★资料：远洋公司2000年底和2001年底的部分账面资料如下表：
项 目 现金 银行存款 短期投资—债券投资 其中：短期投资跌价准备 应收票据 固定资产 其中：累计折旧 应收账款 其中：坏帐准备 原材料 应付票据 应交税金 预提费用 长期借款—基建借款
要求：（1）计算该企业的营运资本 （2）计算该企业的流动比率
（3）计算该企业的速动比率以及保守速动比率 （4）计算该企业的现金比率
2000年 3600 1500 000 30 000 840 60 000 24840 000 300 000 210 000 12000 450 000 90 000 60 000 1000 000 1800 000 2001年 3000 2010 000 36 000 1500 150000 25080 000 420 000 150 000 18750 480 000 135 000 54 000 1000 000 1800 000 （5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏。
★某公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下： 实际销售收入：（10万件×4.8元/件）48万元； 预算销售收入：（11万件×4.6元/件）50.6万元， 差异: 2.6万元（不利） 要求：分别用定基分解法、连环替代法分解差异。
★龙达公司有关资料显示：2000年利润总额为4650万元，利息费用为360万元，另外为建造固定资产借入长期借款的资本化利息640万元，2001年利润总额为5210万元，利息费用为620万元，长期借款中应资本化利息640万元。要求计算并分析利息偿付倍数。
★亚方公司是一上市公司，2000年的资料负债表简要如下：
资产负债表
2000年12月31日 单位：万元
资产 流动资产 固定资产 无形资产 递延资产 1965 4710 16.5 22.5 负债及股东权益 流动负债 长期借款 应付债券 其他长期负债 长期负债合计 870 1620 600 75 2295
其他长期资产 资产总计 15 6729 股东权益 负债及股东权益 3564 6729 要求：计算该公司的资产负债率、产权比率、有形净值债务率，并对该企业的长期偿债能力作出评价。
★根据下列数据计算存货周转率及周转天数：流动负债40万元，流动比率2.2，速动比率1.2，销售成本80万元，毛利率20％，年初存货30万元。
★某企业上年产品销售收入为6624万元，全部资产平均余额为2760万元，流动资产占全部资产的比重为40％；本年产品销售收入为7350万元，全部资产平均余额为2940万元，流动资产占全部资产的比重为45％。
要求：根据以上资料，对全部资产周转率变动的原因进行分析。
★某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下表：(金额单位：万元)
项 目 流动资产 其中：应收账款 存货 固定资产 98年末 2200 944 1060 3800 99年末 2680 1028 928 3340 2000年末 2680 1140 1070 3500 资产总额 8800 8060 8920 已知2000年主营业务收入额为10465万元，比99年增长了15%，其主营业务成本为8176万元，比99年增长了12%。试计算并分析： 要求：（1）该企业1999年和2000年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。
（2）对该企业的资产运用效率进行评价。
★公司1999年和2000年营业利润的数额如表所示：
项目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：资产减值准备 营业费用 管理费用 1999年 565 324 482 022 1 256 82 046 2 648 0 134 6 684 2000年 609 348 508168 2004 99176 3512 988 204 5621 财务费用 三、营业利润 3056 74820 2849 93026 试对该公司营业利润率的变动状况进行具体分析。
★已知夏华公司2000年的净利润额为847460万元，应付优先股股利为30万元。假设该公司流通在外所普通股股数情况如下表所示。试计算公司的每股收益。
时间 1－3月 4－12月 合计
★已知某公司资产总额450万元，，流动资产占30％，其中货币资金有25万元，其余为应收帐款和存货。所有者权益项目共计280万元，本年实现毛利90万元。年末流动比率1.5，产权比率0.6，收入基础的存货周转率10次，成本基础的存货周转率8次。
要求：计算下列指标：应收帐款、存货、长期负债、流动负债、流动资产的数额。
★某公司2001年经营活动现金净流量680万元，资产负债表和利润表有关资料为：流动负债1280万元，长期负债3220万元，主营业务收入8400万元，总资产64200万元，当期固定资产投资额为480万元，
股数 1423180 1563520 － 权数 3/12 9/12 － 存货增加200万元（其他经营性流动项目不变），实现净利润6800万元（其中非经营损益1000万元、非付现费用1500万元），分配优先股股利450万元，发放现金股利640万元，该公司发行在外的普通股股数10800万股。
要求：计算下列财务比率：现金流量与当期债务比、债务保障率、每元销售现金净流入、全部资产现金回收率、每股经营现金流量、现金流量适合比率、现金股利保障倍数。
★某公司今年预算实现销售量15万件，产品售价8元/件，单位变动成本5元/件，固定成本总额12万元。如果该公司今年实际销售18万件，实现营业利润41.4万元。试评价该公司营业利润的预算完成情况。
