会计分录公式~超实用

1、借入资本 借：银行存款 贷：长期借款/短期借款 归还借款时做反分录 2、投入资本 借：银行存款/无形资产/固定资产/原材料 贷：实收资本—** 二、供应阶段

购料时 ①购买材料，同时入库 借：原材料 应交税费—增（进） 贷：银行存款/应付账款 ②购买材料、尚未入库 借：在途物资 应交税费—增（进） 贷：银行存款/应付账款 验收入库时 借：原材料 贷：在途物资 三、生产阶段

1、领料 2、计提工资和和福利费 借：生产成本（基本车间） 借：生产成本（基本生产工人的） 制造费用（一般车间） 制造费用（车间管理人员） 管理费用（行政管理部门） 管理费用（行政管理人员） 销售费用等 销售费用等 贷：原材料 贷：应付职工薪酬-工资/福利费 3、计提折旧 4、制造费用结转 5、产品完工入库 借：制造费用（车间） 借：生产成本 借：库存商品 管理费用（管理用） 贷：制造费用 贷：生产成本 贷：累计折旧 四、 销售阶段

1、取得收入时 / 款未收 / 对方开承兑汇票 借：银行存款/ 应收账款/ 应收票据 贷：主营业务收入（销售主营产品）/其他业务收入（销售原材料） 2、成本结转 3、计提相关税金 借：主营业务成本/其他业务成本 借：营业税金及附加 贷：库存商品/原材料 贷：应交税费-应交消费税/城建税/教育费附加 五、利润结转

1、收入类结转 2、费用结转 借：收入类账户 借：本年利润 80 贷：本年利润 100 贷：费用类账户 4、将本年利润结转利润分配(结转全年净利润) 借：本年利润 贷：利润分配-未分配利润 3、计提并结转所得税 借：所得税费用 （100-80）*25%=5 贷：应交税费-应交所得税 5 借：本年利润 5 贷：所得税费用 5

六、利润分配

1、按税后利润的10%计提盈余公积 借：利润分配-提取法定盈余公积 贷：盈余公积 2、向投资者分配 借：利润分配--应付股利 贷：应付股利 3、将利润分配明细进行结转 借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-提取法定盈余公积 -应付股利 七、其他类

1、预借差旅费 2、报销差旅费 借：其他应收款-** 借：管理费用（实际报销额） 贷：库存现金 （库存现金）（剩回余款） 贷：其他应收款-**（原预借的金额） （库存现金）（超支金额） 3、各类罚款支出收入 借：营业外支出 借：银行存款 贷：银行存款 贷：营业外收入 4、流动 盘 盈 盘 亏 资产 借：库存现金/原材料 借：待处理财产损溢 发现时 贷：待处理财产损溢 贷：库存现金/原材料 借：待处理财产损溢 借：其他应收款（保险公司赔款或个人赔款） 贷：营业外收入（库存现金） 库存现金（收到赔款） 处理时 管理费用 （原材料） 营业外支出（非正常损失） 管理费用（定额内自然损耗、计量不准） 贷：待处理财产损溢

5、各类广告、展览支出 借：销售费用 贷：银行存款 6、计提利息 借：财务费用 贷：应付利息

支付利息 借：应付利息 贷：银行存款