金融企业会计习题集

2022-01-03 来源：好走旅游网

金融企业会计习题集

（2011—2012学年）

会计学院会计学系

财务会计课程组

2011年6月

说明

1、金融企业会计习题集供2011—2012学年会计学院《金融企业》课程教学使用。

2、金融企业会计习题集主要内容是商业银行会计内容，，由于水平所限，本习题集中难免有错误之处，敬请指正，遗漏、错误之处请直接告知相关授课教师，亦可Email至***********.cn，将不胜感激。

金融企业会计习题集 ...................................................................................................................................................................... 1 第一章总论 ................................................................................................................................................................................ 1 第二章基本核算方法 .................................................................................................................................................................. 5 第三章存款业务的核算 .............................................................................................................................................................. 9 第四章贷款业务的核算 ............................................................................................................................................................ 14 第五章联行电子汇划与清算 .................................................................................................................................................. 17 第六章银行机构往来的核算 .................................................................................................................................................. 22 第七章支付结算业务的核算 .................................................................................................................................................... 28 第八章现金出纳业务的核算 .................................................................................................................................................... 35 第九章外汇业务的核算 ............................................................................................................................................................ 38 第十章代理业务的核算 ............................................................................................................................................................ 41 第十一章会计综合与财务会计报告 ........................................................................................................................................ 42

第一章总论

一、填空题

1．商业银行会计，是对商业银行的活动，进行全面、连续、系统的核算和，并进行分行预测，参与经营决策的一种活动。

2．商业银行会计是具体应用于商业银行这一经济主体的会计。

3．商业银行财务会计报告使用者主要包括、、政府及其有关部门、社会公众、银行内部员工和经营管理者等。

4．基本准则规定，企业应当以为基础进行会计、计量和报告。 5．商业银行的会计要素包括：、负债、、收入、费用和六项。 6．基本准则规定会计要素计量属性包括、、、和公允价值。二、单选题

