有限公司 财务制度
目 录
第一节 总则
第二节
第三节
第四节
第五节
第六节
第七节
第八节
第九节
财务机构与会计人员职责 货币资金管理制度 固定资产管理制度 发票和收据管理制度 会计人员交接制度 会计档案管理制度 印章管理制度 费用报销制度
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第一节：总则
（一）为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
（二）财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第二节：财务机构与会计人员职责
（一）根据公司核算和经营的需求，秉承互相监督和互相制约原则，财务部设置以下具体岗位：财务经理一名、会计主管会计一名、资金主管一名、总帐会计一名，部门会计三名、费用会计一名，出纳二名，往来账会计二名（暂定）
（二）财务经理的岗位职责：
1．根据公司战略目标与年度经营目标及企业文化与理念，负责起草和修订各项财务制度；
2．在总经办的领导下，参与组织公司财务预算、决算；根据公司阶段性经营目标，组织和指导各部门编制财务预算； 汇总各部门预算，组织编制公司财务预算、成本计划、利润计划；根据公司日常经营情况，组织审核修正财务预算，监督各部门预算执行情况，并及时向总经办汇报；定期组织财务决算，组织制作决算报告；
3．负责合理安排资金运用，保证满足经营活动资金需求；负责资金预算的执行与监督；参与制定年度与月度资金计划、负责制定信贷计划、组织资金筹措、调度及清偿；关注外部资金市场信息，及时为公司重大经营决策决策提供信息支持；
会计主管 资金主管 财务经理 总账会计部门会计费用会计往来会计出纳 第 3 页 共 21 页
4．参与企业经营管理和经营决策，提高企业的管理水平和经济效益，为总经办当家理财、把关，做好经营参谋；
5．参与重要经济合同和经济协议的研究、审查，并负责对新项目的实施方案进行审核，及时提出具体的跟进措施；
6．负责与财政、税务、金融部门的联系，协助总经办处理好与这些部门的关系，及时掌握财政、税务及外汇动向；
7．负责本部门员工的思想教育和业务学习，定期组织、召开本部门的业务会议，抓好本部门内部管理工作；定期开展业务培训工作，使属下员工熟练掌握业务知识、操作程序和管理制度，并使各员工能够充分了解公司业务； 8．组织建立财务人员岗位责任制，负责对财务人员的考核。
（三）会计主管的岗位职责；
1．执行公司有关财务工作的决定，贯彻执行公司财务政策。按照会计法和有关财经法规、政策和制度的规定，负责组织本企业的财务人员办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督，协助财务经理的工作，支持会计人员依法行使职权，充分发挥会计机构的核算职能、监督职能、控制职能、调节职能和评价职能的作用；
2．组织制定本单位的财务会计核算的具体办法，规范设置财务帐目、复核手续以及会计凭证；
3．按月度、季度、年度汇总各利润中心的盈亏表，编制部门利润报表、业务报表及各利润中心对比分析表，与公司制定的财务计划、以往公司同期的财务情况进行对比分析，作出总结报告，提出改进意见；
4．管理与银行、税务、工商及其他机构的关系，并及时办理公司与其之间的业务往来； 5、按照财产清查制度的规定，定期组织有关部门共同进行财产清查工作，并结合财务清查，促进有关部门不断完善管理制度；
6．监督因调动工作或因故离职的会计人员认真办理财务交接手续，保证会计记录的连续性和会计资料的完整性；
7．对违反有关财经法规、制度的，向领导说明情况，并有权杜绝付款。在单位合并、撤消、领导更换时，负责对资产、资金、债权、债务、的清户、移户、清册并办理财产交接手续
8．承办上级领导交办的其他工作。
（四）资金主管岗位职责
1．严格遵守并执行企业各项财务管理制度，忠于职守，坚持原则，工作认真，严格管理，团结协作；
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2．负责财务部资金运作方面的管理与操作，对公司资金进行全面调控。按月、按季做好资金预测，以保证公司资金顺畅高效的利用；
3．管理公司所有的银行账目，负责公司各银行账号的开户与销户事宜；
4．管理和督导日常的外币兑换业务。严格执行外汇管理制度，不得违章代办兑换手续，也不得私自套换外币；
5．与银行外汇管理部门联系，办理有关结算事项；
6．定期或不定期抽查出纳的库存现金，并作出检查报告呈报财务经理审阅； 7．每月核对银行账，督促出纳编制“银行存款余额调节表”与总分类账核对； 8．每月末对公司员工欠款进行清理。督促欠款的收回，并作出清理报告呈报财务经理审阅。
9．承办上级领导交办的其他工作。
（五）总账会计的职责
1．在财务经理的领导下，具体负责公司全盘会计核算工作；
2．负责编制会计凭证，及时登记总账、明细账、日记账的，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰，定期编制资产负债表、利润表；
3．每月底与出纳进行资金实物盘点（每月末最后一个工作日），做到账实相符； 4．负责组织税务筹划，合法纳税，每月及时完成税务申报上缴工作，协调好税务关系； 5．按照会计档案管理相关规定，负责会计凭证、帐簿、报表等各种档案资料的回归、整理并妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料； 6．承办上级领导交办的其他工作。
