企业内部控制风险及防范措施研究

作者：南光日

来源：《理财·财经版》2020年第08期

摘 要：企业在自身发展过程中，会受到多种外界因素的干扰，如果没有做好内部控制工作，会导致一系列内部控制风险发生，对企业的正常生产经营也会产生比较大的影响。因此，企业需要加大对内部控制风险的认知力度，积极采取相应的防范措施，保障企业各项生产经营活动顺利开展。本文主要就企业内部控制风险与防范措施进行探究分析。 关键词：企业;内部控制;风险防范

随着我国市场经济体系不断完善，企业对内控工作越来越重视，但很多企业在内部控制中还存在管理理念过于陈旧等问题，导致内部控制管理的作用无法得到充分发挥，也就容易导致一系列内部控制风险发生，对企业的日常运营造成严重的威胁。因此，我国企业的内部控制和风险管理形势相当严峻，需要各企业强化自身的内部控制工作，做好内部控制风险的有效防范，这样才能够为企业的持续稳定发展奠定良好的基础。 一、企业内部控制风险的主要类型 （一）资金管理风险

资金管理的主要工作内容包括资金的支付管理、对外投资融资、现金票据管理、印章管理等。現如今，我国大部分企业并没有根据实际情况落实资金管理制度，从内部控制的角度来看，企业也没有建立起资金管理的专门制度，从而无法实现全面的财务管理，更不用谈如何保证资金安全、完整使用，甚至会导致企业在运营过程中出现资金短缺等风险。 （二）资产管理风险

在企业经营过程中，资产的评估、处置甚至报废工作都尤为重要，其直接会影响到企业财务管理的质量。但目前大部分企业对资产管理工作并不重视，且企业固定资产项目并没有统一起来，从而造成资产管理难度增大。在此背景下，企业资产管理工作中难免会出现管理手续问题、固定资产使用问题、转移交接手续问题等诸多管理问题，这些管理问题也会直接影响企业财务管理质量，对企业造成不可估量的风险。 （三）财务管理风险

财务日常管理主要包括应收账款的资金回笼工作、企业所需生产物资的采购工作等，这些工作都是由财务管理部门统一安排。但是，因为部分企业对财务管理和会计管理区分不够明

确，所以企业资金的管控方面出现了严重的问题，表现在工作中，主要包括管理职能不够完善、资金责权划分不清等。这势必会引发企业财务管理风险，从而导致资金危机。 二、企业落实内部控制制度的必要性 （一）提高现代企业运营管理效率

内部控制制度主要是指为改善和优化企业的内部管理，确保企业各项经营活动开展和实施的效率与效果，保障企业资产的安全性、财务的可靠性所采取的一系列制度和策略。其能够强化企业的财务内控，防范企业的经营风险、投资决策风险、资金资产风险;加强企业的监督和管控，确保各部门、各环节工作有效衔接和协调;规范和约束企业职工，规避违法违规操作。现代企业在开展管理工作时，确保内控制度有效执行和实施，有助于提高企业财务管理水平，增强业务能力，提高运营管理的效率和水平。 （二）推进现代企业持续发展

在积极推进企业转型和创新发展的过程中会面临更多的新情况、新问题，企业不可避免地会存在经营管理上的风险，从而对企业各项业务及经济活动的正常运转造成影响。而内部工作的开展是现代企业自我完善的重要手段和方式，加大这方面的力度，有助于规避企业运营管理中的不规范行为，强化对各类风险的防范与控制。为确保内控工作的程序化和规范化，则需要完善的内控体系作为支撑和保障，因此要确保内控制度的有效执行和落实，从而降低企业的运营风险，提高企业的竞争力，推进现代企业的发展和完善。 三、落实企业内部控制制度遇到的问题 （一）缺乏足够重视

内部控制工作在企业经营过程中并不能直接创造肉眼可见的经济效益，长此以往，企业领导阶层就把内部控制工作看作形式工作或面子工作，从而轻视内部控制工作，并且也忽视了内部控制的专业性。企业领导阶层对内部控制风险防范的重视度不够，所分发给内部控制的资源不够，从而造成企业风险防范能力差，更不用说涉及内部控制的制度、体系，企业没有明确的规章制度和整体的考核制度，并且企业目标管理考核方案中，内部控制工作也并未纳入目标考核体系。

（二）内控人员的综合能力有待提升

内控人员的综合能力和水平直接影响着内部管理工作开展和实施的效果，也影响着内部制度作用和效果的发挥。部分企业内控人员在内部控制、监督与管理工作开展的过程中对内部控制工作缺乏全面、准确的认知，存在形式化、表面化问题，内部制度及相关的管理措施执行和