1．商业银行作为一个独立核算的集团化金融企业，目前一般采取（）会计主体制度。

A．一级法人 B．三级 C．四级 D．分散式

2．（）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。

A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量

3．会计期间分为（）。

A．年度 B．年度、半年度

C．年度、半年度、季度 D．年度、半年度、季度和月度。

4．基本会计准则规定了（）条会计信息质量的基本要求。

A．8 B．10 C．12 D．13

5．客户以现金存入某商业银行，表明某商业银行（）；客户支取现金时，表明商业银行（）。

A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少

C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少

6．某商业银行对其客户发放一笔贷款，为客户转存到客户存款户内，表明某商业银行

（）；客户以存款归还时，表明（）。

A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少

C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少

7．基本会计准则规定了（）条会计要素的计量属性。

A．4 B．5 C．8 D．10

8．银行在对会计要素进行计量时，一般应当采用（）。

A．历史成本 B．重置成本 C．可变现净值 D．公允价值

三、多选题

1．商业银行会计，就其基本属性而言，属于（）会计的范畴。

A．生产企业 B．金融企业 C．集团企业 D．流通企业

2．商业银行会计与其他企业单位会计相比，具有许多独特性。主要表现在（）。

A．核算内容的社会性 B．核算过程的及时性

C．核算形式的严密性 D．核算方法的独立性

3．权责发生制所依据的基本会计假设为（）。

A．会计主体 B．持续经营 C．会计分期 D．货币计量

4．谨慎性要求对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应（）。

A．高估资产 B．高估收益 C．低估负债 D．低估费用。

5．反映商业银行经营状况的要素有（）；反映商业银行经营成果的要素有（）。

A．资产 B．负债 C．所有者权益 D．收入 E．费用 F．利润

6．资产是（）。

A．由过去的交易或事项所形成的现实资产 B．是企业拥有或者控制的经济资源

C．预期会给企业带来未来经济利益的资源 D．企业的经济资源

7．商业银行的资产包括（）。

A．流动资产 B．中长期贷款 C．长期投资 D．实收资本

8．下列项目中，属于商业银行流动资产的是（）。

A．业务现金 B．存放中央银行款项 C．固定资产 D．无形资产

9．商业银行所有者权益包括（）。

A．实收资本 B．资本公积 C．盈余公积 D．一般风险准备

10．某商业银行开户的甲单位支付给乙单位一笔货款，表明该商业银行（ A．一项负债增加 B．一项负债减少 C．一项资产增加 D．一项资产减少

。）

第二章基本核算方法

一、单选题

1．按现行制度规定，商业银行的会计科目（）。

A．由财政部制定 B．由商业银行总行制定

C．一级科目由总行制定，二级科目由一级分行制定 D．分行可根据需要自行制定

2．银行现行会计科目代号为（）位，其中一级科目为（）位，二级科目为（）位。

A．二位 B．三位 C．四位 D．六位

3．商业银行表内会计科目，按（）分为：资产类、负债类、资产与负债共同类、所有者权益类和损益类五类。

A．要素的流动性 B．经济业务内容 C．科目的性质 D．业务需要

4．商业银行借方记账凭证，用于（）。

A．本行内部的现金收入或转账借方事项 B．本行内部的转账借方事项

C．本行内部的现金付出或转账借方事项 D．本行内部的转账贷方事项

5．科目日结汇总表，是在日终结账时，由（）按当日发生的业务分会计科目汇总编制

的。

A．各经办行 B．各管理行 C．各营业网点 D．核算主体行

6．核算不计息存款，应使用（）。

A．存款明细账 B．销账明细账 C．内部明细账 D．总账

7．商业银行办理现金收入必须（）；办理现金付出必须（）。

A．先收款，后记账 B．先记账，后付款 C．先记账，后收款 D．先付款，后记账

二、多选题

1．商业银行会计核算的基本方法包括（）。

A．设置会计科目和账户 B．货币计量 C．复式记账 D．填制和审核凭证

2．商业银行的账户，按开户对象可分为（）。

A．对外账户 B．对内账户 C．基本账户 D．专用账户

3．借贷记账法，是用借方反映（）；是用贷方反映（）。

A．资产的增加 B．负债的增加 C．资产的减少 D．负债的减少

4．会计凭证按填制的程序和用途可分为（）。

A．原始凭证 B．专用凭证 C．记账凭证 D．一般单证

5．商业银行的记账凭证，按用途和使用范围可分为（）。

A．基本凭证 B．结算凭证 C．专用凭证 D．一般单证

6．商业银行账簿分别设有（）。

A．总账 B．明细账 C．序时账 D．登记簿

7．下列账户中，属于银行内部账户的有（）；属于银行对外账户的有（A．现金账户 B．固定资产 C．企业存款户 D．企业贷款户

三、业务题

（一）目的：练习借贷记账法在商业银行的应用

（二）资料：某商业银行某支行当日发生下列业务。

1．开户单位A 企业，交存现金100 000元；

2．本行向开户的人民银行交存现金200 000元；

3．开户单位A 企业，向开户单位B 企业支付货款300 000元；

4．为开户单位A 企业，发放贷款400 000元，转入A 企业存款帐户；

。）

5．储户张某来行支取储蓄存款50 000元。

（三）要求：

1．编制上述业务的会计分录；

2．按发生额法编制试算平衡表。

第三章存款业务的核算

一、单选题

1．活期储蓄存款的金额起点为：（）。

A．100元 B．10元 C．1元 D．不限

2．整存整取储蓄的存储起点为（）；零存整取储蓄的存储起点为（）；存本取息储蓄的存储起点为：（）；整存零取的存储起点为（）。

A．5元 B．50元 C．5 000元 D．1 000元

3．整存整取储蓄的存期分为：（）；零存整取储蓄的存期分为：（）；存本取息储蓄的存期分为：（）；整存零取储蓄的存期分为：（）。

