中石油海外业务管控风险分析

姻博士论坛姻现代管理科学姻2017年第3期中石油海外业务管控风险分析荫薛晓光张丽丽在原有组织体制的基础上引入了母子公司体制，但随着其海外业务的不断壮大，导摘要院中石油经历三次战略重组后，阻碍其海外业务顺利开展，影响计划职能、组织职能、领导职能致其本土的体制机制和组织结构不适应海外业务发展要求，和控制职能的运行，进而导致在各项职能发挥的过程中出现海外与本地业务平衡风险、多（指挥职能、协调职能、激励职能）头管理风险、经营权纵向配置风险和交易风险。风险分析关键词：管控风险；中国石油；体制机制；中国石油海外业务开展了近十多年袁其发展模式经历多地理区域内开展业务袁其内部部门变得更加分散袁外部了两个阶段院从学习摸索到稳定发展袁目前其已发展到规环境复杂性随即增加袁因此要求母公司应降低对其管控程模化生产的多元增长阶段袁但其海外业务中还存在着不少度袁赋予其更多自主权遥因此袁母公司对海外公司的管控机制不是一成不变问题袁如融资尧相关经验渊技术尧经营冤不足尧管理错位等方的袁而是要随着整个公司的战略目标尧外部环境尧公司规模面袁从体制机制上看袁其母子公司纵向管控存在交叉尧甲乙方横向关系没有做好统筹优化尧内部过度竞争损害集团整的变化进行调整袁甚至应同等对待海外业务和本土业务遥体利益并缺乏战略整合与组织设计袁这些将导致中石油海依据各国跨国公司发展历程袁随着其发展战略的演变袁应外业务发展过程中管控风险日趋突出遥因此袁我们应进一适时调整管理体制袁使其发展战略与内外部环境变化相匹步梳理中国石油海外业务中所面临的各类管控风险袁从而配袁海外业务发展到一定程度应做好海外业务和本土业务为海外业务管理体制机制的改革奠定基础遥的衔接遥如衔接不当袁就会可能出现如下五种平衡问题院一尧海外业务与本土业务平衡风险海外业务发展步伐与管理体制改革进度平衡问题遥集中国石油的国际化进程中袁随着海外业务成长和不断团在跨国发展进程中袁国内业务比重逐步降低袁国际业务扩大袁使其面临内部与外部两种问题袁内部问题主要集中逐步提升袁如今提升至三分之一袁但其发展速度袁相对于顶在企业战略目标与管控体系的不匹配导致国内业务与国层设计目标与母公司的整体战略部署仍有一定差距袁海外业务相关的制度建设相对落后袁与国内管理制度的协调也外业务发展平衡问题上遥在进行管控模式调整过程中其管存在一定问题袁从而使其面临一定风险遥理机制和机构设置的调整需要有一个过程袁不断演变袁而跨国经营机制与国际竞争环境协调问题遥集团作为石本土的管理机制和机构设置可能不适应海外业务要求袁可油行业中的一个国有大型企业袁它在进行海外业务拓展的能形成一定风险遥由于中国石油国际化进程中海外业务所处的特定环过程中袁将国内企业的管理模式在国外进行自然的延伸袁境与本部业务有所不同袁因此要求海外企业的管控模式要可能导致海外业务中各项管理制度水土不服袁使得海外企根据外部环境的变化而变化袁伴随着外界因素和内部条件业不适应国际市场运行规律袁影响其对国际市场做出快速的变化而不断调整袁也就是说集团公司对海外公司的管控反应袁不易适应国际竞争环境遥应参照外部环境的变化进行权变袁应依据其战略设计管控驾驭国际政治等非商业因素的问题遥世界上大部分石机制袁将企业整体战略与海外公司业务战略进行整合袁找油天然气行业的大项目和油气资源区均被西方石油公司到恰当模式遥但是袁由于外部环境瞬息万变袁导致其海外公所垄断袁因此遥海外业务可能会被油气资源国尧海外竞争对手及一些国际大财团所排斥袁很难排除这些政治性和非商司在执行经营计划时的内外环境发生突变遥业性因素的干扰遥首先袁当环境差异性提高时袁海外公司付出再大努力国内政策与国际化经营的平衡问题遥随着海外油气勘也可能无法实现预定经营目标遥而当环境差异性缩小时袁探开发活动日趋活跃袁以往行之有效的跨国经营的管理制海外公司则可以轻松实现预定经营目标遥其次袁各海外公司所面临的外部环境复杂度存在差度和政策体系难以适应国际化经营的要求袁其政策调整相异遥