【1】 收到投资者投入企业的资本200000元，存入银行。 【2】 某单位投入企业全新运输汽车一辆，经投资各方面确认，价值为250000元。
【3】 由于季节性储备材料需要，企业临时向银行借入50000元存，存入银行。借款期限为2个月。
【4】 因购置生产设备需要，向银行借入35100元，借款期为2年。该项生产设备价款30000元，增值税税率17%，计5100元。 【5】 因进行在建工程需要，购置建筑材料120000元（包括增值税），向银行借入长期借款支付价款。
【6】向A单位购入原材料4000元，17%，采用银行承兑汇票 【7】 向本地某单位购入丙材料5000千克，每千克10元，计50000元。进项增值税税率17%，计8500元。材料已验收入库，货款以银行存款支付。
【8】 以银行存款支付甲、乙、丙三种材料运输费用1760元，以现金支付装卸费440元。
【9】 商业汇票到期，以银行存款归还外地某单位材料款46800元。 【10】 月末结转三种材料实际采购总成本92200元。
【12】 结算本月份应付职工工资24000元，其中：制造A产品工人工资14000元，制造B产品工人工资60000元，车间管理人员工资1600元，厂部管理人员工资2400元。
【13】 从银行存款中提取现金24000元，准备用以发放职工工资。 【14】 以现金24000元发放职工工资。
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【15】 应付职工福利费3360元，其中： A产品生产工人 1960元 B产品生产工人 840元 车间管理人员 224元 厂部管理人员 336元
【16】 以银行存款支付行政管理部门办公费、水电费1600元。 【17】 以银行存款1000元支付业务招待费。
【18】 以银行存款支付应由本月行政管理费负担的书报杂 专订阅费200元。
【19】 以银行存款支付应由本期财务费用负担的短期借款利息600元。
【20】 按照规定的固定资产折旧率，计提本月固定资产折旧12600元。其中：车间固定资产折旧8000元，行政管理部门固定资产折旧4600元。
【21】 以银行存款支付设备修理费5640元。其中：车间修理费3676元，行政管理部门修理费1964元。
【22】 将本月发生的制造费用18500元转入生产成本。
【23】 本月A产品100台全部制造完工，并已验收入库，按其实际生产成本59310元转财。
【24】 向本市某厂出售A产品100台，每台售价921元，计92100元。产品已发出，贷款尚未收到。该项产品应交消费税税率10%，应交增值税税率17%。
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【25】 计算已销A产品应交消费税，按销售收入的10%计算的税额为9210元。
【26】 以银行存款支付A产品包装费用148元。
【27】 计算应结转A商品100台，销售成本53552元（按先进先出法计算，A商品期初库存为100台）。 【28】 以现金支付销售部门业务费300元。
【29】 出售材料一批，价值3500元，应交销项增值税税率17%，计595元。款已收到，存入银行。 【31】 以现金支付交通违章罚款450元。 【32】 出售旧机器一台，发生清理净收入150元。
【33】 将本期各损益账户余额转入“本年利润”账户并计算利润总额。 【34】 按利润决额15990元计算和结转应交所得税，设所得税税率为25%。
【35】 期末，将税后净利润11992.50元（15900—3997.50）转入“利润分配”账户后，“本年利润”账户无余额。
【37】 从税后利润中分配给投资者利润4000元。 【38】 用银行存款归还银行临时借款50000元。
【39】 经批准，出售旧机 器一台，计价30150元，原值40000元，已提折旧10000元，价款已收到，存入银行。
【40】 以固定资产向其他单位换入长期股权投资。该项固定资产原值60000元，已提折旧20000元。
【41】企业购入面值1000元的1年期债券10张，年利率为5%。
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以银行存款支付10000元。
【42】 以现金购入医药用品600元，支付职工困难补助费400元。
四、业务核算题
2007年5月发生如下经济业务，增值税率均为17%：
（1）从银行提取现金2 000元，以备零用。
（2）收到投资人投入的资金50 000元，存入银行。
（3）以银行存款2 000元，缴纳应交所得税。
（4）购买材料一批，价款5 000元，材料已经入库，货款未付。
（5）以银行存款偿还前欠材料款6 000元。
（6）收到购货单位偿付的前欠货款5 000元，存入银行。
（7）从银行取得一年期的借款20 000元存入银行。
（8）以银行存款10 000元购买设备一台。