A．1年、3年、5年3个档次 B．3个月、半年、1年、2年、3年和5年6个档次

C．1年、2年、3年3个档次 D．半年、1年、2年3个档次。

4．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是：（）。

A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专用存款户

5．个人活期存款的计息时间是：（）。

A．上年7月1日至本年6月30日 B．上季末月21日至本季末月20日

C．上季末月20日至本季末月21日 D．上年6月20日至本年6月21日

6．活期存款的结息日为（）。

A．每月30日 B．每季末了月的20日 C．6月30日 D．12月20日

7．计算利息的本金基数以（）为起点；利息金额计至（）。

A．元 B．分 C．10元 D．角

8．定期储蓄存款，按（）利率计息；提前支取的部分，按（）利率计息。

A．开户日 B．到期日 C．活期存款 D．原利率

9．定活两便储蓄存款，按（）日整存整取同档次利率打（）折计算。

A．开户 B．支取 C．五 D．六

10．结计活期存款利息的会计分录为：（）。

A．借：利息支出贷：库存现金 B．借：利息支出贷：××活期存款

C．借：应付存款利息贷：库存现金 D．借：应付存款利息贷：××活期存款

二、多选题

1．下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户：（）。

A．外地临时机构 B．临时经营活动需要

C．在基本存款账户以外的银行取得借款的

D．与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位

2．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为：（）。

A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取

3．存款人在银行开立的存款账户按资金性质和管理要求，可分为（）。

A．基本存款户 B．一般存款户 C．临时存款户 D．专用存款户

4．存款利息的计算公式为：利息=（）。

A．本金×存期×利率 B．积数×利率 C．天数×利率 D．存款金额×利率

5．下列储蓄属于利息所得税计税范围的有：（）。

A．活期储蓄 B．通知储蓄 C．定期储蓄 D．教育储蓄

6．预提定期存款利息，符合（）会计原则。

A．客观性 B．相关性 C．权责发生制 D．配比

7．银行存款的利息核算可采用：（）。

A．余额表 B．日计表 C．总帐 D．乙种帐 E．甲种帐

三、计算题

(一) 资料：工商银行某支行开户的某工业企业存款户3月21日余额为1 500 000元，第二季度又发生下列各项业务。(注：该种存款的利率为0.36%)。

①3月22日，提取现金250 000元，备付工资。

②3月26日，支付本行开户单位A公司货款180 000元。

③4月5日，收到本行开户市第一百货公司转来的货款120 000元。

④4月25日，由企业流动资金贷款户转入贷款150 000元。

⑤5月12日，开出电汇凭证，汇出采购款26 000元。

⑥6月10日，公司交存超库存现金11 000元。

要求：（1）依据上述业务登记该工业企业存款帐户明细帐；

（2）按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入帐。

(二)资料：某人4月30日存入3个月的整存整取定期储蓄存款1 000元，利率3.15％，7月1日全部支取。挂牌活期利率2.85％。

要求：计算银行需计付利息。

(三)资料：某单位2月1日存入3个月的定期存款100万元，3月10日支取本金20万元，5月5日支取全部存款，3个月定期存款利率3.15％，挂牌活期利率2.85％。

要求：计算银行到期需计付利息。

第四章贷款业务的核算

一、填空题

1．贷款是商业银行最主要的资产。

2．贷款按贷款对象的主体，可分为：和。

3．担保贷款根据采取的担保形式不同，可分为、和。 4．贷款按贷款资金的具体用途，可分为：和。 5．单位贷款按发放方式可分为：和两种方式； 6．贷款按其偿还方式可分为：和贷款。

7．按银行发放贷款的自主权划分，银行贷款可分为：和。 8．会计部门开立贷款户的两个基本条件是：和。

9．个人贷款按发放方式可分为：和两种方式；个人贷款按归还贷款的方式分为：和方式。

二、单选题

1．1年期贷款，属于（）；3年期贷款属于（）；6年期贷款属于（）。

A．短期贷款 B．中期贷款 C．长期贷款 D．活期贷款

2．发放单位贷款的会计分录为（）。

A．借：××贷款贷：××存款 B．借：××贷款贷：××银行往来

C．借：××存款贷：××贷款 D．借：××贷款贷：现金

3．贷款结息时，借款单位无款付息时的会计分录为（）；借款单位支付利息时的会计分录为：（）。

A．借：××活期存款贷：××利息收入 B．借：应收贷款利息贷：××利息收入

C．借：××活期存款贷：待转营业收入 D．借：应收贷款得息贷：待转营业收入

4．银行发生的非应计贷款，是指贷款本金或应收利息逾期超过（）天的贷款。

A．360天 B．180天 C．90天 D．60天

5．正常贷款转逾期贷款的会计分录为：（）。

A．借：逾期贷款贷：××贷款 B．借：××贷款贷：逾期贷款

C．借：××贷款——××借款人逾期贷款户贷：××贷款——××借款人户

D．借：××贷款——××借款人户贷：××贷款——××借款人逾期贷款户

三．多选题

1．贷款按信用保障条件，可分为（）。

A．信用贷款 B．担保贷款 C．票据贴现 D．个人贷款

2．在下列贷款中，属于不良贷款核算范围的贷款有：（）。

A．关注贷款 B．次级贷款 C．可疑贷款 D．损失贷款

3．会计部门开户贷款账户的基本条件包括：（）。

A．资信评估 B．贷款合同 C．贷款审批书 D．贷款指标

4．结计贷款账户利息时的会计分录：（）。

A．借：××活期存款贷：××贷款利息收入

B．借：应收贷款利息贷：××贷款利息收入

C．借：××活期存款贷：应收贷款利息

D．借：××活期存款贷：催收贷款利息

四、业务题

（一）资料：某商业银行于3月15日对A 企业发放期限为6个月的短期贷款500 000元，A 企业于贷款到期日只归还300 000元本金，其余200 000元本金及利息于10月15日才还清。