（六）部门会计岗位职责
1．编制各利润中心财务收支盈亏日报表，与公司确定的各利润中心财务收支预算进行实时跟踪，并认真总结分析，针对存在的问题，及时与相关部门进行讨论研究，提出建议和措施，确保公司整体财务预算得以顺利实施；
2．按月度、季度、年度分析财务收支及计划完成情况，作出总结报告。 3．承办上级领导交办的其他工作。
（七）费用会计岗位职责；
1．负责严格审核报销费用的真实性、正确性和合法性； 2．负责编制公司各类费用统计表及相关费用预算余额表； 3．负责其他应收(付)款、备用金等业务及时催收和清算； 4．负责固定资产台帐维护、实物盘点；
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5．管理并统计公司需支付的各类费用合同；
（八）往来账会计岗位职责；
1．每日对前一日的业务进行与OA系统对账，网上银行，支付宝及各采购网站的发生额及余额的对账，同时与OA系统里的相对应的业务单的内容和金额进行匹配，保证两者相符。若有不符之处，及时与相关的业务部门进行沟通及时解决； 2．每日编制往来明细日记帐；
3． 在每日对账过程中，要善于发现问题及改善现有的不够完善的OA中财务模块，将其更加完善。
（九）、出纳岗位职责
1．办理现金收付和银行结算业务。
（1）．严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度及外汇管理规定，按照公司各项费用报销制度的规定，办理款项的收付。
（2）．收付款后，要在收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”戳记，并在登记后于次日将收付款凭证返回财务部总账会计。 2．登记现金及银行日记账。
（1）.及时登记现金日记账，每天结出余额与实存现金核对。
（2）.按币别和账号分开设置并登记“现金日记账”，“银行存款日记账”，并结出余额。
（3）.办理各种转结算业务，根据会计制度受理各种票据，（如银行汇票、商业汇票、银行本票、支票），填写进账单办理银行入账手续，根据会计制度签发各种票据办理付款手续，并负责登记银行日记账，做好日清月结，按时取得银行对账单，并负责核对银行对账单，每月初填报上月的银行存款余额调节表，与总账核对相符。 3．保管库存现金和各种有价证券。
（1）.对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。如有短缺，要负责赔偿责任。
（2）.要保守保险柜秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 4．保管好有关印章、空白收据和空白支票。
（1）.负责登记各种票据领用登记簿（含票据的名称、号码、领用日期、付款单位、付款用途、付款金额、领票人签字等内容）
（2）.按照印章管理制度的规定，负责保管预留银行印鉴中的法人印鉴章。
（3）.对于空白收据和空白支票，必须严格管理专设登记簿登记，认真办理注销手续。
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5．每日上班前，必须统计出各银行资金情况，填列资金结余明细表，报财务经理及资金主管；
6．承办上级领导交付的其他工作。
第三节： 货币资金管理制度 （一）库存现金的管理
1．现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，资金主管及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符； 2．现金支付范围：
（2.1）支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项； （2.2）支付给不能转账的集体企业或城乡居民个人的劳务报酬和购买物资的款项； （2.3）在转账金额起点（一般为1000元）以下的零星支付款项； （2.4）中国人民银行确定需要支付现金的及其他支出；
（2.5）需支用超过结算起点的现金部分，应用转账方式进行结算，如去边远地区结算不方便或采购地点又不定的地方采购，必须使用大额现金时，应事先向财务部提出申请，经财务部征得开户银行同意后方可支付。
3.一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭；
4．库存现金不得超过10000元，超出部分必须在当天下午下班前存入银行。禁止坐支营业收入现金；
5．为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放；
6．限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码：出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码；
7．在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，为了加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整, 由资金主管定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为上；
