服务考试题库（含答案）
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一、单选题(20题)
1.国税系统投资总额在()万元(含)以上的新建、购建、改扩建综合业务办公用房项目，应作为基建项目管理。() A.10 B.50 C.100 D.60
2.为解决全国各地税务机关存在的服务内容不一致、服务流程不统一、文明服务要求不规范等服务发展不平衡问题，国家税务总局于2014年10月1日在全国推行()。
A.全国税收征管规范 B.全国纳税服务规范 C.全国出口退税规范 D.全国国地税合作规范
3.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起几日内，将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件及其使用说明书，报送主管税务机关备案，下列正确的是()。 A.3.0 B.7.0 C.15 D.30
4.下列情形的纳税人中，可以申报办理临时税务登记的是( ) A.非正常户纳税人的法定代表人
B.未办理税务登记的纳税人需办理代开发票等涉税业务 C.因住所、经营地点变更的纳税人
D.注销后恢复开业的
5.以下纳税人到主管税务机关申请代开专票，资料齐全的情况下能予以代开的是()。
A.甲是一般纳税人企业，从事技术咨询服务，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开6%税率的专用发票;
B.乙是一家从事成品油销售的加油站，成立初期年销售额不足80万元，某月发票使用完毕，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票; C.丙是小规模纳税人，因月销售额不超过3万元而免于征收增值税，当期销售一批货物，因客户需求，到主管税务机关代开3%征收率的专用发票;
D.丁是个人，在网络上经营手工编织品零售业务，因客户需求，到主管税务机关申请代开3%征收率的专用发票。
6.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是()。
A.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系 B.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
C.从法律性质来看，税法属于授权性法规
D.税收分配的客体是社会剩余产品，税收不能课及 E.但可以课及V部分
7.开展税务师事务所年检情况的复查或抽查，及时处理发现的问题并进行公告的是()
A.县税务机关 B.市税务机关 C.省税务机关 D.财政部门
8.主管税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括()。
A.适度集中 B.方便税务机关 C.合理布局 D.方便纳税人
9.同事们举行越野跑步比赛，解放压力。这种调节情绪的方法是()。 A.注意力转移法 B.幽默化解法 C.自我暗示法 D.理智调控法
10.下列各项，哪一项是由税务总局实施批量集中采购的。() A.传真机 B.便携式计算机 C.碎纸机 D.扫描仪
11.纳税服务的宗旨是()。
A.聚财为国，严格执法 B.严格执法，以人为本 C.聚财为国，以人为本 D.聚财为国，执法为民
12.因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在2014年1月份漏缴增值税税款1万元，其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由()填写，并附不予加收滞纳金情况说明。
A.县国税局君山分局 B.纳税人 C.县国税局办税服务厅 D.县国税局收入核算科
13.以下不属于《全国税务机关纳税服务规范》规定的税务机关优质服务
内容的是()。
A.延时服务 B.预约服务 C.免填单服务 D.上门服务
14.以下哪项事项在升级服务中不适用互联网办理服务()。
A.《外出经营活动税收管理证明》开具 B.外出经营报验登记 C.《外出经营活动税收管理证明》缴销 D.非正常户解除
15.公务卡的信用额度，由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定。原则上每张公务卡的信用额度不超过()万元。() A.2 B.3 C.4 D.5
16.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应()。 A.由受托方代收代缴
B.由委托方在受托方所在地缴纳 C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳 D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
17.《宪法》规定，全国人民代表大会会议每隔一定年限举行一次，该年限为()。
A.每年 B.两年 C.三年 D.五年
18.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()
A.税收政策知情权 B.涉税程序知情权 C.应纳税额核定知情权 D.救济方式知情权
19.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经()批准，可以延期一定期限缴纳税款，但是最长不得超过三个月。 A.省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 B.设区的市国家税务局、地方税务局 C.县级国家税务局、地方税务局 D.税务分局
20.自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收人，免征增值税;对于适用3%预征率的预缴增值税项目，下列各项中正确的是( )
A.按1%预缴增值税 B.按1.5%减半预缴增值税 C.按3%预缴增值税 D.暂停预缴增值税
二、多选题(10题)
21.以下实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税的是()。 A.卷烟 B.白酒 C.啤酒 D.成品油 E.小汽车
22.以下属于从价税的是()。
A.城镇土地使用税 B.耕地占用税 C.增值税 D.企业所得税 E.营业税
