年度审计报告模板 1 一、公司概况
（ 一） 简要介绍公司的法定中英文名称，公司法定代表人，总经 理或总裁，注册资本，注册地址、办公地址、电话及邮政编码。 （ 二） 简要介绍公司的历史演变情况、主要职能部门，以及职员 人数和年龄、学历、职称结构。
（ 三） 简要介绍公司营业部情况，包括各营业部名称、地址、负 责人、职工人数、设立时间、营运资金及联系电话等。
若年度内增加或减少营业部，简述其新设或撤销的原因。 （ 四） 公司年报负责人及联系人的姓名、 联系地址、电话、传真、 电子信箱等。
二、经营情况 （ 一） 经纪业务情况 （ 二） 主要财务指标
1.
财务状况指标 注: ① ②
资产负债率 流动比率
③ 二净资产/注册资本
④ 二经调整的净资产/客户保证金
⑤ =流动资产（剔除期货资产 ）- 流动负债（剔除期货负债 ） 期货资产包括保证金存款、应收保证金、客户质押、应收交割 款、风险准备资产、结算差异等 ; 期货负债包括应付保证金、应付交 割款、风险准备金等。
⑥ 二长期投资/期初或期末净资产
⑦ =（固定资产净值+在建工程”期初或期末实收资本
⑧ 二净资产+风险准备金-一年以上帐龄的应收款项-待摊费用- 固定资产净值 -无形资产-开办费及长期待摊费用
2.
经营成果指标
注：①=2 X净利润/（期初净资产+期末净资产） ② =2X净利润/（期初总资产+期末总资产） ③ 二经营费用/营业收入
三、审计意见 审计报告必须由具有证券期货相关业务资格的会计师事务
所及 其两名以上执行证券期货相关业务的注册会计师出具。
审计意见必须由会计师事务所和注册会计师盖章、 签名 （ 应提交 审计意见原件，不得复印 ）。
公司有责任将正式报送中国证监会的年度报告材料送存所聘任 的会计师事务所， 会计师事务所有责任复核公司向中国证监会提供的 财务会计资料 （包括会计报表和会计报表附注 ）是否与注册会计师已 签发审计意见的财务会
计资料一致。
若执行审计的会计师务所对公司出具了有解释性说明无保留意 见、保留意见、 无法表示意见或否定意见的审计报告，公司董事会应 对相关事项作出详细说明。
四、会计报表 会计报表的编制应遵守《企业会计准则》、相关财务会计制度 与其他法律法规的规定。
会计报表包括公司报告年度末及其前一个年度末的比较式资产 负债表，该两年度的比较式利润表， 比较式利润分配表和现金流量表。
五、会计报表附注 会计报表附注是财务报告必不可少的组成部分，它包括所有与 公司财务状况、 经营成果和现金流量有关的， 有助于报表使用者更好 地了解会计报表的重要信息。
公司会计报表附注至少应当包括下列内容 :
（ 一 ） 公司主要会计政策和会计估计 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.
会计制度。 会计年度。 记帐本位币。 记帐基础和计价原则。 会计报表的编制基础。
营业部的资金管理、交易清算原则。 外币业务核算方法。
说明发生外币业务时采用的折算汇率、期末对外币帐户的外币
余额进行折算所采用的汇率，以及汇兑差额的处理方法。
8.
坏帐核算方法。
说明坏帐的确认标准、坏帐准备的计提方法和比例，以及坏帐 损失的会
计核算方法。
9. 10. 11. 12. 13.
客户保证金的管理与核算方法。 质押品的管理与核算方法。 实物交割的核算方法。
风险准备资产的管理与核算方法。 结算差异核算办法。
分别按平仓盈亏与持仓盈亏说明结算差异的确认与核算方法。
14.
长期投资核算方法。 对于长期股权投资，应说明其计价、收 （ 权）
益确认方法和股权 投资差额的摊销方法 ; 对于长期债权投资，应说明其计价、收益确认 方法以及债券投资溢价和折价的摊销方法。
15.
固定资产计价和折旧方法。 说明固定资产的标准、分类、计价方法
和折旧方法，各类固定 资产的估计经济使用年限、预计净残值率和折旧率。
16.