9. 库存现金短款由出纳人员赔偿，长款时必须向资金主管汇报，查明原因，不得以长补短。
（二）银行存款的管理
1.银行帐户必须按国家规定开设和使用，•银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现；
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2.银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄； 3.银行支票(票据)的使用规定：
（3.1）业务人员到财务部领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期,一次只能领用一张；
（3.2）出纳按照公司相关财务制度审核无误后才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票登记簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；
（3.3）签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”；
（3.4）支票必须连号使用，需严格按《银行结算办法》规定填写。
4. 月终财务人员必须及时与银行核对账务、处理未达款项，不能处理的未达款项应列出清单，编制银行存款余额调节表；
5．严格资金使用审批手续。财务人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。
第四节：固定资产管理制度
（一） 固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产；
（二）固定资产的购置和管理
1．企业固定资产实行分级归口管理，财务部负责公司固定资产的核算，行政部负责公司固定资产的管理；使用部门负责本部门的固定资产，并设专门财产管理员； 2．购置固定资产，必须由各部门负责人于年初向行政部申报购置计划，行政部审核通过后报公司总经办批准，行政部凭总经办批准的购置计划报财务部；对不可预见的特需购量可临时追加计划，经总经办审批同意后方可购置；
3．公司固定资产购置均由财务部统一列支，设固定资产台账进行管理，具体财产由行政部建立明细帐，安排使用和管理，固定资产需落实到人，明确责任，加强管理。
（三）固定资产的折旧 1．折旧的计提范围
（1）所有在账的房屋和建筑物
（2）生产和非生产用的各类机器设备、工器具等 （3）季节性停用和大修理停用的机器设备
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（4）租出固定资产
（5）通过融资租赁方式租入的固定资产，应当提取折旧，租赁费列入成本的部分，应视同提取的折旧
2．下列固定资产不得提取折旧
（1）已满规定折旧年限，并已提足折旧（即净值等于原值3%）的固定资产及未提足折旧提前报废的固定资产
（2）视同已提足折旧的固定资产，今后不再计提折旧 （3）以经营租赁方式租入的固定资产
（4）国家规定不提折旧的其它固定资产（如土地等） 3．计提折旧的方法
（1）电脑设备采用加速折旧法，预计残值率为3%； （2）其他固定资产采用平均年限法，预计残值率为3%
（3）固定资产折旧，分部门按月进行计提。当月增加的固定资产，当月不提折旧，于下月开始计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，于下月开始停提折旧。 4．折旧年限
（1） 房屋建筑物 50 年 （2）家具电器 5年 （3）电脑设备 2年
（四）固定资产的领用和调拨
1.领用固定资产的部门需填制“固定资产领用单”，经行政部审批同意后方可办理领用手续，“固定资产领用单”一式两联，一联交行政部入账，一联交财务部入账； 2．固定资产需要调拨时先由行政部审查同意后，由调出部门填制“固定资产调拨单”，一式三联，调拨双方及行政部盖章签字后方可办理调拨手续，调拨单一联交调出单位留存，一联交行政部入账，一联交财务部入账； （五）固定资产的清查
1．财务部每季会同行政部对全公司资产进行一次全面的清查盘点，做到财务部和行政部账卡一致，账实相符；
2．固定资产清查采用实地盘点法并填制“固定资产盘点表”，发现盘亏、盘盈查明原因并填制“固定资产清查报告单”，报总经办审批后进行相关处理；
3．经管财产人员调动时，必须进行清查盘点，并填制“固定资产盘点单”，办理交接手续，交接不清不准离职。
（六）固定资产的报废
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1．固定资产属于正常报废的由使用部门填制“固定资产报废单”，报行政部、财务部会同技术人员进行实物鉴定，查明是不是应报废、能不能修复或改装使用，如确需报废则由相关部门在“固定资产报废单”上写明鉴定意见，报总经办审批同意后方可进行报废清理，行政部门负责报废处理事宜并有责任将残值变价的款项及时上交财务部门； 2．属于保管、使用、维修不当、责任事故造成的固定资产提早报废，根据实际情况并结合赔偿比例：按净值25%-100%赔偿；
