企业信用风险及其管理策略探讨

维普资讯 http://www.cqvip.com 嚣；　｛蠢　毒嚣瞎　爨ｌ重ｉ芸｛量　｝霉ｉｌ臻ｌ毒ｌ制ｌｌ【霉　企业信用　风险及其管理策略探讨　胡亚琴　湖南省益阳市烟草专卖局益阳４１　３０００　目前，我国不少企业信用缺失时常发　生，突出表现在：　（１）企业拖欠银行贷款，给我国金融　风险主要来自以下几个方面：　市场的健康发展造成了很大的负面影响；　（１）市场销售：市场需求、市场价格、　（２）时常发生企业之间的拖欠，削弱　　企业可能生产的数量等不确定，尤其是竞　了我国企业的国际竞争力；争使供、产　销不稳定，加大了经营风险。　（３）商业伙伴之间任意变更、撕毁合　　（２）生产成本：原材料的供应和价格，　同，造成整个信用市场混乱；【文章摘要】　信用是市场经济的基础和灵魂，我　国现代企业信用管理还处于较低层次，　企业迫切需要专门的信用管理部门，信　用管理方法和技术，提升信用管理人员　的素质。本文在归纳产生信用风险的影　响因素的基础上，重点分析了我国企业　信用管理存在的问题及原因，并探讨了　加强我国企业信用管理对策。　【关键词】　工人和机器的效率，工人的报酬等都是不　确定的因素，因而产生风险。　（３）生产技术：设备事故，产品的质　（５）企业对外披露虚假信息，影响外　量问题，新技术的出现等不好预见，产生　界对其的信用评价。　（二）存在问题的成因　风险。　（４）假冒伪劣产品充斥市场，欺诈、欺　骗、坑害消费者的现象泛滥；　（４）其他因素：外部的环境变化，如　造成现阶段我国企业信用危机的部分　经济不景气、通货膨胀、有协作关系的企　原因是由于外部信用环境的恶劣造成的，但　企业信用管理就是通过资信调查，收　业没有履行合约等，企业自己不能左右，　很大一部分原因是在我国企业内部信用管理　　方面存在着一系列的问题，具体表现在：　集客户的各种信用信息与数据，进行综合　产生风险。处理、判断，对客户的信用质量做出评价，　（三）信息风险　（１）片面追求市场的占有率，忽略产　在风险与收益之间进行权衡，进行恰当的　信息风险就是由于企业信用管理部门　品质量、服务、商标的管理和信用管理，没　信用风险．信用管理；管理机制；管理流程　信用决策，并对产生的应收账款进行管　使用有缺陷的信息而产生的风险。信息缺　有正确的信用管理观念；　（２）没有专门的信用管理机构及专业　理。企业经历了价格竞争、质量竞争和服　陷又分为外部缺陷和内部缺陷。外部缺陷　　务竞争之后，已进入到了声誉竞争的阶　是指由于信息来源的原始性信息渠道不畅　的信用管理人才及其匹配的信用管理制度；（３）缺乏资信评估资料，无法对客户　段。信用是企业最重要的无形资产，是一　通造成的信息不完整、有偏见、有误导、不　种生产力，是最好的竞争手段。　一、产生信用风险的影响因素　产生信用风险的因素很多，总体来　够及时等。内部缺陷主要是指企业信用管　及供应商的资信程度做出科学的评估；　理部门对信息进行处理的深度不够、解读　（４）没有适应的信用评价、信用分析、　　不正确、分析结论输入客户风险管理数据　客户授信等决策程序及实施跟踪控制程序；（５）没有配套的企业信用管理信息处　库不及时、向企业其他有关部门传递信息　说，这些信用风险因素可以分为国家风　的提示工作做得不好等。　理系统；　（６）没有建立危机管理体制；　险、信息风险、商业风险、经营风险、财　（四）商业风险　务风险等。　（一）国家风险　国家风险是指国家有关政策的不稳定　性，或者是企业从事生产经营活动所在国　商业风险是企业在从事商业活动时，　来自企业外部交易、行业、市场环境的风　一（７）对财务风险管理重视不够。　险。客户破产是一种典型的商业风险。另　三、加强我国企业信用管理对策　种商业风险是由于销售渠道选择产生　针对我国企业信用管理存在的问题，　　家政治制度的总体不稳定性而对市场销售　的，包括代理商和供应商的选择。代理商　本文提出以下对策。