有些海外公司外部环境复杂性较大袁母公司难以把握对落后于国际化进程袁从而可能会形成国内母公司对海外环境的细微变化袁而有些外部环境相对简单的海外公司受子公司的相关业务管理缺乏有效的支持和控制袁削弱海外母公司严格管控遥公司对国外当地市场的变化适应能力袁可能导致跨国经营再次袁海外企业内部部门的集中或分散程度不断变业绩发展缓慢尧经营效益和效率低于预期值的现象曰组织化遥随着海外公司经营规模尧业务范围的不断扩大袁需在更结构的滞后性更替还有可能导致海外公司缺乏作为独立-48-姻2017年第3期姻现代管理科学姻博士论坛利益主体自主经营的内在动力机制袁使其形式上面向国际市场袁实际中按国内现行体制进行管理袁影响对市场反应的灵敏度遥国内外制度环境差异可能引发一系列问题遥制度环境上的差异可能造成母子公司主体产生区域间的陌生感和认同的缺乏曰母子公司管理层间的代理问题曰可能引起跨区域进入风险袁增加跨区域经营成本曰影响母公司的战略选择和在该区域设置子公司后的绩效曰可能导致海外业务公司内部资源转移存在障碍遥总体上来说袁制度环境上的差异会约束子公司从海外业务公司系统内部有效获取资源或企业母公司有效进行资源投入的程度袁抑制子公司对内的主动积极性遥二尧管理层次和管理幅度协调风险中国石油的海外业务是在纵向管理的基础上袁分别由不同层级的部门或公司进行管理袁形成了海外业务的多级式的管理模式袁可能引起海外业务板块在其管理幅度中的两难选择袁削弱母公司对海外子公司的管控的有效性袁影响企业整体战略意图的实施袁影响对子公司的管控能力的大小袁影响海外业务运营效率袁从而导致海外业务的管理层次和管理幅度的冲突和风险遥管理层次多可能造成管理幅度权限难以划分的问题遥根据管理学中的权变理论袁管理者应依据组织所面临的外部环境袁采取相应管理策略尧领导方式尧组织结构等袁灵活地处理各项管理事宜袁明确其管理权限或管理幅度遥一方面袁海外业务公司主要通过集团内部建立的内部治理机制对相关子公司进行运营指导和决策指挥遥另一方面袁海外业务公司的管理分散于集团公司与股份公司袁集团公司对海外业务公司的控制权相对较弱袁管控能力比较分散袁海外业务中的组织结构尧领导方式和管理方法不够明确袁决策主体具有多元化多层次的特点袁主要包括集团公司尧股份公司尧中油勘探开发公司尧中国石油天然气勘探开发公司尧中国石油国际投资公司等决策主体袁可能导致管理幅度选择的两难性袁影响企业经验决策和个人决策的主导地位选择袁影响海外公司在进行决策战略选择时准确性遥在工程技术服务领域海外业务公司存在着过度竞争问题遥海外业务公司主要从事与石油尧天然气有关的工程技术服务业务袁与石油行业中的其他企业经营范畴相同袁主要包括院原油及天然气的开发尧勘探尧生产与销售袁原油和石油产品的炼制尧运输尧储存和销售袁基本石油化工产品尧衍生化工产品和其他化工产品的生产和销售袁天然气尧原油和成品油的运输及天然气的销售遥因此袁各业务之间的过度竞争就会导致管理权限的下放袁放权容易引起海外公司决策目标偏离母公司的风险袁削弱母公司对海外公司管控能力袁影响母公司决策的实施效果遥若不放权容易造成管理上的低效率袁阻碍其经营管理积极性遥因此袁应在效率尧利益上平衡管理权限的管控度袁处理好管理幅度与管理层级之前的矛盾遥区域及管理层级的协调问题可能导致扁平化管理难以实现遥中国石油集团公司由总部职能部门尧控股公司尧全资公司尧参股公司及直属企事业单位组成袁按照野一级法人尧两级行政尧三级业务冶的管理模式袁初步建立了以业绩考核为基础的激励约束机制袁海外业务主要延续了野两级行政尧三级业务冶的管理模式遥随着企业内外环境的变化袁其海外业务的管理体制尧运行机制出现了一些问题遥主要表现在院决策层即最高管理层与中下层的执行单位之间存在多级管理层次袁信息传输路线长袁环节多袁可能引起信息不对称袁各层级之间信息传递失真曰海外业务板块在管理方面的多方博弈袁各项事务办理渊包括财政尧人事尧业务等冤过程中的相互牵制袁职责划分的重叠尧职能交叉或缺失袁