(含答案)
学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________
一、单选题(20题)
1.纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应()。 A.由受托方代收代缴
B.由委托方在受托方所在地缴纳 C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳 D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
2.遇到不愉快的事情及委屈,不要埋在心里,要向知心朋友或亲人诉说出来或大哭一场,这种可以释放内心郁积的不良情绪的方法是()。 A.宣泄 B.转移注意力 C.自我安慰 D.心理放松
3.以()为重点,加强社会公德、职业道德、家庭美德、个人品德教育,形成修身律己、崇德向善、礼让宽容的道德风尚。 A.优化服务 B.诚信建设 C.政务公开 D.爱岗敬业
4.纳税人税控机发票被盗,需要向税务机关办理发票丢失被盗报告,下列说法错误的是()。 A.该业务属于填单业务
B.纳税人需要填写《发票挂失/损毁报告表》
C.纳税人需要提供刊登遗失声明版面原件和复印件 D.纳税人需要提供公安部门受理报案的有关材料
5.纳税人新购置的固定资产,采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于法律规定折旧年限的()。 A.50% B.60% C.70% D.80%
6.以下选项中哪项不属于党风廉政建设责任中纪检监察部门负监督责任的内容()。
A.强化监督检查 B.严格执纪办案 C.严肃问责追究 D.加强调查研究
7.新常态下,税务工作人员工作压力愈加增大,下面哪些因素会导致压力增大()。
A.单位设置宣泄室、减压室 B.个人能力无法达到工作要求 C.参加集体活动 D.整理桌面保持工作环境整洁
8.企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回,按管理权限报经批准作为坏账转销时,应编制的会计分录是()。 A.借记“资产减值损失”科目贷记“坏账准备”科目 B.借记“管理费用”科目贷记“应收账款”科目 C.借记“坏账准备”科目贷记“应收账款”科目 D.借记“坏账准备”科目贷记“资产减值损失”科目
9.增值税专用发票最高开票限额由哪一级税务机关审批()
A.视申请的开票限额高低,分别由县(区)级、地市级和省级税务机关分级审批
B.县(区)级税务机关 C.地市级税务机关 D.省级税务机关
10.申请代开增值税普通发票经营额达不到省、自治区、直辖市税务机关确定的按次起征点的( ) 。
A.正常征增值税 B.减半征增值税 C.先征增值税后退 D.只代开不征增值税
11.同事们举行越野跑步比赛,解放压力。这种调节情绪的方法是()。 A.注意力转移法 B.幽默化解法 C.自我暗示法 D.理智调控法
12.办税服务厅设有办税服务区、咨询辅导区、自助办税区和等候休息区等功能区域。下列关于咨询辅导区说法错误的是()。
A.咨询辅导区是为纳税人解答疑难,辅导纳税人办理各种涉税事宜的重要区域。
B.设立咨询服务岗,配备咨询服务台,配备兼职人员,受理纳税人的涉税咨询。
C.有条件的办税服务厅可配备电子触摸屏,采用文字、图表、动漫等形式,具体形象地描述办税指南、业务流程等。
D.办税服务厅咨询辅导区可根据信息化建设状况、纳税人办税现状、场
地规模、工作量、人流量等实际需求进行合理增并、适当调整。
13.税收宣传月宣传属于税收宣传中的( ) 。 A.日常宣传 B.专题宣传 C.专项宣传 D.纳税咨询
14.甲公司2015年12月销售小汽车10辆,收取小汽车不含税价款100万元,另代收牌照费3000元,代收车辆保险费4000元,收取车辆装饰费11700元,则该汽车厂本月增值税计税销售额为()元。 A.1010000 B.1020000 C.1030000 D.1040000
15.合伙企业设立登记适用于以下那种类型()。
A.单位纳税人设立登记 B.个体经营纳税人设立登记 C.临时经营纳税人设立登记 D.自然人纳税人登记
16.某公司为实木地板生产企业,2015年12月领用上月外购的地板加工成豪华实木地板,销售给甲公司500箱,开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱,取得增值税专用发票注明价款400万元,本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税()万元。(消费税税率5%) A.4 B.5 C.7 D.8
17.纳税人对税务机关工作人员未落实首问责任服务制度的投诉属于( ) A.对税务机关工作人员服务言行进行的投诉 B.对税务机关工作人员服务态度进行的投诉 C.对税务机关及其工作人员服务质效进行的投诉
D.对税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中侵害其合法权益的行为进 行的其他投诉
18.出口企业或其他单位发生的真实出口货物劳务,因符合规定的原因造成在规定期限内未收齐单证无法申报出口退(免)的,应在退(免)税申报期限截止之日前向主管税务机关提出()申请,并提供相关举证资料,经税务机关批准后进行出口退(免)税申报。
A.延期申报的核准 B.逾期申报退(免)税 C.延期申报的审批 D.延期缴纳税款审批E免抵退税审批
19.公务卡的信用额度,由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要,与发卡行协商设定。原则上每张公务卡的信用额度不超过()万元。() A.2 B.3 C.4 D.5