所造成的不确定性。对于国家风险，企业　的风险主要是违约风险，即企业无法收回　（一）树立正确的企业信用管理观念　信用管理部门要对其进行定量预测是不容　货款或者承担债务人延期付款的风险；供　正确的信用管理观念是企业加强信用　　易的，一般只能进行定性的分析。政府更　货商风险主要是供应渠道不稳定的风险。　管理的前提条件，因此，必须在企业的内、替、战争、经济衰退、各种政策的不断出　（五）财务风险　外部环境中树立起正确的信用管理观念。　　现或修改等，这些都预示着市场上存在有　财务风险是指因借款而增加的风险，　为此，必须做好以下几方面的工作：（１）建立完善的社会信用法制体系，　较大的国家风险因素。　是企业利用债务手段进行生产经营所产生　的。使用债务手段，一般会提高企业的净　制定　公平信用结账法》等法律及“巴塞　（二）企业经营风险　企业经营风险是由于企业生产经营的　资产回报率，同时也会增加股东权益损失　尔协议”实施条例，强化对信用的正确认　　不确定性带来的风险，可以理解为企业不　的风险。举债时来自企业内部的全部风险。如果其　识；　（２）在全社会内建立起对所有企业的　它因素不变，企业生产经营所产生的固定　二　目前我国企业信用管理存在的　信用评价体系及信用资料公开制度，引导　境内企业对信用管理树立正确的态度；　成本在企业内部全部成本中所占的比率越　问题及原因分析　高，公司就存在着较高的经营风险。经营　（一）存在的问题　（３）增强企业家的自身信用素养，增　项代商业　ＭＯＤＥＲＮＢＵＳＩＮＥＳＳ　维普资讯 http://www.cqvip.com

强企业“信用管理制胜”的观念；　资信调查、信用决策、收款收账三个阶段。　实施应收账款的跟踪管理，重视未到期款　（４）在企业内部构建诚信的企业文化。　客户资信调查是整个信用管理流程的第一　项的监控工作，减少发生账款逾期的可能　人无信不立，企业无信不长，信用是企业赖　步，是以后各环节的基础，在此阶段应实　性，防患于未然；　　以生存和发展的基本条件。企业要想在竞　现以下目标内容：（５）对于逾期未还的款项，监督其支　争中立于不败之地，就必须提高信用意识，　（１）明确要调查目标及范围，并对其　付进度，并分析其未付原因，加强追讨；　破除只重经济效益而轻视信誉的思想，把　进行客户分类，对不同的客户类型采取不　（６）进行信息反馈，重新确定该客户　信用与发展、信用与效益结合起来。　同的方法进行资料的收集；　的信用等级及信用额度。　（５）加强对企业员工的信用管理。一　（２）调查客户信用之前，应该制定一　（五）重视信用管理人员的培养，提高企业　方面，员工是企业形象的代言人，员工站　个高效的客户信用调查计划；　信用管理人员素质　在市场的最前沿，在某种程度上说，员工　（３）取得的客户信用资料包括：客户　企业信用管理是一门非常专业的技　的形象就代表着企业的形象；另一方面员　的历史背景、公司治理、人力资源、经营　术，对信用管理人员，尤其是信用管理经　工诚信与否直接影响到企业的经济利益。　状况、投资情况、财务状况、企业的发展　理的要求非常高。企业应通过各种途径强　　如果员工存在怠工和蓄意破坏、盗窃、泄　计划、付款记录、外部环境及担保措施等；　化信用管理人员的专业知识和职位能力：密、吃回扣等行为，必然会给企业造成重　（４）建立客户信用档案，以供客户信　（１）招聘、吸收符合信用管理工作各　大的经济损失。　用评级的需要；　岗位要求的、合格的信用管理人员到信用　　（二）健全企业信用管理机制　（５）定期或在出现异常现象时对客户　管理部门任职；（２）针对本企业的实际业务情况，对　完整的企业信用管理制度可以在内部　信用档案资料进行更新处理。　　