3．“固定资产报废单”一式三联，一联交使用部门留存，一联交行政部入账，一联交财务部入账。
第五节：发票和收据管理制度
（一）出纳及授权人员必须按发票管理规定，正确使用发票。发票和收据不得转借、转让，不得代其他单位开发票；
（二）发票及收据的填写必须字迹清楚，不得涂改，如填写有误，应另行开具发票及收据，并在误填的发票上注明“作废”。开具的收据必须在备注栏内注明“收到发票后此收据自动失效”；
（三）应对发票实行专人管理，防止丢失、被盗。如因保管不善，遗失发票及收据，造成后果由发票保管人负责。发票丢失应立即向主管税务机关和公司领导报告，并登报予以公告；
（四）公司必须凭合法的发票入帐，凡与企业成本、费用、资产有关的付出，均应索取合法发票。
（五）一般发票及收据由会计负责收发及建档保管。
第六节： 会计人员交接制度
（一）会计人员工作岗位调动和离职（1个月以上），必须在本部门负责人规定的期限内，将本人所经管的会计工作移交清楚，未办完交接手续，不得离开原工作岗位
（二） 移交前的准备工作
1． 已经受理的经济业务，尚未填制会计凭证，应填制完毕；尚未回复的事项，应予以答复处理；
2． 尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额上加盖本人名章； 3． 整理好应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料；
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4． 编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、公章、现金、支票簿、资料和其他物品等。清册上应有交接双方和监交人的签字、盖章，还应列明监交人的姓名、监交日期。 (三) 监交
会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。交接工作必须面对面、全面地进行。一般会计人员交接，由会计主管人员监交；会计主管人员交接，由部门经理监交。部门经理交接，有公司负责人监交。
(四) 业务交接的具体要求
会计人员业务交接，由移交人按照移交清册，逐项向接替人移交，接替人要逐项核对签收。具体规定如下：
（1）现金、有价证券要根据账面余额清点移交。如发生账实不一致时，要规定的期内解决；
（2）银行存款账户余额要与银行对账单核对相符。银行对账单的余额调整表必须经银行签证；未达账项，必须单证齐全或已在截止期后作会计处理；
（3）会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏，如有短缺，要查明原因，在移交清册中注明，由移交人负责；
（4）各明细账户余额与总账及有关账户必须核对相符；各种财产物资账面数与实物相符，如发生账实不符应查清原因，并在移交清册中注明；
（5）对于移交的未了会计事宜，由接替人继续办理。但在移交后又发现原移交人经办处理的会计业务有违反会计法和财经纪律的问题，其责任仍由原移交人负责；
（6）接替的会计人员应继续使用移交的账簿，不得另立新账，应保持会计记录的连续性； （7）交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。清册一式三份，交接双方各执一份，存档一份；
（8）会计人员因特殊原因不能到职办理交接工作的，部门领导认定后，由会计主管代为交接。交接过程中，在严格按规定办理移交手续的同时，要在移交表上写明移交人不能直接移交的原因等；
（9） 由于临时需要，会计人员在短期内（一个月之内）离开本工作岗位，由指定的人员代理工作，可不办理正式的交接手续，但必须做好工作的衔接，并将代理期工作人员的业务交接，列入本部门业务工作记录。
第七节：会计档案管理制度
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（一）凡是本部门形成的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计资料以及其他有保留价值的会计核算档案均应归档。在财会工作中形成的收文和发文、会计制度、会计工作计划、总结等文书材料也要归档；
（二）会计档案的分类
1．会计档案可分为：账簿类、凭证类、报表类、其他类等四大类； 2．分类要清楚，分类方法前后要一致，不得随意变动。
（三）会计档案的整理组卷 1．会计凭证的整理组卷
（1）记账凭证按编号顺序排列，原始凭证，按记账凭证大小折叠整齐，按月组成;
(2) 会计凭证的装订要规范，一律左侧装订，不得订角; (3) 填写会计凭证封面和卷脊，应统一规定填写方式。 2．会计账簿的整理
（1）活页账，取出空白页编页号重新装订。一本为一卷，每本100—150页左右； （2）《账簿封面》应统一设计使用；
（3）现金日记账、银行存款日记账、总账精装本不另行装订。 3．会计报表
（1）会计报表按月份、年度分别装订；
（2）会计报表的卷皮、卷内目录、备考表格与文书档案，填写要一致； （3）其它类：按名称、重要程度结合时间立卷。
4．填写案卷封面、卷脊、备考表项目时，要选用质量好的墨汁或碳素墨水，用毛笔或钢笔书写，严禁用圆珠笔、铅笔书写，为了醒目可加盖规格统一的财务章；
5．会计档案在装订前要去掉金属物，大小规格不一的要去边、裱糊、折叠整齐，遇有破损、缺页要进行修补，用线绳装订结实。
