财务制度

财务管理

第一节 总则

财务是一个企业管理中的核心之一，在企业中起到内部的管理、协调和服务功能，为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，真实、准确、快捷的反映公司生产经营情况，特制定本制度。 第二节 基本要求

要求费用报销符合公司财务制度和其他相关管理制度，规定期限的费用报销，原则上在规定期限内办理相关签批手续并报销，如遇节假日顺延；

1、要求提供合理、合法的发票或票据，发票或票据各项目要填写正确、齐全，印章清晰可辨，发 票台头必须填写付款公司的全称；

2、除业务招待费、差旅费及其他特别紧急的业务支出可以随时办理报销手续外，其他费用在每周 的周一和周四报销，另供应商于每月20日与财务人员进行账务核对，其他时间不予受理； 3、报销凭证的填写，应实事求是、准确无误，将支出发生的时间、事由、金额（大小写金额必须一致且不允许涂改）等要素填写齐全，并在报销凭证上签署自己的名字；不同类别的费用要对应填写不同的报销单，差旅途中发生的不同类别费用可以填写在一张差旅费报销单上

第三节 现金管理

1、公司现金用于工资、福利费、差旅费、办公用品、备用金及银行结算金额起点以下的小款项的支出；

2、公司财务人员在任何情况下不能利用职务之便，挪用公司现金。 第四节 差旅费管理制度

结合本公司实际情况，本着既勤俭节约、开支，又要保证出差人员工作与生活需要的原则，制订本制度。

一、本办法适用于本公司因公出差支领旅费的员工。 二、差旅费分车费、住宿费、餐费、市内交通：

1、车费为火车、汽车、飞机费； 2、市内交通费指打车费、公交费；

三、员工因公出差，应事先填明《出差任务书》，经部门负责人审核并呈报总经理批准后出差，如因事

情紧急而未及时填表，须事先由部门负责人口头报告总经理，等返回公司后，应立即补办手续，员工出差借款及报销处理程序如下：

1、出差前依单填明部门、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、预支金额，经部门负责人审核后呈报总经理批准。

2、出差人凭《出差任务书》，填写借款单，向财务部预支差旅费。

3、出差人返回后7日内应填写差旅费报销单，注明实际出差日期、起始讫地点、工作内容、报销款项等，由所属部门和财务部负责人审核后报总经理批准，由财务部在报销时冲抵本人借款。 四、差旅费按岗位职务分成如下几个包干：

1、享受经理以上待遇的人员，差旅费实报实销。

2、享受部门负责人待遇的人员，按标准报销，部门经理住宿费上限为 60 元/天，普通员工住宿费上限为 40 元/天（司机按照普通员工报销），外出办公当天可返回未产生住宿者不享受出差补助；

3、出差期间伙食补助一律为 20 元/天；员工在出差期间因工作需要产生招待费时，招待标准为50元/人，超出标准核准后据实报销，同时取消当日伙食补助。

4、员工因工作需要乘坐交通工具时，原则上乘坐公交车或公司车辆，特殊情况下，经部门经理允 许后可乘坐出租车；交通费报销时需在车票上注明外出时间、起止地、事由，并保证真实；与工作无关或不符合相关规定的出租车费，一律不得报销。

5、公司员工出差期间，因游览或非工作需要开支的一切费用，由个人自理。 第五节 招待费

业务招待费包括：宴请客人的用餐、食品、酒水等费用；赠送客人、客户的纪念品等费用。 1、公司举办的对外联谊活动的费用由综合办和财务部集中管理，联合控制。 2、各部门确因工作需要，必须宴请的，按以下原则和办法执行： 人员 金额 普通员工 部门经理