假定该贷款的利率为4、2‰，贷款按季结计利息，逾期贷款罚息率为每天万分之五。

（二）要求：

1、计算贷款利息；

2、依据此业务，编制各贷款业务环节的会计分录。

第五章联行电子汇划与清算

一、填空题

1. 全国电子汇划系统在组织体系上包括、、三种主体。 2．电子汇划业务是指系统内各行际间，通过，进行资金电子汇划。 3．电子汇划业务范围包括系统内行际间的异地和业务。 4．电子汇划信息的传输，采用进行。

5．各级清算中心发送汇划信息，可采取、和三种方式。 6 汇差资金管理遵循、、的原则

7. 电子汇划往来汇差款项的计息包括、、三部分。二、单选题

1. “系统内存放款项”科目的性质是（）。

A．资产类 B．负债类 C．资产负债共同类科目 D．损益类

2．汇兑业务，属于电子汇划（）业务。

A．划收款 B．划付款 C．汇出行 D．汇入行

3．解付银行汇票业务，属于电子汇划（）业务。

A．划收款 B．划付款 C．汇出行 D．汇入行

4．电子汇划业务，在其汇划主体的要求上，汇出行、汇入行必须是（）机构。

A．全国联行机构 B．县支行以上 C．二级分行以上 D．一级分行以上

5．收报行收到划收款业务信息，并审查无误后，应做会计分录（）。

A．借：××科目贷：清算资金往来 B．借：清算资金往来贷：××科目

C．借：清算资金往来贷：清算资金往来 D．借：××科目贷：同城票据清算

6．“清算资金往来”账户的余额出现在借方，且超出核定的汇差额度，称为（）。

A．超存汇差 B．透支汇差 C．超额度汇差 D．以上均不对

7．“清算资金往来——总行清算中心”科目，是（）使用的汇划业务核算科目。

A．清算分中心 B．总行清算中心 C．发报经办行 D．收报经办行

三、多选题

1．系统内电子汇划清算的作用在于（）。

A．能实现联网机构24小时到账 B．能结计并清算当日汇差

C．能实现每笔汇划款当日对账 D．能便于异地汇划业务的迅速查询查复

2.电子汇划业务的基本做法可概括表述为（）。

A．实存资金 B．同步清算 C．头寸控制 D．集中监督

3.下列科目中，属于资产负债共同类的有（）。

A．存放系统内款项 B．辖内往来 C．清算资金往来 D．系统内借出

4.下列科目中，属于负债类的有（）。

A．系统内存放款项 B．清算资金往来 C．系统内借入 D．系统内借出

5．各级行清算中心间的信息传输方式和特点是：（）。

A．无纸方式传输 B．全自动、全封闭传输 C．逐级纵向传输 D．横向传输

6．电子汇划业务，发报经办行会使用的主要凭证包括：（）。

A．电子汇划借方报单 B．电子汇划贷方报单

C．电子汇划借方补充报单 D．电子汇划贷方补充报单

7.下级行处可以从上级清算中心调回汇差，可能基于以下哪几种情况（）。

A．“清算资金往来——清算分中心”科目存在借方余额

B．“清算资金往来——清算分中心”科目存在贷方余额

C．“清算资金往来——经办行户”科目存在借方余额

D．“清算资金往来——经办行户”科目存在借方余额

四、业务题

（一）练习一

1．资料：工商银行广东省分行因资金融通需要，向工商银行总行申请8 000万元借款，总行批准并拨付资金。

2．要求：试编写工商银行广东省分行的相关会计分录。

（二）练习二

1．资料：农行银行广州天河支行2009年3月2日，为客户甲公司办理一笔金额为10万元的汇兑业务，收款人是于农行山东青岛分行开户的乙公司，采用电子汇划系统完成业务。

2．要求：假定两行均具有电子汇划联行行号，试编写相关会计分录。

（三）练习三

1．资料：农行银行广州天河支行2009年3月10日，为客户甲公司办理一张实际结算金额为5万元的银行汇票解付，汇票出票银行为农行江苏省无锡分行开户的丁公司，采用电子汇划系统完成业务。

2．要求：假定两行均具有电子汇划联行行号，试编写相关会计分录。

（四）练习四

1．资料：工商银行广东省分行清算中心于2009年3月15日获悉，其在工商银行总行清算

中心的清算资金往来账户余额不足，须上划1200万资金用于结算。

2．要求：试编写工商银行广东省分行与总行的各自相关会计分录。

第六章银行机构往来的核算

一、填空题

1．商业银行为核算存入开户人民银行的业务资金收支及结存情况，需设置科目核算，该科目属于类科目。

2．商业银行向人民银行缴存的准备金分为和。 3. 商业银行于人民银行开设存款账户，应按照原则进行管理。 4. 不同商业银行之间相互交叉开户，须设置和科目。 5. 同城票据交换提出票据，可帮助客户完成主动付款业务。