（四）会计档案的归档
1．会计档案整理装订后，由财务部门保存使用一年，然后向档案部门移交； 2．填写会计档案移交清册一式二份，财务部门保存一份，另一份随档案移交档案管理部门；
3．档案部门对接收的会计档案，原则上应保持原卷（盒）的封装，个别需要折卷重新整理时，应征求财务部门的意见，并与财会人员共同拆卷整理
（五）会计档案的借阅
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1．借阅的手续程序：借阅人必须请示本部门负责人或档案部门负责人同意后方可借阅； 2．借阅地点的限定：借阅人通常应在会计档案室内查阅，如需带出档案室的需经本部门负责人或档案部门负责人同意；
3．借阅时间的约定：有的会计档案借阅超过一天的，必须由借阅人开具借据，写明使用期限，并经有关部门负责人签章同意，但不得拆散原卷。档案管理员还应办借阅登记手续，登记借阅会计档案的名称、期限、本数、归还时间。借阅人归还借阅的会计档案时应登记收回日期；
（六）会计档案的保管期限
1．会计档案的保管期限分为永久、定期两类，其中定期保管期限分为三年、五年、十年、十五年、二十五年五种。各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起；
2．会计档案已过保管期需要销毁时,由财务部门提出销毁意见,经部门经理审查、总经理批准后执行。由财务部门编制会计档案销毁清册，销毁时应由财务相关人员和档案部门相关人员共同参加，并在销毁单上签名和盖章；
3．已到销毁期限的会计档案中，对未了结的债权债务的原始凭证，应单独抽出独立立卷，由档案部门保管到结算债权、债务为止。
第八节： 印章管理制度
（一）各类印章必须分处、专人保管使用，不得擅自将自已保管的印章交他人使用，也不得私自接受他人保管使用的印章。
（二）应严格按规定的业务范围和批准程序使用各类印章，不得乱用、错用。印章保管人应负起监印责任，在监印中，应严格审查，注意内容，防止漏洞。 （三）任何人不得开具空白介绍信或在空白纸上盖章；
（四）建立用印登记制度，详细登记用印时间、事由、批准人、用印人、监印人等； （五）各类印章平时不用时，放在上锁的铁皮箱内，做到人走章收。财务专用章和法人代表人名章应放入保险柜保管，如果放入同一个保险柜，必须由双人持不同的钥匙才可以打开；如果是一把钥匙的保险柜，则应由两人分别放入两个保险柜管理。
第九节 费用报销制度 （一）总则
1、 为了加强公司的财务管理，明确管理费用及运营费用的申请、批准、审核、报销流程及凭证，合理调度资金，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况特制
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定本规定。
2、 凡公司的办公费用、差旅费、招待费用、活动费用、员工费用和其他费用的报销均按此制度要求执行。固定资产、在建工程、工程装修、集中采购不在本制度规范。 3、 本制度适用公司全体员工。
（二）费用报销部门职责：
1、 财务部：负责制定有关费用报销制度及相关费用报销细则，并根据费用报销制度对费用申请单、报销凭证进行审核，办理现金预借、报销或付款。
2、 业务部门：包括技术部、系统运营部、营销部、直属分点等，应负责本部门费用的申请及报销，其中涉及办公费用、员工福利费用的，由行政人事部负责报销。 3、 行政人事部：负责办公费用、员工费用的申请报销。办公费用包括通讯费、办公用品、房屋租金、水电杂费、保险费、安保费等；员工费用包括社保费、员工生日费用、培训费、招聘费、加班补贴、住院补贴等。
（三）费用报销的审批权限
1． 在营运中所产生的各项相关支出及费用，低于人民币壹万元的，由部门经理、财务经理、
副总经理或其授权的相关人员审批；
2． 大于人民币壹万元以上的（含人民币壹万元），须由部门经理、财务经理及副总经理签署
后，递交总经理或其授权的相关人员最终审批。 （四）费用报销流程：
1． 费用报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘贴在报销单据的后面，将报销票据粘贴规整后，填写费用报销单，在报销单上必须注明经手人、证明人、报销日期、报销费用所属部门、报销事由、后附单据数量及报销金额，其中报销金额大小写需相符，且费用报销单表面不得涂抹。原始单据数量比较繁杂的要写出报销明细清单附在后面，单据分别不清晰、粘贴不规范的财务部门可要求报销人改正，不改正的有权拒绝受理。
2． 报销人将填好的费用报销单先交由费用所属部门的部门经理审核，部门经理应确认各项费用为应该发生，方可签字。部门经理签字后即对该费用的真实性负责。
3． 部门经理审核签字后，报销人将报销单交至财务部，由财务部审核，并由财务经理签字，财务部审核应本着以下原则：
（1）、审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹；
（2）、审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符；
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（3）、审核各项费用是否切实、有无虚报、多报； （4）、审核签批手续是否齐全。
