变现障碍的、优质的流动性资产的数量，以便应对此种情景下的资金净流出。净稳定资金比衡量的是一家机构根据资产的流动性状况和其表外承诺及负债导致的流动性或有需求状况所使用的长期、稳定资金的数量。这两个新指标旨在提高银行应对流动性风险的能力。 《商业银行资本管理办法》参考巴塞尔Ⅲ的规定，建立分层次的资本充足率监管要求。《资本办法》将资本充足率监管要求分为四个层次：第一层次为最低资本要求，核心一级资本充足率、一级资本充足率和资本充足率分别为5%、6%和8%；第二层次为储备资本要求和逆周期资本要求，包括2.5%的储备资本要求和0～2.5%的逆周期资本要求；第三层次为系统重要性银行附加资本要求，为1%；第四层次为针对特殊资产组合的特别资本要求和针对单家银行的特定资本要求。《资本办法》实施后，通常情况下，系统重要性银行和非系统重要性银行的资本充足率分别不得低于11.5%和10.5%。多层次的监管资本要求增强了资本监管的审慎性和灵活性，确保资本充分覆盖国内银行面临的系统性风险和特定风险。

《资本办法》还包括允许符合条件的银行采用高级计量方法计提资本，为商业银行改进风险管理提供激励。合理安排资本充足率的达标过渡期，确保商业银行向新标准平稳过渡等。 三、释放资本管理正能量

中国银行副行长岳毅表示，“实施《商业银行资本管理办法》将给商业银行建立完善的风险文化和业务发展模式带来新契机，长期来看必然将促进商业银行改革发展，并释放资本管理正能量”。

新资本协议成果应用逐步深入，特别是通过违约概率（PD）、违约损失率（LGD）和违约风险暴露（EAD）等参数对风险进行精确评估，使商业银行有能力在业务发展、风险和收益之间找到平衡，统筹业务发展计划和资本规划，根据可用资本规模量体裁衣，确定业务调整方向和发展重点。它确立了中国银行业实施新监管标准的政策框架。新资本充足率标准使商业银行面临资本补充压力，流动性监管标准促进银行业务转型，拨备率和杠杆率监管标准抑制商业银行的信贷扩张冲动。

资产管理方法也会对商业银行产生冲击。由于涉及商业银行运营的各层级，新的资产管理方法实质上是对商业银行原有政策、业务流程、信息系统和日常职能的变革，这些变革不可避免地会给商业银行传统经营管理理念带来一定冲击。通过严格银行资本要求，使得资本在银行经营管理中的稀缺性也日益增加，促进银行经营管理理念由传统的“拼规模、抢市场”的粗放模式向“轻资本、抓内控”方向转变。拓宽资本补充渠道、促使经营模式转型、强化风险管理，走内涵式发展道路将是中国商业银行增强风险抵御能力，适应新监管标准的有效对策。 尽管短期内资本管理办法使商业银行面临诸多冲击，“风物长宜放眼量”，商业银行只有积极转型、适应市场环境变化，才能长远发展。

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参考文献：

[1]巴曙松.巴塞尔协议Ⅲ的新进展[J].中国金融. [2]王胜邦.商业银行资本管理：挑战与对策[J].中国金融. [3]陈颖.巴塞尔协议Ⅲ的框架内容和影响[J].中国金融.