在建工程核算方法， 包括利息资本化的核算方法和在建工程 结转为
固定资产的时点。
17. 18.
无形资产、开办费和长期待摊费用的摊销方法。 风险准备金核算方法。
说明风险准备金的计提方法和计提比例，风险损失的确认标准 及核算方法。
19. 收入确认原则。 分别说明公司手续费收入和其他业务收入的确认方法。 20. 现金等价物的确定标准。 说明公司在编制现金流量表时确定现金等价物
的标准。
21.
如果本年度会计政策和会计估计发生变更， 应当披露变更的 内容、
理由和变更对公司财务状况或经营成果的影响数。
注册会计师应对公司会计政策或会计估计变更的理由予以适当 关注。 如果变更理由不合理或不充分，注册会计师不应当发表公司财 务报告满足合法性、公允性和一贯性要求的审计意见。
（ 二） 税项 应披露主要税种和税率，如营业税、所得税等。 若有税负减免
的，应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期 限。
（ 三） 会计报表主要项目注释 公司至少应披露会计报表 （ 汇总营业部以
后的会计报表 ）的如下 项目注释 （如两个期间的数据变动幅度达 50%以上，还应在该项目下 明确说明增减变动的原因 ） 。
（ 四） 或有事项
对于资产负债表日存在的或有事项 （ 如涉及诉讼、仲裁等 ） ，应 在会计报表附注中说明项目的性质、 金额及对报告期及报告期后公司 财务状况和经营成果的影响。
（ 五） 承诺事项
对于资产负债表日存在的重大承诺事项 （ 如对外担保金额等 ） ， 应说明其存在情况、金额及影响。
（ 六） 资产负债表日后事项中的非调整事项。
凡涉及资产负债表日后事项中的非调整事项 （ 如巨额亏损、停业 整顿、严重违规等 ），应按照《企业会计准则 - 资产负债表日后事项》 的要求予以披露。
六、其他重要事项
1. 2.
报告期内股东会或股东大会、董事会会议、监事会会议情况 简介。 公司名称、注册地址、法定代表人、董事、监事及高级管理 人员变动
情况简介。
3.
本年度被处罚情况。
分别披露公司和中层以上管理人员接受各级政府管理部门检查 并被处罚
的记录。
4.
聘用、更换会计师事务所情况。
若有更换会计师事务所的，应说明更换理由和依据，并披露本
年度审计收费 （注明是否含差旅费等 ） 情况
5. 公司高级管理人员工资 （ 含各种津贴、补贴等 ） 、奖金分配情 况，以
及公司职员平均工资水平。
6.
其它重大事项说明。 年度审计报告模板 2 从写作主体来看，这是一篇
外部审计报告。 从审计报告的基本内容来看，它既是财政财务审计报告，也是 财经法纪审计报告。
从写作角度来看，此报告有以下两个特色：
•事实清楚，内容全面，在“基本情况”这一部分，作者简要 说明了被
审计单位的性质，人员构成、业务性质以及固定资产、流动 资金、主要经济指标完成情况，近期经营管理情况等。
作为审计主要内容的背景材料，这一部分可谓写得准确无误。 在“发现的问题 \" 这一部分，作者运用段首撮要的技巧，分条列 项指出被审计单位所存在的五大问题，可谓有条不紊，要言不烦。
•分析有据，定性准确。
在“发现的问题 \" 这一部分， 作者不仅分类列出审计中查出的主 要问题，并且对其性质及程度加以准确的定论。
另外，作者在下结论之前还特别标明下结论的依据，这就使得 这一部分既具有鲜明的政策性，也具有很强的说服力。
关于XX市日杂公司19XX年度 财务收支的审计报告
XXX市审计局：
根据XX审综字[19 XX ] x号审计计划安排，审计小组于19X x年x月x日至x月x日，对XX市日用杂品公司 收支进行了就地审计。
审计总金额 825万元，违纪总金额为 344144.07 元。 应缴金额为 48166.40 元。 现将审计结果报告如下： 一、基本情况
xx市日用杂品公司是xx市供销社所属中型企业 19XX年度 与市供销社签
19XX年度财务
订承包合同，实行利润递增包干。
公司下属 11 个独立核算单位。
该公司于19 xx年x月由行政管理型公司变成了经济实体公司 （由原日杂采购站和生活采购站合并而成 ） 。
现分为 3 个业务经营科室和 8 个行政职能科室。 主营日用杂品、兼营五
交化及家用电器、家具等。
现有职工 111 人，固定资产 103 万元，自有流动资金 39 万元。 全年销售额 l972 万元，实现利润总额 67.4 万元。 二、发现的问题
1.