若以上四条有一项不符合规定，财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。 4． 公司总经理对票据的真实、合理性进行审核，确认后签字。
5． 报销人可将签字审批手续齐全的费用报销单交至财务部，要求出纳付款，出纳复核票据金额并付款。如有手续不全，出纳有权拒绝。
上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需遵照上述流程操作，否则财务部有关人员有权拒绝付款。
（五）费用报销凭证：
1．差旅费报销应填写《费用报销单》，附《出差申请单》、相关的交通、住宿、通讯、餐费等发票原件。其中交通费须在发票背后注明乘车时间及往返地址。
2．应酬费报销应填写《费用报销单》，附《业务招待费申请单》、相关费用发票原件。 3．大额支出（5000元及以上）报销应填写《费用报销单》并且必须附合同、相关费用发票原件。
4．定期费用支出，如水电杂费、房租、物业管理费等应填写《费用报销单》需附合同原件及发票原件（收款人需在原件上签字），合同由财务部留存一份作为审核依据。 （六）费用报销的几点规定：
1．公司费用报销必须真实、合法，报销金额高于1000元（含1000元）的不得使用白条或其他不合法的凭证，下列凭证视为合法凭证：
※ 税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税务发票。 ※ 财务机关批准并统一监制的行政事业性收据。
※ 邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单。
一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由总经办和财务经理的共同认可，同时做到财务操作的安全合法，另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。
2．人员在任务完成之后要及时报销，原则是前账不清，后账不报。
3．各项报销金额超过5000元（含5000元）必须提前一天通知财务部备款。
4．除出差人员必须随身携带的差旅费、支付给个人的各项奖励、劳务报酬之外，报销金额超过5000元（含5000元）的不以现金方式支付，而是实行转账方式。
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（七）报销时间
每周星期一至星期五9:30-17:00为费用报销时间。
（八）罚则
1．对违反本制度规定逾期不核销借款的人员，财务部视情节严重给予10-20元/次的处罚，对于该员工所属部门的负责人给与20元/次的处罚。
2．对于虚报、多报费用的人员，财务部有权追回多报、虚报金额并给予当事人及当事人所属部门经理各50元/次的的处罚，情节严重的将通知人力资源部处以降级或开除的处分。 3．财务部定期对资产情况进行清查并对资产毁损的情况进行追查，分清责任，对造成损失的相关责任人，要求其照原价赔偿。
(九) 费用实施细则 1.借款管理规定 （1）、借款规定：
（1.1）、借款是指业务需要的临时借款，包括备用金、出差备用、日常采购及各种临时性借款。
（1.2）、各项借款金额超过5000元必须提前一天通知财务部备款；
（1.3）、任何个人不得私借或私用公款，公司不办理任何性质的私人借款，特殊情况需借款的，必须由公司总经办审批同意，并将此借款视同该审批人私人借款来处理； （1.4）、备用金还款日期为当年末12月31日，其他借款事项必须按照借款单上注明的还款日期到财务部办理核销手续，还款日期以交单至财务部日期为准。逾期未还借支者转为个人借款从当月工资中扣回，财务有权根据金额大小给予一定处罚；
（1.5）、非常规费用支出的借款须由承担该费用的部门负责人填写《借款申请书》，借款书须写明借款的用途、详细预算金额及必要性，由财务经理、总经理审批。非常规费用支出是指除支付房租费、水电费、通讯费、社保费以外的费用支出及借款金额在500元以下的借款支出。 (2)、借款流程
（2.1）、 借款人按规定填写《借款单》，注明借款部门、借款人姓名、借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、归还日期。
（2.2）、审批流程：主管部门经理审核签字、财务经理复核、总经理审批。 （2.3）、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
2．公司物资采购管理规定：
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（1）物资采购类别
Ａ、办公用品、低值易耗品是指单位金额在1000元以下的、员工工作所需的日常办公用品或用于公共区间的保洁物品。
Ｂ、大型物资采购是指单位金额在1000元以上的、公司办公所需的办公设备或用于公共区间的必备物品。
Ｃ、传统节日和员工生日礼品的福利物资采购是指在国家传统节日和员工生日为员工发放的福利物品所采购的物资。 （2）物资采购部门
为了合理控制日常费用支出,此类费用由公司行政部统一管理、集中购置,并指定专人负责。财务定期进行盘查，对盘亏、毁损的物品进行追查，如属非正常损失将给予责任人一定的处罚。