★假设某公司2000年的主营业务收入为8430万元，营业利润额750万元，2001年主营业务收入9280万元，营业利润820万元，试对该公司两年的营业利润率计算并简要分析其变动原因。 ★结构百分比分析：
2000年度 100 46.47 0.4 34.13 2001年度 100 66.78 0.55 32.67 项 目 一、主营业务收入 减: 主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减: 存货跌价损失 营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加: 投资收益 补贴投入 营业外收入 减: 营业外支出 四、利润总额 0.76 3.37 7 3.9 20.57 2.4 0.85 0.84 0.14 24.5 0.01 0.11 3.19 8.88 3.85 16.77 2.60 0 0.76 0.07 20.05 通过以上的计算可以得出， 本年虽然主营业务收入上升， 但主营业务成本较上年增长显著， 从46%上升到66% ， 其他业务利润也比上年比重小， 而期间费用比上年增长较多， 导致利润总额比上年减少。
★甲、乙、丙三个公司的有关数据如下：（单位：万元）
项 目 流动资产 流动负债 资产总额 甲公司 15 6 30 乙公司 17 5 28 丙公司 18 3 25 留存收益 息税前收益 每股市价 流通在外股数 债务总额的账面值 销售额 8 7 20.00 9000 3 43 9 6 18.75 9000 5 40 6 5 16.50 9000 8 20 要求：（1）计算每个公司的Z值。
（2）依据阿尔特曼模型，哪个公司最可能遭遇财务失败？
★某公司XX年度简化的资产负债表如下： 资产 负债及所有者权益 货币资金 50 应收账款 存货 固定资产 资产合计 其他有关财务指标如下：
(1)长期负债与所有者权益之比： 0.5 (2)销售毛利率 10%
(3)存货周转率(存货按年末数计算)： 9次
(4)平均收现期(应收账款按年末数计算,一年按360天计算)：18天 (5)总资产周转率(总资产按年末数计算)： 2.5次
应付账款 长期负债 100 实收资本 100 留存收益 100 负债及所有者权益 合计 要求：利用上述资料, 填充该公司资产负债表的空白部分,并列示所填数据的计算过程。
★某公司2000年12月31日的资产负债表摘录如下。补充资料：（1）年末流动比率1.8；（2）产权比率0.6；（3）以销售额和年末存货计算的存货周转率12次；（4）以销售成本和年末存货计算的存货周转率为10次；（5）本年毛利186万元。
资产 货币资金 应收账款净额 存货 固定资产净额 无形资产净值 总计 资产负债表 （单位：万元） 金额 负债及所有者权金额 益 34 应付账款 ？ ？ ？ 364 26 568 应交税金 长期负债 实收资本 未分配利润 总计 36 ？ 320 ？ 568 要求： （1）计算表中空缺项目的金额。 （2）计算有形净值债务率。
★某公司2006年12月31日资产负债表显示：营运资金360万，流动比率为2：1，速动比率为1．4：1，现金比率为0．6：1．现金是有价证券的2倍，长期负债是流动负债的3倍，权益乘数为2。
试计算公司2006年12月31日资产总额，存货、应收帐款、短期投资、现金的数额。
★某公司的资产负债表和损益表资料如下：
资产负债表
2001年12月31日 资产 年初数 年末数 负债及所有者权益 流动资 流动负债： 产： 短期借款 货币资金 700 800 应付帐款 短期投资 600 400 预收帐款 应收帐款 1000 1400 其他应付款 预付帐款 50 80 流动负债合计 存货 5000 4800 长期负债 待摊费用 90 70 流动资产7440 7550 合计 所有者权益 长期投资 300 400 实收资本 固定资产10000 11000 盈余公积 净值 未分配利润 无形资产 260 1050 所有者权益合计 负债及所有者权资产总额 18000 20000 益合计 单位：万元 年初数 年末数 1800 1500 250 50 3600 3000 9000 1400 1000 11400 18000 1500 1800 700 500 4500 3600 9000 1400 1500 11900 20000 损益表
2001年度 单位：万元 项 目 上年数 本年数 一、产品销售收入 减：产品销售成本 产品销售费用 产品销售税金及附加 二、产品销售利润 加：其他业务利润 减：管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 3500 2040 100 50 1310 100 500 40 870 200 50 20 1100 363 737 3900 2310 150 60 1380 80 515 45 900 250 80 30 1200 396 804 要求：计算流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数、有形净值负债率、应收帐款周转率、应收帐款周转天数、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率、销售利润率、成本利润率、总资产报酬率。
爱莲说 .周敦颐
水陆草木之花，可爱者甚藩(fán)。晋陶渊明独爱菊。自李唐来，世人甚爱牡丹。予独爱莲之出淤泥而不染，濯清涟而不妖，中通外直，不蔓不枝，香远益清，亭亭净植，可远观而不可亵玩焉。 予谓菊，花之隐逸者也；牡丹，花之富贵者也；莲，花之君子者也。噫！菊之爱，陶后鲜有闻。莲之爱，同予者何人？牡丹之爱，宜乎众矣！
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