3、提倡勤俭节约，反对铺张浪费，各部门年度招待费用总额不得超出财务部下达的预算。 4、限制陪餐人数，原则上陪同人员不得多于来宾人数。

提前向部门经理请示 50 元/人以下 50元/人 以下 提前向总经理请示 300 元以上 500 元以上 第六节 办公用品、低值易耗品、固定资产

购买办公用品、低值易耗品的报销详见《冀震公司第三号文件》； 库房材料及工机具的采购、报销，详见《仓库管理制度》。

第七节 借款

1、借款定义：

因公司事务需要暂时从公司借支的资金，包括各种临时性借款、周转用的备用金等。 2、相关职责：

财务部建立个人借款账龄；财务部负责个人借款的跟踪，并于定期通知借款人所在部门，提交催款报告，已发生三次借款未报销者不得再次发生新借款，经核实催促多次不予报销者，可在工资中扣除相应金额抵扣借款； 3、备用金借款管理规定

个人因公司业务需借备用金者，具体规定如下：

1）写明借款理由和用途，并按规定的审批额度和流程办理；

2）备用金额度不能超过 1000 元，要求专款专用，严禁将备用金挪做它用； 3）员工离职、职位调动或个人经手业务停止前务必到财务部归还或冲销备用金，若接替者需要借支将备用金，应重新办理借款手续； 4）不得以任何名义转手借款； 4、临时借款管理规定

个人因公司业务需要临时性借款者，具体规定如下： 1）写明借款理由和用途，并按规定的审批额度和流程办理； 2）临时借款要求，专款专用，严禁挪作他用； 3）临时借款审批额度如下： 部门经理审批额度 元以下 副总经理审批额度 元以下 总经理审批额度 元以上

4）员工办理临时性借款者需在5日内到财务部归还或冲销临时性借款； 5）不得以任何名义转手借款；

第八节 审批流程

1、 具体审批流程如

凭审核齐全的报销单到出纳人员领取现金 2、 某项报告或申请的审核人（部门经理/项目经理）经授权，其签署的审核意见即代表报销的真 实性和准确性，审批人（部门经理/副总经理/总经理）经授权，其签署的审核意见即代表批准；3、申请人不能审核自己发生的费用，部门经理以上人员的申请由其上级领导审核，总经理的申请 由董事长批准，董事长的申请由总经理或被授权人批准；

4、出纳根据签字手续齐全的票据支付每笔资金，签字手续不齐全的凭单原则上不予支付，紧急支付需要总经理或董事长同意后方可付款。

财务经理审核签字 总经理审批签字 副总经理审批签字 会计复核 部门经理审核签字 报销人整理单据填制费用报销单 工程施工报销管理制度（仅限于工程部）

为加强工程施工报销工作的管理，合理控制费用支出，统一各项支出的报销要求，根据工程施工费用发生的特点，特制定本制度。 （一）基本要求

要求费用报销符合公司财务制度和其他相关管理制度，规定期限的费用报销，原则上在规定期限内办理相关签批手续并报销，如遇节假日顺延；

1、 外埠城市工地施工人员于每月定时报销，持合理的票据及相应的明细表到总部办理报销手续，对迟迟不办理报销手续者，情节严重者不予报销；

2、 报销单据分为：费用报销单、差旅报销单、工程类报销单、施工采购请款单等，依照工地发生的材料费、人工费、机械使用费、电费、工具费、差旅费等费用对应填写不同的报销单； 3、 报销人应对所报销费用的合理性、真实性、金额的准确性负责；

4、 公司材料采购由公司采购部负责采购，工地施工人员不得自行购买材料及工具，如遇特殊情况需上报项目经理，经项目经理核实后报经总经理审批后方可采购，办理签批手续后到财务办理报销手续；

5、 财务部有权对不合理单据拒绝报销，并向报销人说明拒绝报销理由，特殊情况经总经理审批并注明原因方可报销。

（二）合同

涉及到“合同管理制度”，所有的经济类合同与帐套挂钩，会计人员根据合同签订的施工日期，计算各个项目的施工进度，以合理的准备材料及人工费等备用款，以免资金断流。当合同项目结束，及时提出催款警示，以更加合理的掌握公司资金状况。