23.下列属于自然灾害、事故灾难或者公共卫生事件发生后，人民政府可以采取的应急处置措施的有()。
A.组织营救和救治受害人员，疏散、撤离并妥善安置受到威胁的人员以
及采取其他救助措施
B.迅速控制危险源，标明危险区域，封锁危险场所，划定警戒区，实行交通管制以及其他控制措施
C.立即抢修被损坏的交通、通信、供水、排水、供电、供气、供热等公共设施，向受到危害的人员提供避难场所和生活必需品，实施医疗救护和卫生防疫以及其他保障措施
D.封锁有关场所、道路，查验现场人员的身份证件，限制有关公共场所内的活动
24.下列各项中，属于对服务质效投诉的有( )
A.税务机关工作人员行为举止违背文明礼仪服务其他要求的
B.税务机关及其工作人员受理纳税人涉税事项或者接受纳税人涉税咨询，按规定应当一次性告知而未能一次性告知的
C.在涉税业务办理、纳税咨询、服务投诉和税收工作建议方面，税务机关工作人员未履行首问责任制的
D.税务机关未按照办税公开要求的范围、程序或者时限，公开相关税收事项和具体规定，未能为纳税人提供适当的查询服务的 E.12366座席人员使用不恰当的禁忌性语言引发纳税人不适的
25. 申报纳税规范中的重大涉税情况报告事项包括()。 A.欠税人处置不动产或大额资产报告 B.纳税人合并分立情况报告
C.财务会计制度及核算软件备案报告 D.外出经营活动情况申报 E.发包、出租情况报告
26.下列有关确定存货可变现净值基础的表述，正确的有()。 A.无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础 B.有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础 C.用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础 D.用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础 E.用于生产有销售合同产品的材料以该产品的合同价格为基础
27.关于混业经营未分别核算销售额的情况，以下说法正确的是()。 A.兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
B.兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率
C.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率
D.兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率
28.按照办税服务厅分类管理要求，划分A、B、C、D四类办税服务厅
的指标组合中， 作为定量指标由高向低综合测算的有( )。
A.窗口业务量 B.办税等候时间 C.纳税人集中度 D.纳税人类型 E.办税厅区域位置
29.下列各项中，应在资产负债表“预付款项”项目列示的有()。 A.“应付账款”科目所属明细账科目的借方余额 B.“应付账款”科目所属明细账科目的贷方余额 C.“预付账款”科目所属明细账科目的借方余额 D.“预付账款”科目所属明细账科目的贷方余额
30.下列各项中，需要使用金税三期核心征管系统中“预缴开票”模块预缴税款的情形的有( ) 。 A.延期申报
B.辅导期纳税人超限量领购发票
C.房地产企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目 D.代开增值税专用发票 E.二手房交易增值税预缴
三、判断题(15题)
31.增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，并直接在增值税电子专用发票的票面上展示发票专用章。( ) A.正确 B.错误
32.盈余公积金是指按照国家有关规定从资本中提取的公积金。() A.是 B.否
33.纳税服务的性质是税务机关依法提供的一种有偿的公共服务。() A.是 B.否
34.纳税人需求征集分为全面征集、日常征集和专项征集。全面征集原则上每年开展一次。( ) A.正确 B.错误
35.由于税务机关原因或者不可抗力，造成纳税人未能及时履行纳税义务的，不影响其纳税信用评价。() A.是 B.否
36. 办税服务工作台面应采用低平面、开放式结构，新建、改造的台面高度以120厘米左右为宜，便于征纳双方沟通交流。 A.是 B.否
37.办税服务厅工作人员在规定下班时间已到但所受理的涉税事项还没有办结时，应主动延长工作时间。() A.是 B.否
38.对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的，不得从收入总额中减去不征税收入和免税收入。() A.是 B.否
39.“弹钢琴”是领导工作协调的一种形象比喻和要求。() A.是 B.否
40.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记证时，税务登记岗应为其办理临时税务登记。() A.是 B.否
41.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于对税务人员服务态度的投诉。( ) A.正确 B.错误
42.小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。() A.是 B.否
43.互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件，纳税人便可以无障碍地获取互联网服务。() A.是 B.否
44.企业租人固定资产用于简易计税项目也用于一般计税方式项目，按照当期的免税项目收入占总收入的比例，计算其中用于免税项目的进项税额转出额。( ) A.正确 B.错误
45.税控设备强制擦除，仅仅是将纳税人税控设备中的相关信息进行擦除，税控设备仍然属于纳税人。( ) A.正确 B.错误 参考答案 1.A 2.A
3.C《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十四条：从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
4.A非正常户纳税人的法定代表人申报办理税务登记的，税务机关应将其登记为临时税务登记。 5.C 6.B 7.C
8.B按照《纳税服务工作规范》的规定。 9.A通过运动的方式转移注意力，释放压力。 10.B