控制的角度从根本上程序化信用管理的工　信用管理部门应根据已获得的信用信　新进的信用管理人员进行岗位操作培训，作，在企业内部形成科学的制约机制，主　息做好客户的信用分析、客户信用等级的　使其能胜任本企业的信用管理工作；　要包括：客户信用资料管理制度、信用决　评定及客户信用等级等信用决策工作，因　（３）制定企业信用管理人员的后续教　策管理制度、信用账款监控管理制度等。　此信用决策阶段是信用管理的主要阶段：　育制度，组织企业信用管理人员定期进行　企业建立信用管理机制要从以下几个方面　（１）根据本企业的经营、财务情况，决　后续培训。　人手：通过加大企业股份制改造力度，完　定授给企业整个客户群的总信用额度；　善企业的产权制度；通过建立专门的信用　（２）根据客户档案的资信材料，核算　管理部门不断地提高信用管理水平；通过　其指标体系、分析其经营、财务状况，设　建立健全信用管理的岗位责任制把企业信　定各指标在评价体系中的比重，运用与企　用全方位地责任分解，层层落实信用责　业相适应的评价模型（比如ｚ值模型等）　（六）建立高效的信用管理信息系统　强化我国企业信用管理还必须建立高　效的信用管理信息系统。首先，提高企业　信用管理职能化、标准化。其次，建立能　与公司的其他管理软件相连的客户信用资　任，做到环环紧扣、环环相套，分工明确、　及其他信用评价技术确定客户的信用等　料的数据库。最后，在企业内实施包含客　户信用申请处理模块、客户档案管理模　责任到位，确保形成信用责任链。　级，并定期进行等级考核；　（三）建立企业信用管理组织机构　（３）充分考虑本企业的总信用额度、　块、客户资信评级模块、账龄分析模块的　信用管理工作需要特定的、独立的信　客户的重要性及客户的信用等级。在此基　信用管理软件。　用管理部门来完成，然而在建立企业信用　础上，确定客户的信用期限、信用额度或　（七）进行有效的商标管理　管理部门时，要考虑企业以下实际情况：　销售额信用比率；　商标作为企业的无形资产，是企业参　（１）根据企业的规模、业务量、操作　　（４）根据本企业财务状况及财务预　与国内、国外市场竞争的重要商战利器，人员的素质、部门预算、信用管理机构的　算，在确定客户信用额的基础上，制定单　也是企业形象和信誉的象征。因此企业　技术水平及所处的行业确定信用管理组织　笔应收账款的信用政策及现金折扣政策；　必须提高商标保护意识，加大商标保护　机构的规模；　（２）根据部门分工细密、集权与分权　程度、人员之间的信息沟通方式及部门内　的监督控制需要设计信用管理部门的职位　结构及岗位职责；　（３）信用管理组织机构一般设－－：￣Ｊｌ三　（５）客户的信用等级、信用额及信用　力度，同时企业应当加强商标标识管理，　期限必须按企业信用管理制度规定的授信　杜绝商标侵权行为发生。建立维权队伍，　程序进行批准审核。　加强市场监管，注意发挥营销网络和消　信用产生后，信用账款日常管理及款　费者的作用也将成为企业保护商标的重　　项的追收就成了信用管理相关部门的重　要手段。（八）加强财务风险管理　点，为此：　级职能岗位，存在岗位重叠设置时，必须　（１）建立一套行之有效的应收账款管　加强企业财务风险管理首先要加强对　符合内部控制的原则。部门经理为信用管　理制度，规范应收账款的管理流程；　财务报表的审计工作，不做假帐、不虚报　理部门的最高领导，直属企业最高领导部　（２）对未到期应收账款与逾期应收账　门，下设客户资信调查人员、客户档案管　款分别采取不同的收款方式；　理人员、信用分析人员、款项跟踪催收人　（３）确保企业应收账款的总量水平，　员、信用申请受理人员。　定期对应收账款进行质量分析，包括对单　瞒报做到信用经营；其次，完善销售风险　控制制度，明确规定销售人员的权限并根　据客户的资信度规定不同的赊销额度和期　（四）规范企业信用管理操作流程　笔应收账款进行账龄分析管理；　企业信用管理是全过程的管理，包括　（４）严格监督客户账款发生的进度，　降低呆帐坏帐比率。圃　限；再者，建立应收账款监控制度，对货　’款回收进行专业化管理，缩短回款期限，　ＭＯＤＥＲＮＢＵＳＩＮＥＳＳ　坝代商业