4、个人所得税的纳税义务人包括（ ）。 A ．私营企业所有投资者 B ．个体工商户 年级： 国 装 安定 订 专业： 线 班级： 内 线 不 路 学号： 要 宾 姓名： 答 题 C．在境内有所得的港澳台同胞 D．合伙企业合伙人 E．个人独资企业 5、按增值税规定，应计入销售额计算增值税的价外费用有（ ）。 A．手续费 B．运输装卸费 C．包装物租金 D．违约金 6、下列经营活动中应征收营业税的有（ ）。 A．电信局为客户安装电话时，随同销售的电话机取得的收入 B．邮电局出售的邮寄物品包装木盒等 C．保龄球馆出租鞋的收入 D．商店销售材料并同时负责安装业务取得的安装费 7、以下项目作为一次性收入计算缴纳个人所得税的是（ ）。 A．张某8月份讲课三次，其中8月5日、8月15日在A县各讲课一次，A县举办方 支付报酬分别是1000元、1200元，8月25日在B县讲课一次，B县举办方支付报酬 为1000元 B．李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元 C．王某转让两项专利，分别为5万元，3万元，合计8万元 D．杨某出租住房的年租金24000元 E．装修房屋3个月，每月取得收入1000元 8、某内资生产企业生产销售柴油，取得的销售收入应纳（ ）。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．城市维护建设税 E．教育费附加 9、下列属于税务登记内容的有（ ）。 A．开业登记 B．工商登记 C．税种登记 D．外出报验登记 10、纳税申报的方式有（ ）。 A．直接申报 B．邮寄申报 C．电子申报 D．密码申报 得分 评卷人 三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分） 1、增值税6%或4%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。( ) 2、从其他工、商企业购进的已税消费品，用于继续生产应税消费品销售的，在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。( ) 3、消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可以直接抵减其应纳消费税税额。( ) 第2页（共3页） 4、根据现行税法的有关规定，对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税。( ) 5、对社会力量，包括企业单位(不含外商投资企业和外国企业)、事业单位、社会团体、个人和个体工商户，资助关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发费用，经税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。( ) 6、外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收人，应按20%的税率缴纳预提所得税。( ) 7、在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过183日但不满1年的个人，其来源于中国境内的工资薪金所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。( ) 8、某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。1999年该企业开采原煤340万吨(其中含省外生产单位开采的60万吨)，当年销售原煤300万吨(其中含省外生产单位开采的50万吨)。已知原煤每吨单位税额4元，1999年该企业在本省应缴纳的资源税为1000万元。( ) 9、某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料40000元，支付加工费5000元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为750元。( ) 10、融资租赁的房屋，以该房产的余值计算征收房产税。( ) 得分 评卷人 四、计算题（本大题共5小题，每小题7分，共35分） 1、某综合娱乐服务公司20XX年5月发生如下业务。 （1）歌舞厅门票收入5万元，点歌费收入0.3万元，烟酒饮料销售收入1万元； （2）保龄球馆收入4万元； （3）开办的网吧收入7万元； （4）餐厅收入30万元。 要求：计算该公司当月应该纳营业税额。
年级： 装 订专业： 线 班级： 内 不 学号： 要 姓名： 答 题
2、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，期初尚有库存 的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元。 要求：计算该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税。 3、某企业为小规模纳税人，主要从事汽车修理业务。20XX年9月提供汽车修理业务 取得收入21万元，销售汽车装饰用品取得收入15万元，购进的修理用配件成本为10 万元。 要求：计算该企业20XX年9月应纳的增值税。 4、某企业2008年年初实际占地面积为50000平方米，其中，企业自办幼儿园占地2000 平方米，职工医院占地2000平方米，企业厂区内绿化占地5000平方米，无偿向某部 队提供训练用地1000平方米。2008年4月该企业为扩大生产，根据有关部门批准， 新征用非耕地8000平方米（该企业所处地段适用年税额3元/平方米）。 要求：计算该企业2008年应缴纳城镇土地使用税税额。
5、某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%。 得分 评卷人 五、综合题（本大题共1小题，共20分） 某企业2009年有关资料如下：主营业务收入4000万元，主营业务成本1500万元，营业费用600万元，主营业务税金及附加400万元，应交增值税210万元，其他业务收入500万元，其他业务支出300万元，营业外收入200万元，营业外支出150万元，财务费用350万元，管理费用400万元。 当税务师事务所在为该企业进行汇算清缴时，发现与该企业纳税相关的具体资料如下：（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为300万元，上缴工会经费9万元，实际发生的职工福利费63万元，实际发生的4.5万元的职工教育经费； （2）管理费用中列支的业务招待费50万元；计提的环境保护资金30万元；新产品开发经费100万元； （3）财务费用中列支当期向其他企业拆借利息20万元，拆借金额为200万元，银行同期年利率为8%。 （4）营业外支出列支了当期因排污处理不当，被环保部门罚款2万元；通过公益性社会团体向灾区捐赠100万元； （5）在有关收益项目中列示国债利息收入有10.5万元。 要求：根据有关资料计算该企业2009年应纳企业所得税。
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