淄博市自来水公司企业标准
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财务管理标准 固定资产管理办法
2014-09-15发布 2014-09-15实施
淄博市自来水公司标准化委员会 发布
固定资产管理办法
1 范围
本标准规给出了固定资产定义，规定了固定资产管理的编制原则、方法、执行、分析与考核；对各基础预算、经理预备费做出了规定。
本标准适用于淄博市自来水公司固定资产的管理；公司辅业单位及博山水司可参照执行。 2 目的
为加强公司固定资产管理，进一步规范固定资产的购置、建账、折旧、调拨、转移、报废处理等工作流程，特制定本办法。
3 固定资产定义
本办法所指的固定资产是指企业使用期限超一年（单位价值在500元以上）的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单价在２０００元以上，且使用年限超过２年的，也应当作为固定资产。
4 固定资产分类
固定资产结合公司的具体情况分为4大类,11小类。 房屋和建筑物
——房屋、建筑物（分类代码FW），包括：办公楼、泵房、井群、围墙、清水池等及其附
属的水、电、煤气、取暖、卫生等设施。
——土地（分类代码TD）， 包括：各类土地的取得证明和土地证。
生产设备
——机械设备（分类代码JX），包括：潜水泵、深井泵、离心泵等；
——电器设备（分类代码DQ），包括：电机、变压器、高低压配电柜、电控箱、通讯线路
等；
——自动化控制设备及仪器、仪表（编号ZK），包括：超声波流量计、水位计、在线检测
的仪器仪表等；
——水质检测设备（分类代码SZ）：水质检测分析仪等；
——工具及其他生产用具(分类代码GJ)，包括：乙炔瓶、氯气瓶、电动葫芦、行车、电焊
机等。
辅助生产设备
——一般办公设备（分类代码BG），包括：取暖和降温设备、冰箱、空调、彩电、会议室
设备等；
——信息化设备（分类代码XX），包括：微机、打印机、服务器、交换机、信息化软件（含
硬件设备的）等；
——运输设备（分类代码YS），包括：各种交通运输工具。
供水管网
供水管网（分类代码GW），包括：供水管线及附属设施等。
5 职责与权限
公司固定资产实行归口分级管理，各部门职责如下：
计划财务处：负责固定资产价值管理，为固定资产管理的牵头部门。具体负责项目购置审核、帐务设置、核算反映、计提折旧、监督控制，按期组织清查固定资产，参与检查评估、系统内调拨等。 固定资产管理部门：负责职责范围内固定资产的日常管理工作。主要负责固定资产的实物账管理，负责固定资产新增、调拨、出租、转让、封存、报废、处理的管理，负责固定资产的登记建卡，检查评估和考核。职责范围如下：
（1）安全生产处：负责机械设备、电器设备、自动化控制设备及仪器仪表、工具及其他生产用具、水质检测设备五类固定资产和供水系统由水厂操作的阀门的管理；
（2）办公室：负责公司运输设备类固定资产管理； （3）管线处：负责公司供水管网类固定资产管理；
（4）物业公司：负责公司房屋、建筑物、土地和一般办公设备三类固定资产管理； （5）技术处:负责信息化设备类固定资产管理；
使用部门：负责本单位范围内固定资产的实物使用，维修（或协调维修）、保养、保管、安全、按资产分类，建立健全固定资产台帐等，保证固定资产的完好完整。
其他部门：物资供应处负责物资类固定资产的购置，工程部门负责工程类固定资产的建设及移交。
6 固定资产的增加
固定资产的增加必须根据公司的发展规模、生产及对外服务需要全面规划。坚持勤俭节约、统筹兼顾的原则，从实际需要出发，减少库存，合理安排，精打细算，分清缓急，逐步解决，充分发挥固定资产增值的综合效益。
固定资产的购置（新建）必须有立项报告。物资类固定资产的购置按公司办公网站“内部申请请示流程”审批；工程类固定资产的建设立项按建设工程管理相关流程审批；固定资产管理部门审核固定资产立项报告时应严格把关，根据公司内部现有资产的闲置情况，先调拨，后购置，提高固定资产的利用率。
