风险防控

银行财务风险主要涉及的方面可概括为：（1）资本管理风险；（2）资产质量风险；（3）流动性风险；（4）表外业务风险；（5）利率和汇率敏感性风险；（6） 清算风险；（7）法律纠纷和税务政策的调整带来的风险；（8）财务操作风险。

1、资本管理风险

评价要点：建立规范有效的资本补充机制，保持业务规模与资本规模相适应，在资本充足率、偿付能力等方面满足有关法律、法规的要求。资本充足率不得低于8％，核心资本充足率不得低于4％。

涉及机构及具体业务： 总行：制度建设层面

评价方法：调查了解目前总行资本管理现状的基础上，将我行近三年的资本充足率、核心资本充足率变化情况与金融同业及上市银行进行分析对比，在分析对比基础上提出进一步完善的管理意见。

2、资产质量风险

评价要点：要将贷款或投资等资产业务中的风险减少到最低限度，对已实际形成的风险应提取充足的拨备。应当定期或者至少于每年年终对各类资产进行评价，并逐步实现动态评价，按照规定进行风险分类，对可收回金额低于账面价值的部分，按照国家有关规定计提资产减值准备。

涉及机构及具体业务： 总行：全行不良贷款管理 分行：分行不良贷款管理 支行：支行不良贷款现状

评价方法：调查了解目前全行不良贷款管理的基础上，将抽取的同规模分行、支行进行不良贷款率、拨备覆盖率对比分析，将总行的不良贷款率、拨备覆盖率与金融同业及上市银行指标对比，在分析对比基础上提出进一步完善的管理意见。

3、流动性风险，要保证用合理的价格适时得到所需的资金，以满足业务需要，并在结构上有合理的安排；

4、表外业务风险，要对信用证、承兑、担保等表外业务的风险进行监控； 5、利率和汇率敏感性风险， 要安排好资产负债结构， 将风险保持在可接

受的范围内

1、应当根据内部财务管理制度的要求，建立健全包括识别、计量、监测和控制等内容的财务风险控制体系，明确财务风险管理的权限、程序、应急方案和具体措施，以及财务风险形成当事人应承担的责任，防范和化解财务风险。总行 2、

3、应当按照保障相关各方利益、保证支付能力、实现持续经营的原则，根据有关法律、法规的规定，控制资产负债比例，足额提留用于清偿债务的资金。从事银行业务的金融企业，应按规定交存存款准备金，留足备付金；总行 4、总、分、支

5、应当及时分析市场利率、汇率波动情况，预计可能发生的风险，并按照规定的程序，运用金融衍生工具，减少利率、汇率风险损失。总行

6、发生关联交易，必须履行规定的程序，并按照规定控制总量和规模，遵循公开、公平、公正的原则，确定并及时结算资源、劳务或者义务的价款，不得利用关联交易操纵利润、逃避税收。总行

7、委托其他机构理财或者从事其他业务，应当进行风险评估，依法签订书面合同，明确业务授权和具体操作程序，定期对账，制定风险防范的具体措施。委托其他机构理财或者从事其他业务，投入的资金不得影响主营业务的开展，取得的收入应当纳入账内核算。

金融企业依法受托发放贷款、经营衍生产品、进行证券期货交易、买卖黄金、管理资产以及开展其他业务，应当与自营业务分开管理，按照合同约定分配收益、承担责任，不得挪用客户资金，不得转嫁经营风险。总行

8、对外提供担保应当符合法律、行政法规的规定，根据被担保对象的资信及偿债能力，采取相应的风险控制措施，并设立备查账簿登记，及时跟踪监督。 提供除主营担保业务范围以外的担保，应当由股东（大）会或者董事会决议；为金融企业投资者或者实际控制人提供担保的，应当由股东（大）会决议。总行 9、应当根据资本规模控制表外业务总量。

应当按照风险程度对表外业务进行授权，并严格按照授权执行，禁止违规操作。 应当及时、完整记录所有表外业务，跟踪检查表外业务变动情况，预计可能发生的损失，并按照有关规定进行披露。总、分、支

10、设立分支机构，应当按照规定拨付与分支机构经营规模相适应的营运资金，并不得超过规定的限额。

应当对分支机构实行统一核算，统一调度资金，分级管理的财务管理制度。条件具备的，可以实行统一核算，统一调度资金，业务单元制管理的财务管理制度。 应当加强对分支机构的财务监管，关注资金异常变动，监督并跟踪分析分支机构财务指标的情况。总、分、支 11、指标

资本：资本充足率

资产质量：不良贷款率、拨备覆盖率 成本收入比、