权责分配不合理袁可能导致运行效率低遥三尧控制权纵向配置风险控制权的纵向配置是指在企业管理模式中权利下放即集权与分权的问题遥中石油集团的经营管理权配置分为两个主要的层次要要要总部与经营机构渊下属企业冤和董事会与经理层遥总部要经营机构的集权分权问题遥在管理模式中集权便于管理袁这种管理体制有利于人尧财尧物的统一分配和调度袁可以集中各种要素做好集团的重点项目袁顺利贯彻执行母公司各项方针政策袁增加集团整体竞争能力袁提高集团决策能力与速度袁培养集团职工集体主义和全局观等等遥但是集权过度就不利于调动子公司在经营管理等方面的积极性和主动性袁影响职工主人翁意识袁影响经营活动的有效性袁从而导致权力欲望过度膨胀袁决策失误遥现对于集权袁分权能够调动企业下层组织经营管理的积极主动性袁有利于企业重大问题决策袁有利于专业化生产遥但这种体制又会造成分散主义尧本位主义袁企业人尧材尧物调配困难袁难以集中优势资源袁甚至影响企业长远目标的实现遥由于中国石油集团海外业务中控参股公司的地理分布尧集团成员企业的生产技术特点尧集团的总体规模与管理水平等条件的不同袁可能导致海外业务中的业务部门出现集权与分权的协调问题遥不断强化集权是企业集团公司风险管控的一个整体趋势袁但过于强调集权袁总部权利越来越大袁可能导致经营机构丧失积极性袁同时集权可能造成总部体制的膨胀袁降低信息的传导袁降低工作效率袁因此要保持集权和分权的尺度袁做好总部要经营机构经营权的纵向配置遥董事会要经理层的权力分配问题遥中国石油海外业务部门的直接委托人是母公司的董事会袁而董事会又受托于母公司的股东袁因此这就形成了由母公司到海外业务部门的多层级管理袁可能产生国家和政府之间尧政府和集团公司尧参股企业之间袁股份有限公司尧集团公司尧境外子公司尧子公司之间袁子公司与子公司经营者之间的信息不对称问题遥全球范围内的资本尧产品和劳动力等外部市场在不同地区之间相互分割袁难以有效反映境外企业实际经营业绩袁董事会可能无法实现通过统一标准的外部市场对境外企业进行监督袁很难形成有效的海外业务管控传导机制遥中国石油海外业务存在一个超长的委托代理管理链袁-49-姻博士论坛姻现代管理科学姻2017年第3期除了链中最下级要境外国资企业经理人外袁代理人和委托人均具有多重委托代理关系遥在这样的委托代理关系系统中袁其境外企业的经理人会寻求个人利益的最大化遥因此袁海外业务很容易引发董事会要经理层之间的权力配置问题遥四尧资产流失风险石油行业的海外业务中由于其所处地域范围的特点袁在采购尧销售尧资产处置等环节可能存在资产流失风险遥由于中国石油海外业务的特点袁其经营活动中必然存在着各种交易风险袁从其管控角度来看袁中国石油海外业务中的交易风险主要指其与集团外企业交易风险遥境外企业交易监管难袁容易造成资产流失遥中国石油海外业务主要通过对外投融资开拓海外市场袁但其在海外油气开发尧并购重组尧国有资产处置等过程中袁尤其是油田承包尧配额划拨尧物资采购尧工程招标等环节中容易导致国有资产流失遥中国石油海外业务交易受原油价格尧供求尧国际地缘政治尧人们的预期等影响袁可能出现虚假交易尧定价虚高或虚低等问题遥在海外业务现存的对外投融资方式下袁其产业链中上游的油气勘探开采和中游油气炼制与大宗化工产品生产已处于成熟期袁不容易再提供高额收益袁而其产业链下游的精细化工和新材料领域以及与石化行业所配套的技术设备服务领域会吸引大量资本袁但由于其财务管理中存在的资金管理不足尧资产重化尧总资产周转率尧勘探开发成本尧销售及管理费用占营业收入比例尧人均利润等指标过低的问题袁加之资产规模逐年扩大与投资回报率走低形成对比袁可能也会导致海外业务中的虚假交易及定价虚高或虚低的问题遥另外袁随着国际勘探开发市场竞争日趋激烈袁各国的投资法尧石油法尧合同法等都对外国公司的收益有所限制袁跨国勘探开发合同条款偏向东道国一方袁可能影响海外业务跨国运营的资本袁影响其定价策略遥国内的集中采购难以有效应用到国外业务中遥中国石油集团主要采用集中采购