新增固定资产必须填写《固定资产增加单》（见附录A）。《固定资产增加单》由使用部门填写（无使用部门的由固定资产管理部门填写），一式三联，第一联由固定资产管理部门用于记入“固定资产登记卡”，第二联由财务部门用于固定资产的登记入帐，第三联由使用部门自留用于登记台帐。 物资类固定资产采购到货后，由物资供应处按《物资采购比价管理制度》的规定组织验收。 工程类固定资产竣工后，由工程部门按照工程管理规定组织工程施工单位、固定资产管理部门、职能管理部门和使用单位进行验收，；验收合格后，由工程部门填写《工程项目交付资产台帐》(见附录B)，固定资产管理部门和使用部门根据现场实际核对实物，签字确认。
对政府无偿调拨、捐赠、馈赠、协作、货款抵债等原因增加的固定资产，一个月内接收部门一个
月内组织相关部门进行实物及价值核对、验收。
对增加的固定资产，在验收合格后五个工作日内，由使用部门填写《固定资产增加单》，固定资产管理部门应指导使用部门将信息录入固定资产管理软件。
7 固定资产的登记
土地、房屋及建筑物等固定资产取得所有权后，由物业公司统一办理产权登记。 运输设备等固定资产取得所有权后，由办公室统一办理产权登记。 上述固定资产产权变更时亦同。
8 固定资产的编号
固定资产增加后，应由固定资产管理部门进行编号，并在《固定资产增加单》签字的同时进行填写。
固定资产的编号应按照固定资产的类别、购置或投产先后顺序进行编号，即按公司名称、类别、顺序编号三类因素编号，顺序号编制规则可由各固定资产管理部门自定。
公司名称：ZLS；类别：分类中的分类编码；顺序编号：5位数字（或各部门自定） 示例：车辆为zls-ys-00012
公司固定资产要统一使用全称，对成套固定资产一定要注明“套”的字样，并详细列明成套设备中组成部分的名称。
每项固定资产只有一个唯一的编号。固定资产报废、出售后出现空号不得进行补编，固定资产在各部门调拨，编号不变。
9 固定资产的保管
固定资产的保管由使用部门负责。为确保固定资产的完整，固定资产管理部门应建立各自管辖的固定资产台帐（附录G）、固定资产登记卡（附录E）；各固定资产使用部门应建立本单位固定资产台帐、卡，并应与物相符。
固定资产管理部门应对所管辖的固定资产的保管情况进行指导、检查，对发现的问题及时处理。
10 固定资产的盘点
固定资产管理部门和使用部门，应经常检查固定资产的完整性，每半年进行固定资产小清查，每年进行一次固定资产大清查。（盘存单见附录F）
财务部门应定期组织（一般每2年）固定资产管理部门对公司所有固定资产进行核对和盘点，实物盘点可采取抽样的办法，并出具固定资产盘点报告。
11 固定资产的调拨
固定资产的调拨由固定资产管理部门按照归口统一管理，各部门不得自行调节。
固定资产的调拨程序：由使用单位提出书面申请，固定资产管理部门在公司内平衡，提出调拨意见并开具“固定资产调拨单”(附录C)，由调入、调出部门签字，经分管领导批准后，按调拨单所列内容进行现场交接。 “固定资产调拨单”一式四份，一份由调出部门保存，一份由调入部门保存，一份由财务部门作为账务处理依据，一份留固定资产管理部门备查。
调出部门不得以任何理由拒绝办理或借故拖延。
任何部门或个人，不得以任何借口随意调动固定资产。对手续不全的，调出部门应拒绝执行；特殊情况的，经分管领导同意，可先调拨后，当月补办手续。
固定资产调拨时，应同时移交固定资产登记卡，调整固定资产管理软件信息。
12 固定资产的租赁与外借
固定资产管理部门根据租赁（外借）需求申请，经综合分析平衡后，提出租赁（外借）报告，逐级报送公司经理审批（或由公司经理授权人员对指定项目审批）。
经报批同意的租赁（外借）项目，需签署租赁（外借）合同，合同内容应明确租赁（外借）费用和修缮保养、归还期限、保持原状、附属设备明细及其他免责条款。 外借的固定资产由固定资产管理部门进行管理。 有关租赁（出借）费用按财务管理规定执行。
租赁（外借）期满后，如需继续租赁（外借）的固定资产，应按上述程序办理手续。对外借期满返回的固定资产，必须进行验收。
13 固定资产的报废及处理