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（9）将资本公积4 000元转增资本。
（10）采购员预借差旅费1 000元以现金支付。
（11）销售产品一批，价款6 000元，收到款项存入银行。
（12）将多余现金1 000元，存入银行。 1，借:库存现金 2000 贷：银行存款 2000 2，借：银行存款 50000
贷：实收资本 50000 3，借：应交税费--所得税 2000
贷：银行存款 2000 4.，借：原材料 5000
应交税费-应交增值税（进项）5000*0.17
贷：应付账款 5850 5，借：应付账款 6000
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贷：银行存款 6000 6，借：银行存款 5000
贷：应收账款 5000 7，借：银行存款 20000
贷：短期借款 20000 8，借：固定资产 10000
应交税费-增值税（进项）1700
贷：银行存款 11700 9，借：资本公积 4000
贷：实收资本 4000 10，借：其他应收款 1000
贷：库存现金 1000 11，借：银行存款 6000+6000*0.17
贷：主营业务收入 6000
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应交税费 -增值税（销项）6000*0.17
12，借：银行存款 1000 贷：库存现金 1000
（一）练习有关材料收发业务的核算
资料：利和股份有限公司2003年6月份发生下列经济业务： 1、购入甲材料，专用发票上注明的价款200 000元，增值税额34 000元，款项已付，材料验收入库，其计划成本192 000元。
2、公司上个月预付货款的甲材料的有关帐单到达企业，专用发票注明的价款140 000元，增值税额23 800元，供货单位通过银行退回余额5 000元，月末材料尚未达到企业。
1、 公司月末购入的甲材料到货，估计其计划成本100 000元，凭证账单未到，货款未付。
2、 公司购入甲材料，发票注明的价款40 000元，增值税额6 800元，该批材料的计划成本42 000元。货款未付，材料入库。
3、 公司发出材料，基本生产车间生产产品领用68 000元，车间一般性消耗10 000元，公司管理部门领用8 000元，本月材料成本差异率为－2％。
要求：根据上述经济业务进行相关的帐务处理。
（二）练习有关资金筹集业务的核算。
资料：利和股份公司2003年7月份发生下列经济业务： 1、接受大力公司投资50 000元，存入银行。 2、收到电子公司投资，其中设备估价70 000元交付使用，材料价值15 000元验收入库。
3、自银行取得期限为6个月的借款200 000元存入银行。 4、上述借款年利率6％，计算提取本月的借款利息。
1、 收到某外商捐赠的录像设备一台，价值24 000元，交付使用。 2、 经有关部门批准将资本公积金30 000元转增资本。 3、 用银行存款40 000元偿还到期的银行临时借款。 要求：根据上述资料编制会计分录。
（三）练习固定资产购置业务的核算。
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资料：利和股份公司所属的某企业本月发生下列固定资产购置业务： 1、企业购入生产用不需要安装的设备一台，买价75 000元，运杂费1 250元，保险费250元，全部款项已用银行存款支付。 2、企业购入生产用需要安装的乙设备一台，买价125 000元，运杂费2 000元。款项已用银行存款支付。
3、企业进行上项需要安装的设备的安装，耗用材料1250元，用银行存款支付安装公司安装费1 750元。
4、上述设备安装完毕，经验收合格交付使用。结转工程成本。
5、企业从建设银行借入的长期借款自行组织力量进行产品仓库的建造。耗用材料计175 000元，分配工资为40 000元，分配制造费用为35 000元。
4、 企业接建设银行通知，借入长期借款的利息为60 000元，用长期借款支付。
5、 机修车间厂房建造完毕，经验收合格交付使用，结转建造成本1 000 000。
要求：根据上面所给的经济业务编制会计分录（假定工程耗用的原材料不考虑增值税）。
（四）练习材料物资采购业务的核算。
资料：利和股份公司8月份发生下列材料物资采购业务：
1、 公司购入甲材料3500公斤，单价8元，增值税进项税额4760元，款项未付。
2、 用银行存款1750元支付上述甲材料运杂费。
3、 购入乙材料120吨，单价420元，进项税额8568元，款项均通过银行付清。
4、 公司购进甲材料1800公斤，含税单价9.36元，丙材料1500公斤，含税单价5.85元,税率17%,款项均已通过银行付清,另外供应单位代垫运费3300元(按重量分配).