弄虚作假套取资金，给XXX路仓库发奖金 8000元。
19 xx年末，市日杂公司决定日杂站和生活站给xx路仓库 （都 是公司所属
独立核算单位 ）承担 8000元劳动分红奖。
该款应该在税后留利中支付，而两站采取弄虚作假的手段，在 1998年 1
月份分别用转账支票，从销售款中套出现金给仓库，分别 用仓库开出的两张
4000 元“苫布”假的发票列入费用，该仓库没有 入账，直接给职工发奖金，
严重违反了《国营企业成本管理条例》和 《现金管理暂行条例》。
2.
挪用流动资金 22 万元，建造营业楼。
该公司XX0杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。
由于专项贷款不足，19XX年从日杂和生活两站借用流动资金 24万元，
扣除两站19XX年X月末自有资金账面余额 2万元，实际 挪用 22 万元用于基本建设。
3.
挪用流动资金 22000 元，为职工买有奖储蓄。
该公司动用现金和转账支票（ 流动资金），从农行买有奖储蓄 22000元。 其中，生活站19XX年X月和X月共买11000元，日杂站19 XX年X月和
19XX年X月共买11000元。
此款存期为一年，利息以中奖形式支付。
现已全部还本。 该储蓄应由职工个人承担，但公司一直挂在往来账上未
扣回。 收到的 330 元中奖款，企业没有入账，直接给职工搞福利。
4.
鞭炮回扣收入款未进决算，随匿利润 81164.07 元。 该公司19XX年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账，未进当年
决算
按年末鞭炮库存额 813505.15 元和厂方进货回扣率 4%（最高） 计 算，库存应留回扣 32540.21 元，实际多留了 80164.07 元未进决算， 影响了当年利润的真实性。
5.
截留出租收入列账外 3620 元。 该公司出租门前摊床一事，经查财会
账目，没有反映有关租金 收入。
经多方查证和有关人员证实 . 租金由行政科收到。 其中.19 xx年x月到x月收入1105元。
19
xx年x月至x月收入2515元，分别在保卫科和行政科有关
人员手中。
三、处理意见
1.
对该公司弄虚作假套取现金给xx路仓库发放奖金 8000元
问题，根据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一 款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定，应将 违纪金额全部收缴，并处以 50%罚款。
合计应缴金额 12000 元。
2.
对挪用流动资金 22 万元建造营业楼问题， 根据《国务院关于 违反财
政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条，应 _itit 整 账目归还原资金渠
道，并按违纪额的10%罚款22000元。
3.
对挪用流动资金 22000元为职工买有奖储蓄问题，根据《国
10%罚款
务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条，按违纪额
2200元，中奖 330元全额上缴，合计应缴金额 2530元。
4.
对截留鞭炮回扣收入 80164.07 元，隐匿利润问题，根据《国 务院关
于违反财政法规处罚的暂行规定》 第五条第四款和第六条， 调 整有关账目，并按违纪额的 10%罚款 8016.40 元。
5 ，对截留出租摊床收入列账外 3620 元问题，根据国务院有关 文件规定，
应全额上缴。
四、建议 针对审计中发现的问题，提出以下建议：该公司有关领导及财 会科，今后应严格执行会计法，遵守财经法规，实事求是地处理各项 经济业务 ; 合理使用资金，认真贯彻专款专用的原则，加强会计基础 工作，提高财会人员素质，按财务制度规定，正确摊提各项费用 . 如 实、准确地反映企业财务成果。
附件：（略）
商粮贸审计处审计小组 组长：XXX （签名）
19 XX年X月X日
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