固定资产的报废和拆除，由使用部门填写《固定资产报废（处理）申请表》（附录D）（或提出报告），固定资产管理部门组织技术人员、管理人员、财务人员进行鉴定，提出鉴定意见后逐级报公司经理审批。经批准后，填写《固定资产报废（处理）申请表》，申请表一式四份，一份由调出部门保存，用于核销固定资产台账，更新固定资产管理软件信息的依据；一份由物资供应处保存，用于固定资产转交依据；一份由财务部门作为账务处理依据；一份由固定资产管理部门保存备查。 固定资产发生损坏、丢失、被盗等意外情况，使用部门应及时上报保卫处及有关部门，查明情况，并按有关规定处理；若有隐瞒不报者，日后清查发现，由责任部门承担全部责任。 固定资产报废后，固定资产管理部门应指导使用部门及时更新固定资产管理软件信息。 固定资产报废后的处理按照公司《废旧物资管理办法》执行。
因生产工艺升级等原因淘汰的固定资产，在公司没有使用价值的，应及时处理。处理程序按固定资产报废程序执行，填写《固定资产报废（处理）申请表》。
附 录 A （规范性附录） 固定资产增加单 淄 博 市 自 来 水 公 司
固定资产增加单
设备编号： 设备名称 规格型号 制造厂家 出厂编号 出厂日期 使用部门 价 格 来 源 购置□捐赠□抵债□其他□ 附属设备 文件资料 购置原因 使用固定资部门 产管理 计划财务 部门 处 备 注 制表： 年 月 日
注：一式三联，第一联固定资产管理部门，第二联计划财务处，第三联使用部门
第一联 固定资产管理部门
附 录 B （规范性附录） 工程项目交付台账
淄 博 市 自 来 水 公 司
工程项目交付资产台账
工程编号： 工程项目 工程类别 名称 规格型号 工程地址 工程验收 单位 数量 文件资料 工程管理 部门 固定资产管理部门 使用部门 制表人： 年 月 日
注：一式二联，第一联工程管理部门 第二联使用部门
附 录 C （规范性附录） 固定资产（设备）调拨单 淄 博 市 自 来 水 公 司
固定资产（设备）调拨单
设备编号： 设备名称 设备编号 型号规格 制造日期 制造厂 提货地点 随机附件 备 注 调出部门意见 单位负责人： 经 办 人： 调入部门意见 单位负责人： 经 办 人： 固定资产管理部门意见 单位负责人： 经 办 人： 分管经理批示 制表人： 年 月 日
注：一式四联，第一联固定资产管理部门，第二联计划财务处，第三联调出部门， 第四联调入部门
附 录 D （规范性附录）
固定资产报废（处理）申请表 淄 博 市 自 来 水 公 司
固定资产报废（处理）申请表
单位： 年 月 日
设备名称 存放地点 设备编号 型号规格 制造厂 出厂日期 报废原（因处理） 使用年限 已用年限 原值 已提折旧 净值 鉴定结论 鉴定人： 公司经理批示 分管经理审批 固定资产管理部门 计财处意见 制表： 日期：
注：一式四联，第一联固定资产管理部门，第二联计划财务处，第三联调出部门，第四联物资供应处
附 录 E （规范性附录） 固定资产登记卡 淄 博 市 自 来 水 公 司
固定资产登记卡
设备编号 设备名称 设备状态 制造日期 制造厂商 主要技术 指标 附件及配套设施 随机资料 调拨情况 日期 在建、在用、闲置 类别 规格型号 原值 购进日期 使用部门 存放地点 年折旧率 启用日期 % 调出单位 调入单位 使用责任人 维修情况 日期 维修原因 维修结果 维修人员
填卡人： 建卡日期： 年 月 日
附 录 F （规范性附录） 固定资产盘存单 淄 博 市 自 来 水 公 司
固定资产盘存单
使用部门： 年 月 日 共 页 第 页 固定资产编号 名称 固定资产 规格 厂牌 单位 登记卡 数量 盘点 数量 盘盈（盘亏） 数量 金额 备注 主管 核对 制表 一式三份：（1）固定资产管理部门（2）财务部门 （3）使用部门
附 录 G （规范性附录） 固定资产台账 淄 博 市 自 来 水 公 司
固定资产台账
序号 固定资产编号 固定资产名称 规格型号 类别 购置日期 使用年限 资产原值 存放地点 使用部门 备注
注：各固定资产管理部门可根据类别进行调整。
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