实施不到位;内控意识不强，缺乏全面、全方位、全过程的管理，风险评估、预测、分析工作不到位，风险管控能力不强;无法准确把握和分析内部控制的重点环节、关键环节，导致企业管理控制的效率不高。

（三）内控结构体系不够完善

完善的内部结构体系是确保内控制度有效执行和实施的基础。但部分企业的内控结构体系存在缺陷和不足，影响了内部控制管理的效率和效果。例如，缺乏对企业经营生产事前、事中、事后的监管，也缺乏实时的追踪控制，企业仍然存在不规范操作和行为;资金、资产、财务内控与管理存在漏洞;缺乏有效的内部审计和检察;缺乏完善的风险评估和预测系统，很多风险问题无法在第一时间得到发现和处理;内部控制工作的执行和实施不到位，存在岗位、职责、任务和工作范围不清晰、不明确的现象，导致内部控制效率不高;内部各部门之间缺乏有效的沟通和交流，信息共享和利用的程度不高，很多时候无法达成一致;各部门主动参与和配合财务内控工作的意识不强，影响财务内控效果和作用的发挥。 四、加强企业内部控制和风险防范的具体办法 （一）提高对内部控制的重视

首先，要明确企业内部控制的具体作用，在企业中宣传内部控制和风险防范的重要性，从而使企业职工都能够了解其对企业发展的重要意义。其次，作为企业管理层，其必须及时转变观念，提高对内部控制的重视程度，从实际出发，结合市场实际情况和企业生产经营特点来营造良好的内部控制环境，构建合理的内部控制体系。企业要根据体系要求进行发展，在发展的过程中不断强化风险防范意识，无论是在企业的经营还是生产环节，都要及时防范风险，提高风险防范意识，制定风险预警措施。 （二）培养和提高内控人员的综合能力

现代企业需要根据企业内控制度执行和落实以及内部控制管理工作开展和实施的需要，强化内部人员建设，提高内控人员的综合能力、综合素质，确保内控工作的开展在现代企业运营管理中最大化发挥作用。第一，内控人员需要对内部控制制度有更加全面、充分的认知，强化内控意识，明确财务内控目标、工作范围、岗位职责、任务，规避内控工作开展中权责、内容不明确导致的风险问题。第二，加大对内控人员的培训和教育，培训工作的开展需要基于内控工作开展的实际和存在的问题，通过更具针对性的培训，促使内控人员提高知识水平、综合素质、计算机技能、数据挖掘和分析能力、风险管控和应对能力等，确保相关工作规范化开展。第三，完善考核评价体系，保障企业的职工积极参与内控工作，自觉规范和约束行为，避免出现互相推诿等现象。

（三）构建完善的内控制度体系

企业需要根据其经营发展和运营管理以及内部控制工作开展的需要，构建完善的内部控制制度体系，创造良好的内部环境，推进企业持续发展。第一，完善各项制度体系，如内部规章制度、内部控制制度、资产管理制度等，强化制度的保障和约束，确保内部控制工作开展和实施更加规范。第二，内控体系的完善需要重点解决以前工作开展中存在的缺陷和不足，以确保其更适合现代企业发展的需要。第三，在具体工作的开展中，需要完善和优化企业的内部结构与组织架构，由专门的人员负责内部控制的开展和实施，将内控目标层层分解到各部门及人员中，促使其在工作中明确自身的职责、工作范围和内容，确保各岗位之间分工明确、有效配合，提高内控效果。第四，完善风险监督和预警机制，加强对影响企业运营管理的各类风险因素的控制，降低经营风险、财务风险、内控风险。第五，构建完善的内控监督体系，确保内控工作真正落到实处，实施全方位、动态化的监督，做好各项预防和防范工作、檢查和审查工作，规避各类不规范操作和行为，降低各类风险。通过企业内控工作的高效化开展和实施，提高现代企业的竞争能力。 五、结语

内部控制作为企业现代管理体系中的重要组成部分，其能够对企业的内部运营情况起到良好的监督效果，促进企业自身的经济效益得到进一步提升。因此，各企业需要根据自身运营特点，进行内部控制体系的不断完善，借此来获得良好的内部风险控制效果。本次研究主要对企业内部控制的风险类型以及风险防范的重要性进行了明确，并且就内部控制制度实施过程中遇到的问题与应对策略进行了分析，希望能够为相关企业管理人员提供一些理论上的帮助。 参考文献

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