模式袁集团总部和所属企业均设立采购管理部门袁总部采购管理部门主要负责采购的归口管理尧大宗通用重要物资的集中采购袁所属企业的采购管理部门主要负责其他物资的集中采购遥企业采购管理部门定期向集团采购管理部门和企业领导进行双向报告遥但将国内的集中采购应用到国外业务中存在一些问题院第一袁从组织机构上看袁海外业务中集中采购的各级归口管理部门职责权限不明确袁致使各级管理部门利益格局不平衡袁阻碍海外业务部门发挥其管理积极性曰第二袁由于海外业务的特点经常会造成国内外部门的信息不对称袁例如院授权集中采购的海外企业所得到的物资采购需求渊来源于各生产经营企业上报的物资需求计划冤袁常常会因为对集团年投资及生产经营计划信息的非充分掌握袁从而可能导致物资集中采购处于被动状态袁形成简单的执行单位曰第三袁采购计划的不确定性和不完整性可能导致物资集中采购海外企业在同一年度内对同一产品进行反复采购袁不能达到物资集中采购的规模效益遥-50-国外审计部门对海外企业监管可能形成交易风险遥由于各国会计准则的差异袁因此袁中国石油海外企业要与外部审计师一起确定海外企业所使用的会计准则袁从而就有可能导致交易风险遥第一袁由于审计部门对外部重组尧收购和兼并等活动的涉及金额进行评估袁从而会影响政府与金融市场间的关系曰第二袁海外业务主要采用产品分成合同和服务合同袁采用标准成本体系和作业成本管理袁并通过国外审计部分进行成本认定袁确定我国海外企业的分成比例曰第三袁海外业务中的经营活动要遵循当地税务法规袁建立税务记录袁从而保证集团公司利益不受损失袁因此袁为达到上述目的袁海外业务中要对各企业提供税务咨询袁主要集中在转让定价和关联交易方面袁分析各国税负差异袁议定内部转移价格袁降低企业税负遥由于海外企业对国外税务法规不甚了解袁因此海外企业在进行税务筹划存在风险遥参考文献院[1]王林生．跨国经营理论与实务[M]．北京：对外贸易教育出版社，2014．[2]叶建木．跨国并购：驱动，风险与规制[M]．北京：经济管理出版社，2015.[3]M．J．Harden．Growthpatternsstudiedinlargeoi1companies．0i1&GASJournal[J]，2013：155-163．[4]GregN．Gregoriou，KarynL．Neuhauser，企业并购———逻辑与趋势[M]，2014.[5]LeonardoMaugeri，周子平（译）.能源新机遇[M].北京：石油工业出版社，2014．[6]王双英，李东.国际石油价格与我国石化生产的协整关系：基于TAR模型的研究田.数理统计与管理，2012，31（1）：1-6．[7]田新翠，雷钦礼，吕月英．基于非均衡理论研究国际石油价格波动对中国经济的影响．数理统计与管理，2010，29（2）：294-304．[8]AhadAIi，ValerieGCaryerCook．Effectsofthemethodofpaymentandthemodeofacqui-sitiononperformanceandriskmetrics[J]．InternationalJournalofManagerialFinance，2006，2（3）：176-195．[9]JacquesCremer，YossiSpiegel，CharlesZ.Zheng．Optimalsearchauctionswithcorrelatedbid-dertypes[J]．EconomicsLetter，2006,93（1）:94-100．重点项目：中油研20150309重点研究项目成果。作者简介：薛晓光（1980-），女，汉族，河北省唐山市人，中国社会科学院工业经济研究所博士生，中国科学院唐山科学发展研究院副所长，华北理工大学副教授，研究方向为产业组织；张丽丽（1985-），女，汉族，山东省临沂市人，中国社会科学院工业经济研究所博士生，研究方向为公司理财与企业税负。收稿日期院2017-01-11。