6．同城票据交换，是同城有关行处之间，将的凭证票据，按规定的集中在某一场所进行交换。

7. 中国现代支付系统包括和两个子系统。 8. 大额实时支付系统实行处理支付指令，清算资金。 9. 小额批量支付系统实行支付指令，清算资金。

10. 异地跨系统转划款包括、、等三种具体方式。二、单选题

1．目前大型商业银行向人民银行缴存法定存款准备金的比例为（）；缴存财政性存款准备金的比例为（）。

A．16% B．15% C．14% D．100%

2．目前商业银行应由（）向人民银行缴存法定存款准备金，由（）向人民银行缴存财政性存款准备金。

A．二级分行 B．总行 C．各级经办行 D．一级分行以上机构

3. 商业银行总行向人民银行总行缴存存款准备金，人民银行总行按（）进行考核。

A．年 B．月 C．旬 D．日

4.“存放同业”的科目性质属于（）。

A．资产类 B．负债类 C．资产负债共同类 D．所有者权益类

5. 在票据交换中，发生超过当日最后一场交换提出时间受理的他行票据，应使用（）科目挂账。

A．××科目 B．待处理结算款项 C．其他应收款 D．其他应付款

6．日终，某商业银行“同城票据清算”的余额结计在借方，本行直接清算当日交换资金差额的分录为：（）。

A．借：同城面票据清算贷：存中央银行存款 B．借：存中央银行存款贷：同城票据清算

C．借：同城票据清算贷：存放系统内存款 D．借：存款系统内存款贷：同城票据清算

7. 人民银行小额支付系统运行的工作时间为（）。

A．周一到周五早9晚5 B．周一到周五24小时 C．全周早9晚5 D．7天×24

小时

8. 人民银行大额支付系统运行的工作时间为（）。

A．全年24小时 B．周一到周五 C．法定工作日 D．不确定

9. “先直后横再直”异地转划款业务方式，会进行（）次同城票据交换业务。

A．1次 B．2次 C．3次 D．4次

10. 在物理结构上，中国现代化支付系统的信息通讯以（）为主，（）备份。

A．邮政 B．地面通讯 C．卫星通讯 D．集中交换

三、多选题

1．下述业务中，属于商业银行与人民银行往来的业务有（）。

A．与其他商业银行资金清算 B．商业银行业务现金的收支 C．拆借资金

D．缴存存款准备金 E．转贴现 F．再贴现

2．下述业务中，属于同业往来的业务有（）。

A．结算资金往来 B．资金拆借 C．转贴现 D．委托代理

3．下列会计科目中，属于资产类的有（）。

A．同城票据交换 B. 同业拆入 C. 同业存放 D. 系统内存放款项

4．同城票据交换的作用在于（）。

A．快速传递凭证 B．加速结算业务处理

C．及时清算银行间往来欠款 D．使交换行获得不足的经营资金

5. 人民银行大额支付系统的功能特点包括（）。

A．实时处理 B. 批量处理 C. 低成本 D. 高成本

6. 人民银行小额支付系统的功能特点包括（）。

A．实时处理 B. 批量处理 C. 低成本 D. 高成本

7. 中国现代化支付系统的处理中心包括（）。

A．同城票据交换中心 B. 国家处理中心 C. 城市处理中心 D. 乡镇处理中心

8. 异地跨系统转划款的具体方式包括（）。

A．先直后横 B. 先横后直 C. 先横后直再横 D. 先直后横再直

四、业务题

（一）练习一

1．资料：建设银行广东省分行因资金融通需要，向农业银行广东省分行申请2 000万元借款，农行批准并拨付资金

2．要求：试编写建设银行广东省分行与农业银行广东省分行的相关会计分录。

（二）练习二

1．资料：假定民生银行总行2009年3月10日的一般性存款总规模23 100亿人民币，当期人民银行要求的存款准备金率为15%，且当前民生银行在人民银行法定存款准备金金额为3420亿人民币。

2．要求：计算民生银行应上划或可调回的法定存款准备金额度，并作出相应会计分录。

（三）练习三

1．资料：工商银行广州天河支行8月15日收到开户单位A企业提交的三联进账单及由建设银行广州天河支行开户单位B企业签发的转账支票，金额80 000元。经审查无误，办理同城票据手续，为A企业收款入账。