20.杏仁油、葡萄籽油,适用()增值税税率。 A.17% B.3% C.13% D.6%
二、多选题(10题)
21.发票票种核定是根据纳税人的经营范围和规模完成的,需确认的事项包括( ) 。
A.领用发票的种类 B.领用数量 C.增值税专用发票最高开票限额 D.增值税普通发票开票限额 E.离线开具发票时长和总金额
22.行政机关对行政权力进行监督的方式一般有()。
A.司法 B.立法 C.审计 D.行政监察 E.上下级行政机关之间的监督
23.下列违反着装管理规定的是()。
A.李某着制服裙装时,搭配带有花纹图案的丝袜 B.王某上班时穿拖鞋
C.张某着税务服装在办税场所吃水果 D.刘某中午着税务制服参加同事的结婚喜宴 E.陈某已怀孕,经领导批准,着便装上岗
24.下列有关确定存货可变现净值基础的表述,正确的有()。 A.无销售合同的库存商品以该库存商品的估计售价为基础 B.有销售合同的库存商品以该库存商品的合同价格为基础 C.用于出售的无销售合同的材料以该材料的市场价格为基础 D.用于生产有销售合同产品的材料以该材料的市场价格为基础 E.用于生产有销售合同产品的材料以该产品的合同价格为基础
25.一照一码户信息发生变化时,应向主管税务机关申报办理变更的有( )
A.企业法定代表人 B.生产经营地址 C.财务负责人 D.企业注册地址 E.企业股东
26.下列各项中,需要使用金税三期核心征管系统中“预缴开票”模块预缴税款的情形的有( ) 。 A.延期申报
B.辅导期纳税人超限量领购发票
C.房地产企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目 D.代开增值税专用发票 E.二手房交易增值税预缴
27.以下属于从价税的是()。
A.城镇土地使用税 B.耕地占用税 C.增值税 D.企业所得税 E.营业税
28.在进行纳税信用等级评价工作中,不能评为A级的情形有:()。 A.实际生产经营期不满3年的
B.上一评价年度纳税信用评价结果为D级的
C.正常原因一个评价年度内,增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的
D.不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿,并根据合法、有效凭证核算,向税务机关提供准确税务资料的
29..纳税人办理( )涉税事项时,税务机关应当验证代表纳税人办理相关事项 的人员的实名信息。
A.纳税申报 B.最高开票限额审批 C.税控设备发行 D.一般纳税人登记 E.发票票种核定
30.在与纳税人交往中尊重是最重要的前提,税务人员应做到()。 A.接受对方 B.重视对方 C.赞美对方 D.了解对方 E.肯定对方
三、判断题(15题)
31.中国邮政集团公司提供邮政特殊业务实行增值税即征即退政策()。 A.是 B.否
32.首问责任制度仅指受理纳税人到办税服务厅现场来访办理涉税事项,应做到及时办理或有效指引。( ) A.正确 B.错误
33.按税法规定被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,但投资企业可以调整减低其投资成本,或将其确认为投资损失。() A.是 B.否
34.互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件,纳税人便可以无障碍地获取互联网服务。() A.是 B.否
35.某增值税小规模纳税人,月销售额为4万元,免征增值税。() A.是 B.否
36.办税服务厅人员提供提醒服务可以不考虑征纳双方的法律责任。() A.是 B.否
37.2022年度纳税人缴费人满意度调查中,国家税务总局进一步优化评价规则,将“非常满意”“满意”赋予相同分数。( ) A.正确 B.错误
38.音乐具有强烈的情绪感染力,因此也是缓解情绪的有效方法之一。当心情不佳时,听上一曲自己最喜欢的音乐,沮丧的情绪就会有所改善。() A.是 B.否
39.纳税服务以持续提高纳税人满意度和税法遵从度为目标。() A.是 B.否
40.小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,应当作为销售商品处理。() A.是 B.否
41.对税务人员违纪违法行为处置的方式主要有组织处理、行政处分和党纪处分三种方式。() A.是 B.否
42.以银行存款50000元向甲单位投资,该笔业务的发生一方面引起银行存款的减少,另一方面引起实收资本的增加。() A.是 B.否
43.自2021年度纳税信用评价起,税务机关按照“首违不罚”相关规定对纳税人不予行政处罚的,相关记录不纳人纳税信用评价。( ) A.正确 B.错误
44.对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的,不得从收入总额中减去不征税收入和免税收入。() A.是 B.否
45.企业租人固定资产用于简易计税项目也用于一般计税方式项目,按照当期的免税项目收入占总收入的比例,计算其中用于免税项目的进项税额转出额。( ) A.正确 B.错误 参考答案
1.C除委托个体经营者加工应税消费品由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税外,其余委托加工应税消费品的,均应由受托方向受托方所在地税务机关代收代缴消费税。 2.A 3.B 4.D 5.B 6.D 7.B 8.C 9.B
10.D未达起征点的免征增值税。 11.A
12.B设立咨询服务岗,配备咨询服务台,配备专职人员,受理纳税人的涉税咨询。