11.D按照《纳税服务工作规范》的规定。 12.A按照增值税管理有关规定。 13.D
14.D非正常户解除升级规范包括：提供互联网络非正常户解除预申请服务、提供同城通办业务。
15.D公务卡的信用额度，由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，
与发卡行协商设定。原则上每张公务卡的信用额度不超过5万元。 16.C 17.A
18.A按照《纳税人权利和义务的公告》的规定。 19.A
20.D根据《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》(财政部税务总局公告2022年第15号)的规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。 21.AB根据《消费税暂行条例》：卷烟和白酒实行从价定率和从量定额复合计税办法征收消费税。
22.CDE根据计税依据的不同，税收可分为从量税和从价税。凡以征税对象的一定实物计量单位为标准，按照固定税额从量计征的税种，为从量税。耕地占用税、城镇土地使用税等属于从量税。凡以征税对象的价值量为依据按照一定比例从价计征的税种,为从价税。如增值税、企业所得税等都是实行从价计征。 23.ABC
24.BCD选项A、E属于对服务态度的投诉。
25.ABE参照《纳税服务规范》“申报纳税规范”中“重大涉税情况报告”子目录。
26.ABCE选项D，这种情况应以该材料生产产品的合同价格为基础。所以选项A、B、C、E正确。
27.ABD《增值税暂行条例》中关于特殊经营行为的税务处理规定混业经营未分别核算销售额的按照以下方法适用税率或征收率：1、兼有不
同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率2、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率3、兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。
28.AC根据《国家税务总局纳税服务司关于下发(关于实施办税服务厅分类管理的指导意见〉的通知》(税总纳便函〔2015〕275号)，按照纳税人集中度、窗口业务量的不同组合，同时综合分析区域位置、办税等候时间、纳税人类型等因素，将办税服务厅划分为A、B、C、D四类。在指标组合中，纳税人集中度、窗口业务量作为定量指标，由高向低综合测算，同时考虑其他因素。
29.AC本题主要考查“预付账款”知识点。 “预付账款”项目，反映企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项等。预付款项不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而将预付的款项通过“应付账款”科目核算。 A选项：属于资产，应在资产负债表“预付账款“中列示； B选项：属于负债，应在资产负债表“应付账款“中列示； C选项：属于资产，应在资产负债表“预付账款“中列示； D选项：属于负债，应在资产负债表“应付账款“中列示。 故正确答案为AC。
30.ABD金税三期核心征管系统中“预缴开票”模块适用于对各种事先未产生应征数据的税费进行预缴开票的业务，包括分期预缴税款、延期申报预缴税款、代开发票预缴税款、查补预缴税款、特别纳税调整预缴税款、辅导期纳税人预缴税款、项目部预缴税款的办理，不包括房地产企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的预缴税款和二手房交
易的增值税预缴。
31.B增值税电子专用发票采用电子签名代替发票专用章，增值税电子专用发票的票面上不再展示发票专用章。
32.B盈余公积金是指按照国家有关规定从利润中提取的公积金。 33.B
34.A根据《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》(税总发(2016〕128号)的规定，全面征集是税务总局、各省税务机关针对整体税收工作情况开展的较大范围纳税人需求征集，原则上每年开展一次。 35.A
36.B办税服务工作台面应采用低平面、开放式结构，新建、改造的台面高度以80厘米左右为宜，便于征纳双方沟通交流。知识点：《纳税服务》初级-第三章-文明礼仪规范。
37.A延时服务是指当办税服务厅工作人员在规定下班时间已到但所受理的涉税事项还没有办结时，主动延长工作时间，继续为纳税人提供办税服务至业务办理完毕的延长工作时间的服务方式。
38.B对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的，应从收入总额中减去不征税收入和免税收入。
39.A“弹钢琴”的基本要求是：要抓中心，又要围绕中心工作开展其他方面的工作。
40.A设立登记包括单位纳税人设立登记、个体经营纳税人设立登记、临时经营纳税人设立登记、自然人纳税人登记和扣缴税款登记5个服务事项，共20条基本规范，26条升级规范。具有以下情形的纳税人申报办理临时登记：(4)异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新
的税务登记的。
41.B对税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办结、办税公开等纳税服务制度进行的投诉属于对服务质效的投诉。 42.A小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的，应当将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。
43.B互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件且网络畅通，纳税人便可以无障碍地获取互联网服务。
44.B根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号)，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
45.A税控设备强制擦除，仅仅是将纳税人税控设备中的相关信息进行擦除，税控设备仍然属于纳税人。
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