2．要求：假定两行均为会计主体行，直接在人民银行开户，该转账支票可正常支付。试编写两行的会计分录。

（四）练习四

1．资料：工商银行广州市天河支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在农业银行北京市西城区支行开户的B企业支付购货款50 000元。

2．要求：

（1）试说明两行通过人民银行电子联行转划时，相关行的处理手续。

（2）试说明两行分别通过“先直后横”、“先横后直”、“先直后横再直”、“先直后横再直”方式转划时，相关行的处理手续。

第七章支付结算业务的核算

一、填空题

1．银行结算，即是结算的收、付款双方，利用票据等信用支付工具和手段，以银行为，通过结算银行的业务活动，来完成的行为。

2．支付结算的三条基本原则：、、。 3．票据载明债务人要按指定期限向债权人的信用证券。 4．商业汇票分为：和。 5．支票的付款人为支票上记载的。

6．支票分为：、和三种。

7．银行办理汇兑结算时，要求客户在汇兑凭证上填写的委托日期必须是。 8．汇兑退汇分为和两种情况。 9．托收承付的承付方式分为和付款。

10．银行卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以和，且具有功能的特制载体卡片。

11．银行卡一般具有、和三大功能。 12．银行卡按载体材料，可分为和；按信誉等级分，可分为

和；按清偿方式可分为和。

二、单选题

1．银行是支付结算的（）。

A．收付主体 B．中介机构 C．发起者 D．垫款人

2．办理结算，要求结算单位（）。

A．必须开户账户 B．向银行交存现金 C．开立账户或交存现金

3．银行办理支付结算，应坚持（）。

A．五个不准 B．七个不准 C．十个不准 D．12个不准

4．银行汇票的付款人为（）。

A．出票人 B．付款银行 C．申请人 D．承兑人

5．银行汇票的提示付款期限自（）算起，提示付款期为（）。

A．提示日 B．出票日 C．10天 D．1个月

6．签发“现金银行汇票要求（）。

A．收款人为个人 B．申请人为个人

C．收款人和申请人有一人为个人 D．收款人和申请人均为个人。

7．某汇票的出票日为1月10日，其提示付款期的到期日为（）；某汇票的出票日为1月31日，其提示付款期的到期日为（）。

A．2月10日 B．2月11日 C．2月28日 D．3月1日

8．票据权利时效的时间为自出票日起（）。

A．一年 B．二年 C．半年 D．一个月

9．出票银行签发银行汇票时，应用（）科目核算，代理付款行代理付款时，应用（）科目核算。

A．应解汇款 B．汇出汇款 C．定期存款 D．短期贷款

10．承兑是（）的特有行为。

A．支票 B．本票 C．银行汇票 D．商业汇票

11．商业汇票的付款期限，最长不得超过（）。

A．1个月 B．6个月 C．一年 D．二年

12．商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起（）。

A．3日 B．7日 C．10日 D．20日

13．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过（）。

A．一个月 B．二个月 C．六个月 D．一年

14．某客户签发金额为10 000元的转账支票空头，银行应处以（ A．100元 B．200元 C．500元 D．1 000元。30

）的罚款。

15．支票的提示付款期为（）。

A．7天 B．10天 C．一个月 D．二个月

16．支票的持票人委托开户银行收款时，应作委托收款背书，其被背书人为（）。

A．背书人 B．被背书人 C．开户行 D．收款人

17．托收承付结算的金额起点为（）。

A．100元 B．500元 C．2 000元 D．10 000元

18．托收承付中，验单付款的承付期为（）；验货付款的承付期为（）；付款人开户行负责监督逾期未付款扣付的期限为（）。

A．3天 B．7天 C．10天 D．一个月 E．三个月

19．可以“先消费．后还款”的银行卡属于（）；可以“先存款．后消费”的银行卡属于（）。

A．借记卡 B．贷记卡 C．金卡 D．普通卡

三、多选题

1．下列结算中，适用于同城的有（），适用于异地的有（）。

A．银行汇票 B．银行本票 C．支票 D．信用卡 E．汇兑 F．委托收款 G．托收承付

2．票据的基本关系人包括（）。

A．出票人 B．付款人 C．收款人 D．背书人

3．可以背书票据的票据包括（）。

A．转账支票 B．银行汇票 C．银行本票 D．现金支票

