对石油企业加强资金管理的几点思考(1)

作者：孙宝

【摘要】随着企业竞争日趋激烈，提高企业资金使用的效益和效率，已成为决定企业生存和发展的关键问题。本文揭示并分析了石油企业在资金管理上存在的问题，并提出了相应的改进措施。 【关键词】 资金管理；石油企业；成本

从目前中石油、中石化两大石油企业资金管理的运作情况来看，通过建立结算中心，加强对所属成员单位资金集中控制，使应收账款大幅下降，较好地体现了出资者对资金运用最终决策的控制权。但从目前一些分(子)公司运营状况来看，仍存在着资金严重不足，缺口大，严重制约着其勘探开发、技术改造和生产经营发展的顺利进行。因此，探讨如何加强石油企业资金管理，将有着十分重要的现实意义。

一、石油企业资金管理存在的问题

1.投资决策管理目标不明确。虽然石油企业一般对长期资金的投资和筹集十分重视，但在投资管理和控制上，仍沿袭着较为粗放的经营方式，只一味地追求产量和产值，对一些高成本的产量长期进行不合理的风险投入和负债经营，导致资金投入很多，但效益却不尽人意，从而加剧了企业资金困难。

2.结算资金回笼难的状况依然存在。目前，石油企业中应收账款过多，企业的应收账现金额大，赊账长期居高不下，影响了企业的资金周转，导致财务陷入恶性循环中。特别是因信用政策、客户信用、结算因素、管理因素、金融结算因素，导致应收账款没有相应政策制约，从而很难从源头上控制大笔应收账款的发生。

3.国有资产利用率偏低。石油企业在国有资产管理过程中偏重于实物管理和静态管理，在重视资产实物形态的同时，忽视了资产的价值形态，致使一些积压闲置资产难以合理流动，存量资产难以盘活，降低了资产的利用率。

4．资金内部控制流于形式。虽然有关企业资金控制的内部会计控制规范已经出台，但目前一些企业只停留在书本上的学习和消化阶段，并没有根据新规范来对照检查工作中存在的问题，一些单位的生产人员只管生产操作，不过问原材料的浪费和节约；销售人员只管推销产品，不过问销售款的收回；财务部门只管记账、算账，不监督各项资金的使用是否符合财经制度，从而导致资金管理上的混乱，加速了资金紧缺。

二、加强石油企业资金管理的对策

根据资金安全性、流动性和增值性的三性原则，结合石油企业资金管理中存在的主要问题，对新体制下加强石油企业资金管理提出以下建议：

1.强化企业资金管理意识

（1）增强资金的时间价值观念。资金时间价值是资金在周转使用过程中，随着时间推移而产生的价值增量。企业应利用资金需要量和资金使用收益，积极开展必要的技术预测，把握好时机，抓住机遇。充分运用资金供求时间差以及价格差，产生资金再分配效益，利用资金信贷关系，产生资金使用效益。运用资金时间价值这一客观尺度，按照经济上的可行性要求，进行最优方案选择。

（2）注重资产增值。讲究生财聚财。石油企业是高投入、高风险和高利润的大型企业，追求利润目标和整体经济效益是石油企业资金运动的根本目的。加强企业资金管理的落脚点也是给企业创造一种能提高经济效益的体制，因此，追求利润最大化是企业的根本目的。企业的资金管理要围绕着这一目的，把成本同产品的功能、质量、寿命等结合起来考察，防止只增产不增收现象，注重资产增值，讲究生财聚财，促使财务管理人员对经营活动实行全面财务监督。