企业财务管理中税务风险成本分析

摘要：企业税务风险成本的有效把控，可以促进企业经济效益的提升。为此，本文通过分析企业财务管理中税务风险成本的现况，进一步分析了税务风险成本的管控手段。

关键词：税务风险；成本管控；财务管理

引言：随着当前各行业市场竞争的加剧，各企业经营的税务风险成本也在逐渐增加，这给企业的发展带来消极影响，因此，应当合理规避企业税务风险，同时采取有效的手段来降低税务风险成本，促进企业的健康发展。

1.企业财务管理中税务风险成本的现况分析 1.1客观风险成本

企业在日常运转过程中，常常会面临客观税务风险，同时产生一定的风险成本，像是企业在缴纳税款后会降低一定的净利润，从而增加企业经营上的压力，一些企业应缴纳的税额较高，为了获得利润，可能会出现逃税行为，致使产生客观税务风险。还有一些企业对国家强制性征税的认识不全面或是实际纳税人的素质偏低，导致纳税工作未规范执行，违背了国家出台的税收法律规定，企业间接存在缴税不足行为，也会增加企业客观税务风险成本。

1.2主观风险成本

结合当前企业税务部门与纳税人缴税情况的分析发现，在具体工作中，主观税务风险也很可能被诱发，增加企业税务风险成本。具体来说，主观税务风险产生有两项原因，其一是对于税务方面的政策，企业纳税人员与税务部门之间解读存在偏差，导致征税过程中出现一些问题，就可能会产生主观税务风险，增加其成本；其二是税收法律规定的解读，

不同部门具有不同主观意识，因此也存在不同理解，而纳税人员就会按照自己的解读方向执行相应工作，导致工作结果与预期不相符，造成主观税务风险成本增加[1]。

1.3制度风险成本

制度是企业健康运转的一种保障手段，而税务制度风险的产生主要是由于税务方面的监管制度不够完善，导致监管工作落实不佳，像是实际工作中可能存在税收政策变化情况无法准确并及时掌握，导致税务监督工作的有效性降低，诱发相应风险，致使税务风险成本增加。

2.企业财务管理中税务风险成本的管控分析 2.1加强对税务风险规避的重视

现阶段企业财务管理中面对的税务风险是多种多样的，要保证企业的平稳运行，税务风险的应对与规避都是十分重要，为此，还要对这方面加大重视。例如，结合企业发展情况来完善税收管理体系，要明确企业税务风险环境，分析可能存在的税务风险类型及风险产生原因，还要保证税务风险的成本控制手段具有可行性，各项税务风险管控工作都要配备专业人才，做好税收管控组织工作，完善管控架构，确保税收风险成本管控责任落实到个人，全方位、动态化挽救企业税务资产损失，促进企业更为健康地发展。图1为企业税务风险管控的基本体系结构。

图1企业税务风险管控的基本体系结构

2.2建立税务风险成本控制的信息化平台

建立起税务风险成本控制的信息化平台，首先是基于企业现有的财务管理系统，搭建税务的自动化管理与安全管理系统，在自动化的系统当中，可以实现简单的税务数据处理工作，提升数据处理的准确性，也可降低人工负担，而安全管理方面则是由相应安全软件切实保证税务信息的安全，对于关键性税务信息的访问要设置权限；其次是积极运用先进的数据挖掘技术，对企业税务相关数据以及财务数据开展深层分析，以便于更为精准地识别企业税务风险，为后续税务风险成本控制奠定基础；最后，在运行税务风险成本控制信息平台过程中，加强风险成本预警与管控意识，集中化管理各项税务，保证全覆盖、全维度、全业务以及全流程税务管控目标实现，促进税务风险成本控制系统与财务系统之间有机融合，提升企业的税务风险成本控制水平。除此之外，完善增值税的相关管理业务程序，包括票据开具申请程序、增值税金缴纳程序、报告开具程序以及发票作废程序等等，提升税务风险成本控制平台的作用效果，为企业发展提供帮助[2]。

2.3健全相应的监督管理机制

税务风险成本控制需基于健全的监督管理机制，该机制也是税务环境的重要组成。一方面要系统性建设涉税内容风险管理机制，通过分析当前大部分企业的税务风险环境发现，税务风险成本控制的重要节点包括实际业务流程、经营模式、税务的申报、税务的争议等，在构建监督管理机制时，应当站在三个高度，分别包括集团、企业以及相应部门，在机制结构中要包括风险评估模块、环境控制模块、信息交流模块、控制活动模块等，实现税务风险的精细化监管；另一方面对税收人员及财务人员定期开展综合评价，建立奖惩制度，切实规范人员的税务处理行为，为实现税务风险成本控制目标奠定环境基础，促进企业更为长远地发展。

2.4定期开展纳税检查工作

企业税务风险的产生通常会拔高税务风险成本水平，为企业带来不利影响，因此，为了尽可能规避税务风险，还需对纳税情况定期检查，也就是加大对纳税的监管力度，例如，在检查的过程中对税务实际处理进行全面了解，还要掌握税收相应法规的落实情况以及其他政策执行状况，便于对税务工作中存在的风险问题及时发觉，从而有效降低税务的风险成本。

2.5提升税务人员综合素养

税务人员的税务处理水平直接影响到税务风险的把控效果，从而对税务风险成本产生影响，为此，还需重视提升税务人员综合素养。具体围绕着以下两点，一是对人员开展绩效考核，精准考核税务人员在税务专业处理上的技能水平和工作素质，重点要考察人员的工作态度与职业道德水平，避免由于人员的不规范而增加税务风险成本；二是在了解企业税务人员工作情况的基础上，结合企业税务风险成本控制需求，对人员进行教育和培训，可邀请税务风险控制的专家来进行培训工作，提升人员技能水平和综合素质，还要定期开展税务人员的道德思想教育工作，培养人员的职业精神，此外，要更加重视优质人才的引进，为提升企业税务风险成本控制水平提供助力，也有助于企业的长期发展。

结论：综上所述，企业的财务管理中常常会出现多种税务风险，增加风险成本，给企业带来不利影响，其风险具有客观性、制度性以及主观性特点。由本文分析可知，企业财务管理中税务风险成本管控手段包括：加强对风险规避的重视、建立税务风险成本控制信息化平台、健全监督管理机制、提升税务人员综合素养等。