行政部门应当严格把关，不得以购买公司物资的名义为私人购置与工作不相关的物品，发现此类行为，财务部一律不得报销，并有权对违反规定的当事人及责任部门的负责人给予一定的处罚。 （3）采购流程 （3.1）．购置申请: （3.1.1）预算申请：
办公用品、低值易耗品的采购，公司行政部每月初根据各部门需求及库存情况编制购置预算清单；大型物资采购、传统节日和员工生日礼品的福利物资采购，公司行政部每次根据各部门需求及库存情况编制购置预算清单。行政部报财务部、总经办审批。 （3.1.2）采购询价：
办公用品、低值易耗品的采购，公司行政部每两个月询价一次；大型物资采购、传统节日和员工生日礼品的福利物资采购，公司行政部必须在传统节日和员工生日到来之前提前10天询价。行政部填制《询价单》，所提供厂商不得少于3家，财务提供一家，行政部提供两家。同类物品的采购，供应商不能长期固定一家，须合理调换。询价单由行政部、财务部、总经办签署意见。
（3.2）．报销程序：报销人先填写费用报销单，附入库签收单、购置发票或收据（须盖销货单位公章、销货单位联系电话），费用报销单上必须注明报销人、签收人。按费用报销制度的相关规定报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部付款或冲抵借支。
（3.3）．费用归集：库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。财务部每月末根据行政部提供的当月各部门领用物品清单进行统计，归集核算各部门相关费用。
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3．差旅费管理规定：
（1）国内一级城市差旅费标准:
职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用 一般员工 火车 250元/天 60元/天 50元/天 经理级 火车 300元/天 60元/天 60元/天 总监及副总 飞机 360元/天 70元/天 70元/天 总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销
※ 一级城市包括：北京、天津、沈阳、大连、哈尔滨、济南、青岛、南京、上海、杭 州、武汉、广州、深圳、香港、澳门、重庆、成都、西安。 （2）国内其他城镇差旅费标准:
职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用 一般员工 火车 160元/天 40元/天 30元/天 经理级 火车 220元/天 40元/天 40元/天 总监及副总 飞机 280元/天 50元/天 50元/天 总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销 （3）费用标准的补充说明：
（3.1）乘坐火车，晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上的，或者连续乘坐时间超过12小时的，可以购买卧铺票。
（3.2）公司员工应本着节约的原则，符合飞机乘坐条件的应尽量提前预订机票。 (3.3) 实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返时间为准，12：00以后出发（或12：00以前返回）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后返回）以一天计。 （3.4）公司外派人员报销餐费、市内交通费用、住宿费实行包干制，标准为150元/天，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，报销时需填制“差旅费报销单”，报销时需要提供相关费用的发票，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。
（3.5）宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣减出差人当天的伙食补贴。
（3.6）出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。 （3.7）随同公司领导出差，乘坐交通工具和住宿与领导分不开的人员，按特殊情况处理。 （3.8）凡不符合乘坐飞机条件的人员，因公事紧急乘坐飞机的，应事前经有关领导批准，
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否则超出规定的费用个人自理。
（3.9）外单位人员为我公司临时办事，其费用开支，经公司总经理批准可实报实销。 （3.10）严禁用公款游山玩水，出差期间所发生门票、缆车等费用一律不予报销。 （4）报销流程:
（4.1） 出差申请：拟出差人员首先填写《出差申请表》，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预借差旅费用项目等，出差申请单由部门经理、财务经理、总经理审批；
（4.2） 借支差旅费：出差人员将审批过的《出差申请表》交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项；