相关制度：①合同管理制度（合同的签订，挂靠，备案以及领用等） ②分包工程款支付办法 ③分包公司的安全、质量合同

（三）工程原材料、工机具、代购品

1、公司支付材料费时，供应商需提供采购清单，明确单价、数量、金额，且印章清楚可辨，并注

明送往施工地点，采购清单上需有工地经手人、收料人、项目负责人审核签字，经总经理/副总经理审批后，到财务部办理支款手续；

2、采购员采购材料费、工机具时，需注明采购工地、单价、数量、金额并需有工地负责收料人（接

收人）、项目经理进行审核签字，总经理/副总经理审批后，到财务部办理报销手续； 3、报销时，要求提供合同、订单或售货清单，要求在售货清单上加盖供应商的公章或财务专用章，

印章清楚可见，大小写金额一致；

4、为加强工机具的规范性管理，在报销直接进入工地使用的工机具费用时，需提供工机具采购清

单、设备交接单，设备交接单上需注明工机具名称、数量、日期以及设备交接人、接收人的确

认签字，项目经理审核、总经理/副总经理审批后，到财务部办理报销手续。 5、报销原材料时采购明细单上必须有采购人、经手人、收料人、项目经理确认签字； 6、报销时需填写公司统一工程类报销清单，以便审批； 7、材料采购流程图如下：

根据工程施工图纸、施工进度项目经理编制材料采购计划 各施工队根据施工具体情况编制《工程材料请购单》 采购部组织实施 根据工程实际需要 工程直接领用 入库，填制入库单 收料人签字，工程领用的项目经理必须签字 报销人填制费用报销单，材料主管部门校核，总经理审批，财务报销

注：报销材料费用时，采购明细单上必须注明采购人、收料人、项目经理签字

（四） 机械使用费和工地人工费

1、报销时，要求提供详细的机械使用费用途、施工明细，并注明机械使用费单价；

2、报销工地人工费时，要求提供工人所在工作地、工作起止时间、工作内容，并注明劳动报酬； 3、报销时，必须有经手人、收款人、项目经理审核，总经理审批后方可报销；

4、为了加强公司现金支出的管理，机械使用费和工地人工费由公司统一支出（注：外阜工地机械使用费及零工费由驻外会计支付），项目经理等其他人员不得以公司名义垫付此项费用，自行垫

付者一律不得报销此项费用，个人损失后果自负。 5、机械使用费/工地人工费使用流程图如下：

（五） 伙食费

1、工地可开火做饭时，用餐情况上限为 10 元/人/天； 2、工地不能开火做饭时，用餐情况上限为 15 元/人/天； 3、报销时，要求提供人员用餐明细表，次月报销上月伙食费，除特殊情况外，平时不予报销，不得提前以任何名义从项目经理及其他相关人员处索要此笔费用。

（六） 工地工资

1、工地施工人员出勤表于每月5日前由各个工地负责人完成上月工人考勤工作并上报至公司财务

部，财务部将根据考勤表核定工资，按照审批流程审批、发放工资；

2、施工人员预支工资一律到财务部办理，不得以任何借口为由向项目经理或他人索取，如项目经

理自行垫付财务不予办理此笔费用，个人损失自负；

3、工地施工人员工资与伙食费不得混为一谈，需独立分开核算，以便核销。 （七） 其他大额支出

1、 大额款项只针对外部付款，由于特殊情况需大批采购材料款，需项目负责人提前申请，经总经

理审批后方可采购，并注明采购单价、数量、金额及施工地名称，如未按此执行，不予报销； 2、对于采购分期付款的支出，需根据项目施工进度进行付款计划，经相关部门验收确认后，填写

工地使用人工或者机械 报销人填制《人工费/机械使用费支付申请表》 项目经理签字 持申请表回总公司 会计复核，部门经理审核，总经理审批，财务付款

付款通知，经签批后到财务办理请款手续；

3、对于上述没有提及的其他报销，按照相关审批流程办理手续，并按实事求是的原则据实报销，

不详之处可到财务部咨询。

（八） 本地各部门员工报销费用期间为5个工作日，外地施工人员报销由驻外会计负责办理，并于报销后7日内将报销数据发到公司邮箱处。 （九） 附则

1、本制度未尽事宜，可另行补充。

2、本规定由财务部制定，报会计主管审核、总经理批准实施。 3、本制度自 年 月 日起执行