13.B税收宣传月宣传属于专题宣传。
14.A 15.A
16.A外购已税实木地板生产实木地板,可以抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=400×5%-400×5%×80%=4(万元)
17.C对税务机关及其工作人员未按规定落实首问责任、一次性告知、限时办结、办税公开等纳税服务制度进行的投诉属于对服务质效的投诉。 18.B
19.D公务卡的信用额度,由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要,与发卡行协商设定。原则上每张公务卡的信用额度不超过5万元。 20.C
21.ABDE纳税人办理税务登记后需领用发票的,向主管税务机关申请办理发票领用手续。主管税务机关根据纳税人的经营范围和规模,确认领用发票的种类、数量、开票限额等事宜。
22.CDE国家权力机关对行政权力的监督由宪法规定;司法机关对行政权力的监督是由《行政诉讼法》规定的;行政机关对行政权力的监督是通过行政监察、审计及上下级行政机关之间的监督等方式进行的。 23.ABCD
24.ABCE选项D,这种情况应以该材料生产产品的合同价格为基础。所以选项A、B、C、E正确。
25.BC一照一码户生产经营地、财务负责人等非市场监管等部门登记信息发生变化时,向主管税务机关申报办理变更。
26.ABD金税三期核心征管系统中“预缴开票”模块适用于对各种事先未产生应征数据的税费进行预缴开票的业务,包括分期预缴税款、延期申报预缴税款、代开发票预缴税款、查补预缴税款、特别纳税调整预缴税款、辅导期纳税人预缴税款、项目部预缴税款的办理,不包括房地产企
业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的预缴税款和二手房交易的增值税预缴。
27.CDE根据计税依据的不同,税收可分为从量税和从价税。凡以征税对象的一定实物计量单位为标准,按照固定税额从量计征的税种,为从量税。耕地占用税、城镇土地使用税等属于从量税。凡以征税对象的价值量为依据按照一定比例从价计征的税种,为从价税。如增值税、企业所得税等都是实行从价计征。
28.ABD非正常原因一个评价年度内,增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的才属于不得评为A级的条件。
29.BCDE根据《国家税务总局关于印发(增值税发票风险管理办法(试行)》的通知》(税总发〔2018〕51号),纳税人办理一般纳税人登记、发票票种核定、最高开票限额审批、税控设备发行、发票领用、发票代开等涉税事项时,税务机关应当验证代表纳税人办理相关事项的人员(区分纳税人自有办税人员和涉税专业服务机构代理办税人员,以下简称办税人员)的实名信息。
30.ABC尊重二字,是待人接物的根基,也是礼仪之本,是礼仪的灵魂与核心。尊重分为自尊与敬人。尊重他人应遵循“3A原则“,即接受对方(Accept)、重视对方(Appreciate)、赞美对方(Admire)
31.B营业税改征增值税试点过渡政策规定中规定中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政普遍业务和邮政特殊服务免征增值税。 32.B首问责任制度适用于受理纳税人来电、来访时,首问责任人应礼貌热情、认真听取、详细了解纳税人需求,做到及时办理或有效指引。
33.A被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失。为此,上述公司将被投资企业的亏损确认为自身的亏损不正确,应做纳税调增处理。因为权益法确认的投资收益在税法上不做收入处理,对应的被投资企业的亏损也不允许税前扣除。
34.B互联网纳税服务的便利性主要体现在只要具备联网的硬件条件且网络畅通,纳税人便可以无障碍地获取互联网服务。 35.B销售额超过3万元,全额征收增值税。
36.B提醒服务应以明确征纳双方的法律责任为前提,具体事项由省级税务机关确定。
37.A依据:《国家税务总局纳税服务司关于下发2022年纳税人缴费人满意度调查指标的通知》。
38.A音乐调节法是管理情绪的有效方法之一。 39.A
40.A小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量的,应当将销售商品的部分作为销售商品处理,将提供劳务的部分作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量的,应当作为销售商品处理。
41.A对税务人员违纪违法行为处置的方式主要有组织处理、行政处分和党纪处分三种方式。
42.B该笔业务是对外投资,一方面引起资产减少,另一方面引起投资(资产)增加。
43.A依据《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》:(国家税务总局公告2021年第31号)。
44.B对纳税人按照应税收入额定率核定征收企业所得税的,应从收入总额中减去不征税收入和免税收入。
45.B根据《财政部 税务总局关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》(财税〔2017〕90号),纳税人租入固定资产、不动产,既用于一般计税方法计税项目,又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的,其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。
因篇幅问题不能全部显示,请点此查看更多更全内容