5、 用银行存款10 000元预付订购材料款。
6、 以前已预付款的丁材料本月到货，价款72 000元，增值税进项税额为12 240元。
7、 本月购入的甲、乙、丙、丁材料均已验收入库，结转其成本。 要求：编制本月业务的会计分录。
（五）练习产品生产业务的核算。
资料：利和股份公司2008年4月份发生下列产品生产业务： 1、 开出现金支票58 000元提取现金直接发放工资。
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2、 用银行存款3 000元支付第二季度车间房租，并相应摊销应由本月负担的部分。
3、 仓库发出材料17 700元，其中：产品耗用12 000元，车间一般耗用4 200元，厂部一般耗用1 500元。
4、 开出现金支票750元购买厂部办公用品。 5、 摊销应由本月负担的保险费400元。
6、 预提应由本月负担的车间设备修理费600元。
7、 计提本月固定资产折旧，其中车间1100元，厂部500元。
8、 月末分配工资费用34 000元，其中：生产工人工资34 000元，车间管理人员工资16 000元，厂部管理人员工资8 000元。 9、 按各类人员工资额的14％提取福利费。
10、将本月发生的制造费用转入“生产成本”账户。
11、本月生产的产品40台全部完工，验收入库，结转成本（假设没有期初期末在产品）。
要求：编制本月业务的会计分录。
（六）练习产品销售业务的核算。
资料：利和股份公司2003年10月份发生下列销售业务：
1、 销售产品18台，单价2000元，税率17％，价税款暂未收到。 2、 销售产品总价款126 000元，增值税销项税额为21 420元，款项收到存入银行。
3、 用银行存款1 500元支付销售产品的广告费。 4、 预收某公司订货款20 000元存入银行。
5、 企业销售产品价款478 000元，增值税进项税额为81 260元，收到一张已承兑的商业汇票。
6、 结转本月已销产品成本350 000元。 7、 经计算本月销售产品的城建税1 600元。 要求：编制本月业务的会计分录。
（七）练习有关利润形成业务的核算。
资料：利和股份公司2003年12月份发生下列有关利润形成及分配业务： 1、 用现金4 500元支付职工退休金（未统筹）。 2、 将无法偿还的应付款18 000元予以转账。 3、 用银行存款6 000元支付罚款支出。 4、 报销职工差旅费200元，付给现金。
5、 预提应由本月负担的银行借款利息450元。 6、 收到罚款收入20 000元存入银行。
7、 结转本月实现的各项收入，其中产品销售收入148 000元，营业外收入32 000元。
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8、 结转本月发生的各项费用，其中：产品销售成本40 000元，产品销售费用1 500元，产品销售税金2 000元，管理费用33 600元，财务费用450元，营业外支出22 450元。
9、 根据7、8项业务确定的利润总额按33％的税率计算所得税并予以结转。
10、按税后利润10％提取盈余公积金。 11、将剩余利润的40％分配给投资者。 12、年末结转本年净利润53 600元。 要求：编制上述业务的会计分录。
（八）练习企业经营过程综合业务的核算以及试算平衡表的编制。 资料：利和股份公司2003年10月份发生下列经济业务： 1、 从银行取得临时借款500 000元存入银行。
2、 接受投资人投入的设备一台，原价100 000元，评估作价80 000元投入使用。
3、 接受某单位捐赠设备价值10 000元。 4、 用银行存款6 500元上交上个月税金。
5、 收回某单位所欠本企业货款8 000元存入银行。 6、 用银行存款2 400元预付明年的房租。
7、 企业销售A产品总价款292 500元（含税），税率17％，已收款。 8、 供应单位发来甲材料38 000元，增值税进项税额为6 460元，款已预付。材料验收入库。
9、 生产A产品领用甲材料3 600元，乙材料2 400元。 10、车间一般性消耗材料1 200元。
11、车间发生修理费800元，用现金支付。 12、从银行提取现金30 000元直接发放工资。 13、银行转来通知，企业职工药费2 200元。 14、车间领用甲材料5 000元用于B产品的生产。 15、用银行存款1 000元支付销售A产品广告费。
16、企业销售B产品价款50 000元，增值税销项税额为8 500元，款项暂未收到。
17、按5％税率计算B产品的消费税。 18、企业购买一台车床，买价240 000元，增值税40 800元，运杂费1 000元，款项暂未支付，设备交付使用。
19、开出现金支票购买车间办公用品780元。
20、提取本月折旧，其中：车间8 100元，厂部3 200元。 21、计提应由本月负担的银行借款利息980元。
22、用银行存款34 000元支付上年分配给投资人的利润。 23、分配工资费用，其中：A产品工人工资12 000元，B产品工人工资10 000元，车间管理人员工资8 000元。
10 / 11
24、按各类人员工资额14％提取福利费。
25、经批准将资本公积金60 000元转增资本。
26、本月发生制造费用20 000元，按生产工时（A产品6 000工时，B产品4 000工时）分配计入A、B产品成本。
27、本月生产的A产品15台现已完工，总成本38 500元，验收入库，结转成本。
28、用银行存款5 400元支付罚款支出。 29、用现金4300元支付退休金。
30、结转已销A产品成本138 000元。 31、将本月实现的产品销售收入300 000元，发生的产品销售成本138 000元，产品销售费用1 000元，产品销售税金2 500元，管理费用7 500元，财务费用980元，营业外支出5 400元转入“本年利润”帐户。 32、本月实现利润总额144 620元，按33％的税率计算所得税并予以结转。 33、按税后利润的10％提取盈余公积。 34、将剩余利润40％分配给投资者。 35、年末结转本年净利润。
要求：（1）编制本月业务的会计分录； （2）编制试算平衡表。
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