4．（）的债务，可以依法由保证人承担保证责任。

A．银行汇票 B．商业汇票 C．银行本票 D．支票

5．票据持有人，在（）时，可行使追索权。

A．到期被拒绝付款 B．到期前被拒绝承兑

C．承兑人或付款人破产 D．承兑人或付款人终止业务活动

6．下列票据，可以挂失支付的有（）。

A．商业承兑汇票 B．填写代理付款人的银行汇票 C．支票 D．本票

7．支票的持票人可以（）。

A．委托开户行收款 B．直接向付款人提示付款

C．在票据交换范围内背书转让 D．申请贴现

8．委托收款的适用范围包括（）。

A．开户单位 B．同城 C．异地 D．金额在10 000以上

9．使用托收承付结算方式，应满足的条件有（）。

A．款项必须是商品交易款 B．收付双签有购销合同

C．国有企业或经银行同意的企业 D．银行的开户单位

10．银行卡作为现代支付工具，其应具有的功能有（）。

A．支付结算 B．存取现金 C．消费信贷 D．清算银行往来资金

四、业务题

（一）目的：练习主要结算方式的基本核算手续

（二）资料：工商银行广州市天河支行本月发生如下业务：

1．5日收开户单位A 企业提交的银行汇票申请书，为其签开100 000元的银行汇票，A 企业持票赴深圳采购。

2．8日接开户单位B企业提交的一式三联的进账单和由工商银行上海浦东分行出票的二、三联银行汇票，金额20 000元，经审查为B企业全额解付该汇票。

3．10日，接工商银行深圳分行发来的汇划信息，得知5日为A 企业签开100 000元的银行汇票，实际结算金额80 000元，经核对为A 企业结清该汇票。

4．12日，开户单位A 企业提交由开户单位B企业为其签开的转账支票一张，金额30 000元，为两单位办理转账手续。

5．13日，开户单位A 企业签开的转账支票一张，金额40 000元，委托银行将款项付给在建设银行广州天河支行开户单位广州市供电局付电费。

6．15日，开户单位A 企业提交一张由建设银行广州天河支行开户单位甲企业为其签开的转账支票，金额50 000元。本行提出票据交换给建设银行广州天河支行如数收款。

7．16日接客户张强交来的现金50 000元，本行通过电子汇划系统为其电汇至工商银行北京西城支行。

8．18日，收到工商银行杭州分行的汇划信息，为开户单位B企业收进货款60 000元。

（三）要求：假定该行直接参加票据交换，直接参加工商银行的电子汇划。试编制上述业务的会计分录。

第八章现金出纳业务的核算

一、填空题

1．坚持按程序办理现金收付要求，收入现金时，；付出现金时，。

2. 整点票币必须经过和两道程序。 3. 票币兑换，应坚持、的原则。

4．商业银行现行运钞方式分为：和两种形式。

5．金库的余存现金量由金库管辖行会同，按相关因素核定的正常库存限额。

6．各营业机构的出纳负责人每对尾款箱库存查库不少于一次；分管行长每对尾款箱库存查库不少于一次。

7．一级分行出纳部门对二级分行每年查库不少于，每年越级抽查面不少于。

二、单选题

1．日常本行开户客户来行支取现金时，使用（），客户交存现金时使用（）。

A．现金出库票 B．现金支款单 C．现金支票 D．现金入库票 E．现金交款单

2．中心库向人民银行发行库领取现金时，由（）根据库存现金，填制现金调拨单；由（）签开人民银行现金支票取款。

A．柜台出纳 B．管库员 C．计财部门 D．会计部门

3．出纳发生短款时，当日无法收回，营业终了前应办理转账的会计分录为（）。

A．借：现金贷：其他应收款 B．借：其他应收款贷：现金

C．借：其他应收款贷：营业外支出 D．借：营业外支出贷：现金

4．按现行规定，二级分行金库的设置由（）审批验收。

A．总行 B．一级分行 C．二级分行 D．人民银行

三、多选题

1．“双人经办”要求做到“四双”是指（）。

A．双人复核 B．双人临柜 C．双人管库 D．双人守库 E．双人押运

2．有关人员在办理接送钞业务时，应携带（）。

A．接送钞专用证 B．身份证 C．工作证 D．会计证

3．两名管库员必须坚持双人经办原则管理现金库，即（）。

A．同开库 B．同进库 C．同在库 D．同出库 E．同锁库

4．中心库管辖行分管行长每月对中心库和分金库查库时，要检查（）。

A．库存现金 B．代保管重要空白凭证 C．尾款箱内的库存数 D．金库安全

5. 经复点整理的票币，应达的标准包括（）。

A．点数准确 B．残币挑净 C．平铺整齐 D．把捆扎紧 E．印章清楚

四、业务题

