我国中小企业融资现状分析与对策研究

我国中小企业融资现状分析与对策研究

中小企业融资困难，严重制约了自身的发展，本文通过分析当前中小企业的现状，找出原因，并提出对策，促进我国中小企业的发展。

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中小企业是我国国民经济的重要组成部分，为国民经济的快速增长，构建和谐社会发展，发挥着举足轻重的作用，也是推动我国经济社会发展的重要力量。但是，我们可以看到，总体而言，现在中小企业存在着很多问题，从2008年开始，国际经济局势一直处于低迷状态，全球消费能力都在持续降低，通货膨胀让人们岌岌可危，中国的货币收紧政策使得大量中小企业发展举步维艰。中小企业都在高呼融资难，从银行贷不出款。中小企业成长需要政策和体制上的帮助。在小企业的发展中有必要克服当前流行的一个错误观点，即小企业做大了就是成功。中小企业有其自身的特性和生存规律，家庭作坊也有百年老店，证明小企业有自己的成功之路。

资金是企业生存发展的命脉。有雄厚的资金储备，有稳定的资金链条，才能让企业在金融海啸中屹立不倒。中小企业应该多方寻找融资渠道，不断吸纳更多的资金使得企业有备无患。

1 我国中小企业融资难的原因

1.1 中小企业大多是以家庭经营、合伙经营等方式发展起来的。许多中小企业没有建立现代企业制度。中小企业的产品科技含量不高、品种单一、质量低下，不好做出品牌，走自主创新之路。大部分是跟随和模仿，打的都是价格战，在产业链中处于下游。这就使得中小企业在经济一体化的今天面临的竞争日益激烈、风险不断加大。大多数中小企业的行业壁垒都比较低、缺乏技术含量，经营行为短期化，有资料统计，中小企业的平均寿命为2.9年，且负债多，积累少，投资规模与市场竞争力不足，抗风险能力低，容易遭到市场的淘汰；财务管理和经营化管理不规范。

我国的中小企业大多为劳动密集型产业，中小企业经营风险大、银行借贷风险高。信用是一种资源，是企业的无形资产，在市场经济中，信用已成为市场交易的基本准则，而现在许多地区都没有具体的规范中小企业信用的法律或法规。因此导致一些中小企业信用状况不良、拖欠其他企业和银行的账款、偷税漏税、合同履约程度低、债务人逃废债务、假冒伪劣产品充斥市场等。这些问题都在一定程度上影响着我国中小企业的信用形象，使得银行惜贷。

1.2 中小企业财务信息可信程度低。中小企业相对于管理比较规范的大企业来说，财务制度不健全、会计信息不真实。据调查，有80%的中小企业会计报表不真实或没有会计报表。有的企业甚至有四本账，包括有银行、工商、税务、自己四套账。财务信息失真。此外，由于一些中小企业存在逃避银行债务，多头抵

押等情况，因而其资信等级不高。由于银行对其缺乏足够的信心，为保证信贷资金的安全，降低成本和提高经济效益，银行不愿冒险向中小企业发放贷款。由于中小企业的交易灵活、有些时候不需要发票及转账，因此账务信息难以控制，又由于我国的税务监督力度不够，也给中小企业会计信息不真实提供了便利。

中小企业大多为民营家族式的中小企业，这就使得会计信息造假在组织上得以保障。并且会计信息的造假成本非常低，以至于很少有企业因此而受到政府部门的重罚。银行的金融机构在向中小企业提供信贷支持时，为了降低其信贷风险，要求中小企业进行抵押贷款，这样就限制了中小企业的发展。那些信誉良好、经营正规的中小企业也不能获得与大企业一样的待遇，融资遭遇瓶颈，有时则不得不通过民间融资。而民间融资成本非常高，本来很好的企业，可能进行了民间融资，结果一蹶不振。怎样能够使得中小企业的账簿健全、透明，能为投资人提供真实的会计资料，这是重点。只要这样，才能改变中小企业的形象，这样中小企业才能获得更多的资金支持。

1.3 中小企业的管理水平低下。中小企业管理一般都存在着任人唯亲、家族式管理，领导者的工作作风往往是家长制的管理。企业高层思想不统一，各自为政，互相拆台，管理人员做业务业务人员谈管理，职责不清三个领导一个兵，下属做事或左右为难，或进退两难，团队不缺能人但缺乏活力，嫡系部队与非嫡系部队矛盾重重，很难建立起信任与合作，部下都在打小算盘一肚子不满和气愤。

公司没有核心文化，核心理念混乱，部门工作偏离公司战略，大多数企业文化，理念只是一种口号，没有真正的落实。所以导致中小企业的管理现状是臃肿、迟钝、刻板、被动、毫无创新性、低效率和放任亏损的。

