企业的政府补贴收入要交所得税吗？

该通知详细阐述了企业如何对专项用途财政性资金进行税前结转扣除。企业需提供资金拨付文件及说明资金的专项用途，而财政部门或其他拨付资金的政府部门需有专门的资金管理办法或具体管理要求。企业还需要对该资金及以该资金发生的支出单独进行核算的不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。同时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或计算对应的折旧、摊销扣除。企业实际发生的成本、费用、税金、损

法律分析

根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税税前结转扣除有关企业所得税税目问题的通知》的规定,从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:

1.企业能够提供资金拨付文件,并且文件中规定该资金的专项用途;

2.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;

3.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

同时规定，根据《企业所得税法实施条例》第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

公司的这笔补助如果符合条件，就不缴纳所得税，单独设置科目核算补贴收入和市政公共设施费用。如果不符合条件，那就计入营业外收入，计算企业所得税。

《企业所得税法实施条例》第二十八条企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。

企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。

拓展延伸

企业如何判断政府补贴收入是否符合不征税条件？

企业获得的政府补贴收入，在符合一定条件的情况下，可能不需要缴纳相应的所得税。那么，企业应该如何判断政府补贴收入是否符合不征税条件呢？

首先，企业应了解政府补贴的种类和规定。不同的政府补贴项目可能会有不同的不征税条件，如使用期限、补贴金额等。企业应仔细研究相关法规和政策，确保自己符合不征税条件。

其次，企业应确保所获得的政府补贴是合法的、合规的。政府补贴通常需要满足一定的条件和标准，如提供公共服务、支持企业发展等。企业应了解政府补贴的申请流程，确保自己的申请符合规定。

最后，企业应留存好政府补贴的相关凭证和财务报表。这些凭证和财务报表是企业判断自己是否符合不征税条件的重要依据。企业在进行财务报表申报时，应仔细核对政府补贴收入是否符合不征税条件。

总之，企业应充分了解政府补贴的种类和规定，确保自己符合不征税条件。同时，企业应留存好政府补贴的相关凭证和财务报表，以便进行财务报表申报和审计。

结语

根据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税税前结转扣除有关企业所得税税目问题的通知》的规定，企业如果能够提供资金拨付文件，并且文件中规定该资金的专项用途，同时财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求，企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算，那么这笔资金就可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。同时，根据《企业所得税法实施条例》第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第二十九条 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第一章 总 则 第一条 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。