（4.3）购票: 出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票； （4.4）返回报销：出差人员应在回公司后七个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》后附相关合法票据，部门经理、财务部审核签字后交总经理审批；前款未清者不予办理新的借支。
4.市内交通费用管理规定：
（1）公司员工因公出外办事可以报销交通费用。 （2）交通费用报销标准为：
一般员工： 凭市内公交车票实报实销。 部门经理及以上：可据实报销的士票；
（3）一般员工如遇特殊情况无法乘坐公交车只能乘坐的士的，需事先向部门经理申请，由部门经理在报销单上注明原因后财务方可报销。
（4）公司员工应本着节约的原则报销，严格控制出租车费的开支，出租车费要一单一背书，注明日期、办事原由，往返地点，每次报销出租车费单据累积不能超过五张。 （5）交通费应在发生之日起5个工作日内报销，逾期不再报销。
5．业务招待费用管理规定：
（1）因公宴请、招待客户或主管领导发生的餐费、礼品礼金费、烟酒、活动费等均属于业务招待费开支范围；
（2）各部门发生业务招待费必须事先申请，填写《业务招待费申请单》，注明招待单位、
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人数、招待标准等，交财务部、总经办批准后方可报销，对不符合业务招待范围及未填写招待费申请单的票据，一律不予报销。特殊事由因公需要紧急招待客人，不能书面申请的可打电话致总经理进行电话申请；
（3）业务招待费开支标准：公司级领导业务招待活动，招待标准控制在每次每人不超过150元；部门业务招待活动、招待标准为每次每人100元。业务招待费开支超出规定标准的，一律由报销人自行承担；
（4）陪同人数：业务活动中确需要招待的，陪同的人数尽量减少，一般不超过2人； （5）公司各部门对业务招待费要严格控制，认真把关，杜绝浪费； (6)出差工作人员特殊情况因工作需要招待客人按招待费管理规定办理。 (7)报销流程：
（7.1）经办人凭批准的业务招待费申请单到财务预支款项；
（7.2）业务发生后5个工作日必须按照费用报销制度的相关规定到财务办理核销手续，核销时须填写费用报销单，附真实合法的发票，发票上必须注明经手人和证明人，缺一不可。
6.公司员工福利费管理规定：
(1) 公司福利费用包括过节物资经费、员工生日礼品费用、员工住院补贴、结婚礼金等用于员工福利性质的开支；
(2) 未转试用期员工不享受该条款所述福利，未转正员工不享受公司给予的结婚礼金，符合领取结婚礼金条件的正式员工在领取礼金3个月内辞职的，公司有权追回发放的礼金； (3) 公司福利费用由人力资源部及行政部统一安排掌握；
(4) 对于金额超过5000元（含5000元）的员工福利开支，人力资源及行政部需提前报送计划，计划包括拟开支项目，数量、预算金额、拟承办单位（不少于3家），计划由人力资源部、行政部、财务部、总经办共同协商确定。由人力资源部和行政部按照“物资采购规定”办理。 (5) 报销流程：
（5.1）人力资源及行政部可以按照借款流程的相关规定预先借支资金；
（5.2）人力资源及行政部须在工作完成之日的5个工作日内到财务办理核销手续，办理相关手续时必须提供相关合法票据、福利费用发放签收表。
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7、公司活动经费管理规定：
(1) 公司活动经费包括：公司员工旅游费、公司周年庆典活动开支、部门内活动经费。 (2) 全公司范围活动经费的管理规定：
（2.1）公司举行的全公司范围内的活动由人力资源及行政部统一安排掌握、财务部负责监督执行；
（2.2）公司拟举行大型活动由人力资源及行政部提前半个月报送活动计划，计划必须包括：活动时间、举办地点、参加部门及人数、活动项目及详细开支预算，拟承办单位（不少于2家），该计划由人力资源部、财务部、总经办共同协商确定。人力资源及行政部按确定后的计划签订相关合同并组织实施；
（2.3）在活动完成的5个工作日内由人力资源及行政部按照费用报销制度的相关规定办理结算，结算时须提供：合法票据、承办单位活动开支详细清单、参加人员签到簿； （3）部门内活动经费的管理规定：
（3.1）部门活动经费每年最多报销2次，报销标准不超过50元/人，在该标准范围内凭票据实报销，超出标准范围的开支由部门自行承担，公司不予以报销； （3.2）部门活动经费的报销程序为：
（3.2.1）、部门负责人根据拟参加活动人数预借活动经费，按照公司借款流程办理借款手续；
（3.2.2）、在活动完成5个工作日内凭合法票据到财务办理核销手续，填写费用报销单，票据后必须由所有参加活动人员签字。 8．公司招聘费管理规定：
（1）各部门的招聘工作由人力资源部统一安排掌握；
（2）每年12月15日前由人力资源部制定下年招聘预算计划，报财务部、总经办审批后照此执行。另外，人力资源部每月末需向财务部提交下月招聘计划，计划包括：招聘部门、人数、岗位，招聘方式、预算金额等。人力资源部在年度预算范围内凭真实有效的票据按照费用报销制度进行报销，超出预算范围的招聘费需报总经办、财务部另行审；。 （3）超出5000元（含5000元）的招聘费用必须签署相关合同，交财务部备案。
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