1．资料：建设银行天河支行某柜员在当天营业结束后发现尾箱现金存在短款，尾箱中实际现金为38 535元整，而现金收付日记账结计尾箱现金余额应为38 585元。

2．要求：

（1）试编写建设银行天河支行该笔短款业务的相关会计分录；

（2）若事后未能查明短款原因，支行按规定将其列为营业外支出，作出相关会计分录。

第九章外汇业务的核算

一、填空题

1．外汇按是否可以自由兑换可分为外汇和外汇。

2．人民币外汇牌价分为、汇买价、、和钞卖价五种。 3．外汇买卖传票是以、人民币金额和同时填写，以反映一笔外汇买卖业务的全貌。

二、单选题

1．我国商业银行使用（）进行外汇业务的核算。

A．本币统账制 B．外汇分账制，

2．“外汇买卖”科目是（）的专用科目。

A．本币统账制 B．外汇分账制 C．结汇 D．售汇

3．“外汇买卖”科目是属于（）性质的科目。

A．资产 B．负债 C．资产负债共同 D．损益

4．当买入外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”科目的（）；当卖出外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”科目的（）。

A．借方 B．贷方

5．信用证结算方式的会计核算处理手续，作为出口方的通知行和议付行，主要包括（）、议付与寄单、收汇与结汇三个主要环节。

A．受证与通知 B．审单付汇 C．开出信用证

6．开证行履行信用证付款责任，是以信用证规定的条款为依据，以（）为条件。

A．单证一致，单同一致 B．单单一致，单同一致 C．单单一致，单证一致

三、业务题

1.资料：设A银行4月22日发生有关外汇买卖业务全部如下：

（1）某外籍旅游者持GBP1000.00，到A银行要求兑换人民币现金，经鉴定认可，该银行按当日牌价结付人民币现金。

（2）某出国考查人员，持有关凭证到A银行购买USD4000.00，该行按当日牌价折收人民币现金。

（3）某客户持交A银行港币现钞要求折成HKD5000.00汇出国外，汇费、邮费另收从略。

（4）某合资企业有现汇活期存款USD10000.00，要求兑换港币现汇，收入港币活期存款户，以备支付货款，A银行按牌价买入美元，卖出港币。

（5）某合资企业持非贸易汇票一张USD2500.00，到A银行要求托收，A行委托其代理行樱花银行代收票款。代理行收托后，以等值日元报单JPY290649.00划收A行在该行的帐户，A行于4月22日收到报单后，查折合率合理，按当日牌价日元套成USD2500.00收该合资企业活

期存款美元户。

2.要求:编制上述各项业务的会计分录

第十章代理业务的核算

一、单选题

1．委托贷款的贷款资金是由（）提供的，受托银行收取（）。

A．受托银行 B．委托人 C．贷款利息 D．手续费

2．按规定结计委托贷款利息的会计分录为（）。

A．借：活期存款贷：代收贷款利息 B．借：活期存款贷：贷款利息收入

C．借：活期存款贷：委托贷款基金 D．借：活期存款贷：委托贷款

3．基金托管业务是指商业银行接受（）的委托，代理其具体办理相关业务。

A．基金管理公司 B．中央银行 C．财政部门 D．企业

二、业务题

（一）资料：某政策性银行向某商业银行拨付贷款资金1000万元，委托其向A 公司发放委托贷款，年利率为4．2%，期限为2年，每年结计一次利息，所收取的利息按30%作为委托贷款的手续费。

（二）要求：根据上述资料，编制有关会计分录。

第十一章会计综合与财务会计报告

一、填空题

1．目前在实现账务集中的会计主体行内，其会计业务分为两部分，前台业务有营业机构完成，后台业务由完成。

2．稽核中心内部主要设置有综合、、等内部职能部门。

3．财务报表至少由、、、和五部分组成。

4．资产负债表是反映某一特定日期的报表，国际上常采用和两种。

5．利润表是反映一定经营成果的报表，国际上常采用和两种。

6．现金流量从产生的原因上看，分为：、和产生的数量。 7．银行年度会计决算工作，从进行的工作的内容上看，大体分为：、、。

二、单选题

1．目前我国银行资产负债表采用（）格式，利润表采用（）格式。

A．报告式 B．账户式 C．单步式 D．多步式

2．资产负债表是把（）项目列在左方，（）项目列在右方，具体项目是按照（）进行编排的。

A．资产 B．负债和所有者权益 D．效益性 E．流动性

3．现金流量表中所指的现金是指（）。

A．库存现金 B．库存现金及可随时支用的存款

C．库存现金和在中央银行存款 D．现金及各类存款

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