2 解决中小企业融资难的方法

中小企业是市场经济最活跃的经营主体，改善中小企业的信用状况，对于提升中小企业整体素质和综合竞争的能力，抵御信用风险，促进中小企业健康发展有着重大意义。在市场经济条件下，企业融资是一种信用关系和信用行为，其发展有赖于信用制度的建立和完善。长期以来，大多数中小企业由于财务制度不健全，很少同商业银行建立结算关系，使得商业银行同中小企业间存在着一定的信息不对称，使信贷人员很难了解中小企业的经营状况，导致金融机构在向中小企业提供授信时往往十分谨慎。目前，我国大企业获得的贷款40%以上为信用贷款，中小企业的信用贷款只占15%，大部分中小企业仍要通过抵(质)押或担保才能获得贷款，这是中小企业贷款难的一个重要原因。因此，中小企业应加强信用建设，并以此来获得长远的信贷支持。

2.1 建立良好的信用关系和健全的信用制度，是保证中小企业生产经营活动顺利进行的基本条件。一个企业生产经营周转，必须有资金作保证。但对大多数中小企业来说，积累起来的自有资金往往难以满足发展的需求，便捷的融资渠道成为它们进一步发展的必备条件。而在外部融资活动中，信用关系显得非常重要，随着企业信用水平的进一步提升，银行授信额度增加，利率优惠加大，融资更加容易。中小企业融资渠道在不断拓宽。然而无论通过什么渠道融资，都离不开一

个基础，那就是企业的信用状况。

加强信用制度建设是提高中小企业信用、增强抵御市场风险能力的迫切要求。中小企业规模小，资金链条短，抵御市场风险能力相对较弱，如果一个企业拥有较高的信用水平，就会获得更多市场机会，大大增强市场竞争力。只有遵循科学发展理念，找准自身定位，才能走上持续发展壮大的道路。因此，企业经营者要树立“信用是最重要的社会资本”的观念，要逐步建立其个人信用和企业信用体系。

加强信用制度建设是促进中小企业信用担保机构健康发展的需要。目前，建立完善的中小企业信用担保体系已成为各地扶持中小企业发展的有效做法。信用担保是建立在企业信用基础之上，否则难以开展信用担保。经济局势动荡，通货膨胀使得货币不断贬值。这样的局势，有些企业即使收了大量的订单甚至定金也依然有可能面临亏损倒闭的境遇。因此，中小企业的信用问题，不仅关系到中小企业本身的生存发展，也关系到信用担保机构的业务拓展，进而关系着当地的融资环境建设。

2.2 增强中小企业财务信息可信度。领导者是企业的管理者，也是会计信息的使用者，表面看来与信息失真没有关系。但是，由于我国中小企业中的经营者有着特殊的身份，使得领导者成为信息提供过程中最大的障碍。我国大多数中小企业实行厂长经理负责制，有的甚至是家族企业。企业的经营者实际上掌握着企业的决策权、管理权与监督权。这就意味着经营者既是委托人又是审计人，他决定着审计人的录用。也就是说，只要会计人员按经营者意图造假，就不会有审计人员阻止，经营者可以根据自己的需要为所欲为。

然后要加强法制建设，嚴格执法。治理中小企业信息失真的过程也是法制不断完善的过程。中小企业利用虚假会计信息为个人和小集团谋取私利，造成了恶劣的社会影响。如对什么是虚假会计信息、如何确认虚假会计信息以及对制造虚假会计信息的人员法律责任如何分担、如何处罚等，在法律上都是非常模糊的问题。因此，需要我们不断完善相关的法律法规，加大执法力度，充分发挥处罚措施的震慑作用，从法律上对企业经营者和会计人员形成约束。一旦发现中小企业提供虚假会计信息，就要依法严肃处理，做到打假不手软，包括对企业经营者和会计人员进行处罚。对违规企业实行经济制裁，要层层追究有关领导人责任，移送纪检、监察部门处理，使作假者和指使作假者无处藏身。

2.3 提高中小企业管理人员素质。鼓励中小企业管理人员乃至社会各界自觉地进行有关会计财务知识的学习，提高中小企业管理人员的业务水平、专业知识水平及管理水平。通过多种渠道，运用多种手段推动中小企业管理人员的素质水平，特别是加强对中小企业管理人员的“诚信”教育，使每个中小企业管理人员都能担当起职责，坚持原则，抵制来自各方面的干预，忠于职守，秉公办事。

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本文系河南省社科联项目（编号SKL—2011—2987）阶段性研究成果。